Detalių išskaičiavimų apžvalga

Pateikdami mokesčius kiekvienais metais, jūs galite pasirinkti pasirinkti standartinę išskaitymą arba išskaičiuoti duomenis į dalis.

Standartinis išskaita yra iš anksto nustatyta suma, kurią jums leidžiama atskaityti iš apmokestinamųjų pajamų kiekvienais metais. Ši suma skirsis atsižvelgiant į mokesčių deklaravimo būseną ir buvo indeksuojama kasmet, kad neatsiliktumėte nuo infliacijos. Dėl 2017 m. Mokesčių standartinė išskaita yra 6 350 USD vienišiams, 9 350 USD namų ūkio vadovams ir 12 700 USD sutuoktiniams, kurie kartu pateikia mokesčių mokėtojus. Tačiau nuo 2018 m. 2017 m. Gruodžio mėn. Priimta mokesčių sąskaita beveik padvigubina standartinį išskaitymą - atitinkamai 12 000, 18, 00 ir 24 000 USD už šias tris padavimo grupes.

Standartiniai ir detalizuoti išskaičiavimai

Remiantis dabartinėmis taisyklėmis, milijonai mokesčių mokėtojų galėjo reikalauti didesnių mokesčių deklaracijų atskaitymų, išskaičiuodami išskaičiavimus - ir tai greičiausiai bus tiesa šiais metais. Jei norite maksimaliai išnaudoti savo mokesčių deklaracijas, skaitykite toliau ir sužinokite, kada reikia išskaičiuoti išskaičiavimus ir kada laikytis standartinių išskaitymų.

Nuo 2018 m. Pakeitęs mokesčių įstatymą, padvigubindamas standartinį išskaitymą, daugeliui mokesčių mokėtojų mokesčių išskaičiavimai tapo mažiau naudingi.

Ir supraskite, kad kitais metais dėl žymiai didesnių standartinių išskaitymų mokesčių mokėtojų, kuriems detalizavimas atsipirks, skaičius žymiai sumažės. (Du įspėjimai: nebelieka asmeninės išimties, o tai kai kuriems gali kompensuoti šį poveikį. Kita vertus, vaiko mokesčių kreditas dvigubinamas ir taikomas daugiau šeimų, o tai paskatina kai kuriuos grąžinimus kita linkme.) Naujasis įstatymas taip pat panaikina išskaitymų, kuriuos mokesčių mokėtojai šiuo metu gali atlikti, skaičius ir kai kurių kitų pakeitimai. Aptardami šių metų atskaitymus, pastebėsime svarbius poslinkius.

Pagrindiniai išvežamieji daiktai

• Išskaičiuodami išskaičiavimus, kai kurie mokesčių mokėtojai gali sumažinti savo metinę pelno mokesčio sąskaitą, viršydami tai, kurią jie gautų iš standartinio išskaičiavimo.
• Išskaičiuotos detalės apima keletą kategorijų - nuo medicinos išlaidų iki hipotekos palūkanų iki labdaros aukų.
• Nurodymai dažniausiai yra prasmingi didesnes pajamas gaunantiems asmenims, kurie taip pat turi kelis atskaitytinus elementus, pavyzdžiui, būdami namų ar verslo savininkais.

Detalių išskaičiavimų tikslas ir pobūdis

Išskaičiuojami išskaičiavimai į kitas kategorijas nei pirmiau nurodyti atskaitymai, pavyzdžiui, savarankiško darbo išlaidos ir studentų paskolų palūkanos. jie yra „žemiau linijos“ atskaitymai arba atskaitymai iš pakoreguotų bendrųjų pajamų. Jie apskaičiuojami Vidaus mokesčių tarnybos A sąraše ir tada visa suma perkeliama į jūsų 1040 formą.

Kai išskaičiuoti išskaičiuoti duomenys iš jūsų pajamų, likusi dalis yra jūsų faktinės apmokestinamosios pajamos. Vyriausybė sukūrė išskaičiuotus atskaitymus kaip socialinės inžinerijos įrankį, siekdama suteikti mokesčių mokėtojams ekonomines paskatas daryti tam tikrus veiksmus, pavyzdžiui, pirkti namus ir aukoti labdaros organizacijoms.

Taigi kuriuos išskaitymus galima išskaidyti?

A sąrašas yra suskirstytas į keletą skirtingų skyrių, kuriuose nagrinėjamas kiekvieno tipo išskaičiavimas. Norėdami išskaidyti jūsų išskaidytus atskaitymus, žiūrėkite ARS I priedo instrukcijas.

Toliau pateikiama trumpa kiekvienos išskaidytų kategorijų kategorijos apimties ir apribojimų apžvalga. Norėdami padėti planuoti ateityje, į naująjį mokesčių įstatymą įtraukėme pagrindinius pakeitimus, kurie dažniausiai taikomi nuo 2018 mokestinių metų:

• Neatlygintos medicinos ir stomatologijos išlaidos - šį išskaičiavimą turbūt pati sunkiausia ir finansiškai skaudžiausia atlikti. Tai taip pat išskaičiavimas, kad pasikeičia naujas mokesčių įstatymas už 2017 mokestinius metus, mokesčiai, kuriuos įregistruosite 2018 m. Balandžio mėn. Tik 2017 ir 2018 mokestiniais metais mokesčių mokėtojai, patyrę kvalifikuotas medicinines ir (arba) stomatologines išlaidas, patirtas ne iš savo kišenės, nėra apdraustas draudimas gali atskaityti išlaidas, viršijančias 7, 5% jų pakoreguotų bendrųjų pajamų. Nuo 2019 mokestinių metų (mokama 2020 m. Balandžio mėn.) Medicininiai išskaitymai vėl tampa dabartiniu 10%.
• Palūkanų išlaidos - Būsto savininkai šiuo metu gali atskaityti palūkanas, kurias moka už savo hipoteką ir būsto kapitalą. Šie atskaitymai keičiasi pagal naujus mokesčių įstatymus.
  • Šiuo metu būsto hipotekos palūkanos yra išskaičiuojamos už paskolas iki 1 mln. USD. Kasmet hipotekos kreditoriai paskolos gavėjams išsiunčia 1098 formą, kurioje nurodoma tiksli atskaitytinų palūkanų suma ir taškai, kuriuos jie sumokėjo per pastaruosius metus. Mokesčių mokėtojai, kurie per metus pirko ar refinansavo namus, pagal tam tikras rekomendacijas taip pat gali atskaityti sumokėtus taškus. Jei šiuo metu atskaičiuojate paskolos palūkanas iki 1 mln. USD, galite tai padaryti ir toliau. Jūs netgi galite tęsti, jei refinansuosite tą pačią paskolą, jei suma nesikeis. Tačiau už bet kokį hipoteką, atsirandantį nuo 2017 m. Gruodžio 15 d., Paskolos palūkanos gali būti išskaičiuojamos tik tuo atveju, jei skolinamasi iki 750 000 USD. Mokestiniais metais po 2025 m. 1 mln. USD apribojimas vėl pasirodo nepriklausomai nuo to, kada buvo paimta paskola.
  • Paskolas būstui įsigyti / kredito palūkanų liniją šiuo metu galima atskaityti. Nuo 2019 m. Iki 2025 m. Pabaigos ši mokesčių lengvata netenka galios.
• Sumokėti mokesčiai - Išskaičiavę mokesčių mokėtojai gali atskaityti dviejų rūšių mokesčius, sumokėtus pagal jų sąrašą A: Asmens turto mokesčiai, į kuriuos įeina nekilnojamojo turto mokesčiai, yra atskaitomi kartu su valstybiniais ir vietos mokesčiais, kurie buvo apskaičiuoti už praėjusius metus. Tačiau visos mokesčių grąžinimo išmokos, kurias mokesčių mokėtojas iš valstybės gavo praėjusiais metais, turi būti laikomos pajamomis, jei mokesčių mokėtojas detalizavo atskaitymus praėjusiais metais. Nuo 2018 m. Iki 2025 m. Pabaigos mokesčių mokėtojai gali išskaityti tik 10 000 USD iš šių bendrų mokesčių. Be to, užsienio nekilnojamojo turto mokesčiai (nesusiję su prekyba ar verslu) neapmokestinami. Be to, jei iš anksto sumokėjote 2018 m. Valstybinį ar vietinį pajamų mokestį 2017 m., Ši suma nėra išskaičiuojama iš jūsų 2017 m. Mokesčių.
• Labdaros aukos - bet kokia aukojimas kvalifikuotai labdaros organizacijai yra atimamas atsižvelgiant į tam tikrus apribojimus. Grynosios įmokos, viršijančios 50% mokesčių mokėtojo pakoreguotų bendrųjų pajamų, turi būti perkeltos į kitus metus, taip pat nepiniginės įmokos, viršijančios 30% AGI. Nuo 2018 m. Iki 2025 m. Šis 50% skaičius tampa 60%.
• Avarijos ir vagystės nuostoliai - bet kokie nuostoliai, patirti dėl avarijos ar vagystės, gali būti nurodomi A sąraše. Deja, tik tie nuostoliai, viršijantys 10% mokesčių mokėtojo pakoreguotų bendrųjų pajamų, faktiškai yra atskaitomi. Jei mokesčių mokėtojas per vienerius metus patiria nuostolių ir jį išskaičiuoja iš savo mokesčių, tada bet kokia vėlesniais metais gauta kompensacija turi būti skaičiuojama kaip pajamos. Nukentėjusiųjų nuostoliai yra perkeliami į IRS 4864 formos A priedą. Naujasis mokesčių įstatymas panaikina šį atskaitymą nuo 2018 m. Iki 2025 m., Išskyrus nuostolius dėl federaliniu mastu paskelbtos nelaimės.
• Neapmokamos su darbu susijusios išlaidos ir tam tikri įvairūs išskaitymai - W-2 darbuotojai, patiriantys su darbu susijusias išlaidas, gali išskaityti visas suvestines išlaidas, viršijančias 2% jų pakoreguotų bendrųjų pajamų. Tai apima daiktus, tokius kaip įranga ir reikmenys, apsauginiai drabužiai, išlaidos namų biuro išlaikymui darbdavio patogumui, transporto priemonių išlaidos, rinkliavos profesinėms organizacijoms ir profesinės abonentinės išlaidos. Šiame skyriuje taip pat išvardyti kai kurie kiti įvairūs atskaitymai, pavyzdžiui, pajamų mokesčio parengimo ir audito mokesčiai bei visos išlaidos, susijusios su investicijų ar pajamų teikimo turtu išlaikymui. Į šiuos mokesčius įeina tokie dalykai kaip IRA ar kiti sąskaitos priežiūros mokesčiai, sumokėti iš kišenės, teisiniai ir apskaitos mokesčiai bei maržos palūkanos. Naujasis mokesčių įstatymas panaikina šiuos atskaitymus nuo 2018 m. Iki 2025 m.
• Kiti įvairūs išskaičiavimai - ši galutinė išskaidytų atskaitymų kategorija apima tokius dalykus kaip azartinių lošimų nuostoliai, kiek tai yra susiję su azartinių lošimų laimėjimais, nuostoliai iš partnerystės ar S skyrių korporacijų, turto mokesčiai už mirusiojo pajamas ir tam tikros kitos išlaidos. Kai kurie iš šių atskaitymų panaikinti arba pakeisti 2018–2025 m. Norėdami gauti papildomos informacijos, žiūrėkite IRS 17 leidinį ir A priedo instrukcijas. Dėl mokestinių metų nuo 2018 m. Pasitarkite su savo mokesčių konsultantu.

2019 metų mokesčių įstatymo pakeitimų suvestinė

Jei 2019 m. Pateikiate kaip vienas mokesčių mokėtojas arba esate susituokęs ir pateikiate atskirai - jums greičiausiai bus geriau atlikti standartinę 12 000 USD išskaitymą, jei jūsų išskaičiuotų išskaičiavimų suma yra mažesnė už šią sumą. Tas pats pasakytina ir apie susituokusią porą, pateikiančią bendrą paraišką ir turinčią ne daugiau kaip 24 000 USD išskaičiuotus išskaičiavimus, ir namų ūkio vadovus, kurių išskaitymų suma ne didesnė kaip 18 000 USD. Priėmus Mokesčių mažinimo ir darbo įstatymą, šie atskaitymai beveik padvigubėjo nuo 2018 m.

Mokesčių atskaitymai, kuriuos galite nurodyti

• Hipotekos palūkanos už 750 000 USD ar mažesnę paskolą
• Hipotekos draudimo įmokos
• Labdaros įmokos
• Medicinos ir stomatologijos išlaidos (daugiau nei 10% AGI)
• Valstybiniai ir vietiniai pajamų, pardavimo ir asmeninio turto mokesčiai iki 10 000 USD
• Lošimo nuostoliai
• Investicinės palūkanos
• 2 500 USD studentų paskolos palūkanos
• 250 USD (pedagogams, perkantiems reikmenis klasėje)

Išskaitymai, kuriuos praradote

• Hipotekos palūkanos: paskolos suma nuo 750 000 USD iki 1 mln. USD
• Valstybiniai ir vietiniai pajamų, pardavimo ir asmeninio turto mokesčiai viršija 10 000 USD
• Alimentų išmokos
• Persikėlimo išlaidos (išskyrus aktyviosios tarnybos kariuomenę)
• Neatlygintos darbuotojo išlaidos
• Darbo medžioklės išlaidos
• Mokesčių paruošimo išlaidos
• Stichinių nelaimių nuostoliai (išskyrus tuos atvejus, kai tai skiria prezidentas)

Pajamų apribojimai už išskaičiuojamus išskaičiavimus

Išskaičiuojami išskaičiavimai mokesčių mokėtojams, kurių pakoreguotos bendrosios pajamos viršija tam tikrą lygį (žr. 1040 formos 38 eilutę). Ribos priklauso nuo jūsų paraiškos būsenos. Jei esate aukščiau jų, turėsite užpildyti išskaičiuotų atskaitymų darbalapį, kad nustatytumėte sumą, kurią reikia įrašyti į A sąrašo 29 eilutę. Sumos yra: 313 800 USD, jei susituokę padavėte kartu arba kvalifikuota našlė (er); 287 650 USD, jei namų ūkio galva; 261 500 USD, jei vieniši; arba 156 900 USD, jei susituokę paduodami atskirai. Šios ribos, žinomos kaip „Pease“ apribojimai, yra sustabdytos 2018–2025 m.

Nepamirškite kaupti

Kartais gali būti, kad papildomas išskaitymas iš medicininių ar su darbu susijusių perteklių leis detalizuotiems atskaitymams viršyti standartinį. Todėl neturėtumėte tiesiog manyti, kad negalite atskaityti įvairių išlaidų arba negalite išskaičiuoti atskaitymų, jei patys išskaičiuoti atskaitymai nėra pakankami, kad galėtumėte juos kvalifikuoti.

Esmė

Šis straipsnis netaikomas daugeliui taisyklių, susijusių su išskaičiavimais atskirai. Bendradarbiavimas su patyrusiu ir kompetentingu mokesčių rengėju gali padėti užtikrinti, kad šios taisyklės būtų taikomos jūsų mokesčių deklaracijai. Jūsų mokesčių rengėjas taip pat turėtų turėti galimybę leisti jums nuspręsti, ar turėtumėte išskaičiuoti duomenis, ar atlikti standartinę išskaitymą. Nepamirškite šiek tiek laiko persvarstyti, ko tikėtis nuo 2018 m. Iki 2025 m., Remiantis naujais mokesčių įstatymais.