Balanso ir pelno (nuostolio) ataskaita: koks skirtumas?

Balansas ir pelno (nuostolio) ataskaita yra dvi iš trijų finansinių ataskaitų, kurias bendrovės reguliariai skelbia. Finansinės ataskaitos atspindi nuolatinę įmonės finansinę būklę, o kreditoriai, rinkos analitikai ir investuotojai naudojasi įmonės finansiniam patikimumui ir augimo potencialui įvertinti. Trečioji finansinė ataskaita vadinama pinigų srautų ataskaita.

Balansas ir P&L ataskaita yra dvi finansinės ataskaitos, naudojamos įmonės finansiniam pajėgumui įvertinti.

Nors balanse ir pelno (nuostolių) ataskaitoje (P&L) yra ta pati finansinė informacija, įskaitant pajamas, sąnaudas ir pelną, tarp jų yra svarbių skirtumų. Tai yra pagrindinis skirtumas: Balanse pateikiamas turtas, įsipareigojimai ir akcininkų nuosavybė konkrečiu laikotarpiu, o įmonės pajamos, išlaidos ir išlaidos per ketvirtį ar fiskalinius metus yra apibendrintos P&L ataskaitoje.

Pagrindiniai išvežamieji daiktai

• Balanse pateikiamas įmonės turtas, įsipareigojimai ir akcininkų nuosavybė tam tikru momentu.
• Balansas pateikia tiek investuotojams, tiek kreditoriams apžvalgą, kaip efektyviai įmonės vadovybė naudoja savo išteklius.
• Pelno (nuostolio) ataskaitoje apibendrinamos pajamos, išlaidos ir išlaidos, patirtos per tam tikrą laikotarpį.
• P&L pareiškime pateikiama informacija apie tai, ar įmonė gali gauti pelno didindama pajamas, mažindama sąnaudas ar abu kartu.

Balanso lapas

Balanse pateikiamas įmonės turtas, įsipareigojimai ir akcininkų nuosavybė tam tikru momentu. Tai sudaro pagrindą apskaičiuoti grąžos normas ir įvertinti jo kapitalo struktūrą. Ši finansinė ataskaita pateikia momentinį vaizdą apie tai, ką įmonė turi ir yra skolinga, taip pat apie akcininkų investuotą sumą.

Balanse parodomi įmonės ištekliai ar turtas, taip pat parodoma, kaip tas turtas finansuojamas - nesvarbu, ar tai skolos pagal įsipareigojimus, ar išleidžiant nuosavybę, kaip parodyta akcininkų nuosavybėje. Balansas pateikia tiek investuotojams, tiek kreditoriams apžvalgą, kaip efektyviai įmonės vadovybė naudoja savo išteklius. Kaip ir kitos finansinės ataskaitos, balansas naudojamas finansinei analizei atlikti ir finansiniams santykiams apskaičiuoti. Žemiau pateikiami keli tipinio balanso straipsnių pavyzdžiai.

Turtas

• Pinigai ir pinigų ekvivalentai. Tai yra likvidžiausias turtas, kurį gali sudaryti iždo vekseliai (iždo vekseliai), trumpalaikiai indėlių sertifikatai (kompaktiniai diskai) ir grynieji pinigai.
• Apyvartiniai vertybiniai popieriai. Šiai kategorijai priskiriami nuosavybės ir skolos vertybiniai popieriai, kuriems yra likvidi rinka.
• Gautinos sumos. Tai yra pinigai, kuriuos klientai yra skolingi įmonei.
• Inventorius: Ši sritis apima visas parduodamas prekes.

Įsipareigojimai

• Skolos, įskaitant ilgalaikes skolas ir banko įsiskolinimus.
• Nuoma, mokesčiai, komunalinės paslaugos.
• Mokėtinas darbo užmokestis.
• Mokėtini dividendai.

Akcininkų kapitalas

Akcininkų nuosavybė yra lygi visos įmonės turtui atėmus visus jos įsipareigojimus ir yra viena iš labiausiai paplitusių finansinių rodiklių, kuriuos naudoja analitikai, norėdami nustatyti įmonės finansinę būklę. Akcinis kapitalas parodo grynąją įmonės vertę arba sumą, kuri būtų grąžinta akcininkams, jei visas bendrovės turtas būtų likviduotas ir visos jos skolos būtų grąžintos.

Nepaskirstytasis pelnas yra apskaitomas akcininkų nuosavybėje ir nurodo grynojo pelno procentą, kuris nėra išmokėtas kaip dividendai, bet kurį pasilieka bendrovė, kad galėtų reinvestuoti į savo pagrindinę veiklą arba sumokėti skolą.

Bandomasis balansas ir balanso lapas

Svarbu pažymėti, kad bandomasis balansas skiriasi nuo balanso. Tai yra vidaus ataskaita, esanti apskaitos skyriuje. Kita vertus, balansas yra finansinė ataskaita, paskirstyta kitiems departamentams, investuotojams ir skolintojams.

Bandomasis balansas suteikia finansinę informaciją sąskaitos lygiu, pvz., Pagrindinių knygų sąskaitose, todėl yra išsamesnis. Galiausiai bandomojo balanso informacija naudojama rengiant laikotarpio finansines ataskaitas.

Priešingai, balanse suvestinės kelios sąskaitos, apibendrinant turto, įsipareigojimų ir akcininkų nuosavybės skaičių apskaitos dokumentuose tam tikru metu. Į balansą įtrauktos neapmokėtos išlaidos, sukauptos pajamos ir galutinių atsargų vertė, o bandomasis balansas to neturi. Be to, balansas turi atitikti standartinį formatą, aprašytą apskaitos sistemoje, pavyzdžiui, Tarptautinius finansinės atskaitomybės standartus (TFAS) arba visuotinai priimtus apskaitos principus (BAP).

Palyginus P&L teiginį ir balansą

Pelno (nuostolio) ataskaita

Pelno (nuostolio) ataskaita (P&L), dažnai vadinama pelno (nuostolių) ataskaita, yra finansinė ataskaita, kurioje apibendrinamos pajamos, išlaidos ir išlaidos, patirtos per tam tikrą laikotarpį, paprastai per fiskalinį ketvirtį ar metus. Šie įrašai suteikia informacijos apie įmonės sugebėjimą arba jo nebuvimą uždirbti pelną didinant pajamas, mažinant sąnaudas ar abu. P&L ataskaita taip pat vadinama pelno (nuostolio) ataskaita, veiklos ataskaita, finansinių rezultatų ataskaita ir pajamų ir išlaidų ataskaita.

Viršutinė ir apatinė eilutės

P&L arba pajamų ataskaita pateikia aukščiausią ir apatinę įmonės liniją. Ataskaita prasideda pajamų įrašu, vadinamu viršutine eilute, ir atima verslo išlaidas, įskaitant parduotų prekių savikainą, veiklos sąnaudas, mokesčių sąnaudas, palūkanų sąnaudas ir visas kitas išlaidas, kurios kartais vadinamos ypatingosiomis ar vienkartinės išlaidos. Skirtumas, žinomas kaip esmė, yra grynosios pajamos, dar vadinamos pelnu arba pajamomis.

Realizuotas pelnas ir nuostoliai

P&L ataskaita parodo įmonės realų pelną ar nuostolius per nurodytą laikotarpį, palyginus visas pajamas su bendromis įmonės sąnaudomis ir sąnaudomis. Laikui bėgant, tai gali parodyti įmonės sugebėjimą padidinti savo pelną mažinant sąnaudas ir didinant pardavimus. Įmonės kasmet, finansinių metų pabaigoje, skelbia pajamų ataskaitas, taip pat gali skelbti kas ketvirtį. Buhalteriai, analitikai ir investuotojai atidžiai tiria P&L ataskaitą, atidžiai išnagrinėdami pinigų srautus ir skolų finansavimo galimybes.

Pajamos ir išlaidos

Apskaitos požiūriu pajamos ir išlaidos yra pateikiamos P&L ataskaitoje tada, kai jos atsiranda , o ne tada, kai pinigai įeina ar išeina. Vienas naudingas P&L ataskaitos aspektas yra tai, kad joje naudojamos veiklos ir ne veiklos pajamos ir išlaidos, kaip apibrėžta Vidaus pajamų tarnybos (IRS) ir visuotinai pripažintų apskaitos principų (BAP).

Ypatingos aplinkybės

Vienas pagrindinių skirtumų tarp balanso ir P&L ataskaitos yra susijęs su jų atitinkamu laiko traktavimu. Balanse apibendrinama įmonės finansinė būklė tam tikru konkrečiu laiko momentu. P&L ataskaitoje nurodomos pajamos ir išlaidos per nustatytą laikotarpį. Laikotarpis, nurodytas P&L ataskaitoje, gali skirtis, tačiau į įprastus intervalus įtraukiamos ketvirčio ir metinės ataskaitos.

Kiekvieno pareiškimo tikslas

Kiekvienas dokumentas yra sukurtas šiek tiek skirtingu tikslu. Balansai sudaromi plačiau, atskleidžiant tai, ką įmonė turi ir yra skolinga, taip pat visas ilgalaikes investicijas. Skirtingai nuo pelno (nuostolių) ataskaitos, visa ilgalaikių investicijų ar skolų vertė parodoma balanse. Pavadinimas balansas yra gaunamas iš to, kaip trys pagrindinės sąskaitos galiausiai subalansuotos ir lygios viena kitai. Visas turtas išvardytas viename skyriuje, o jo suma turi būti lygi visų įsipareigojimų ir akcininkų nuosavybės sumai.

P&L pareiškimas atsako į labai konkretų klausimą: ar įmonė pelninga? Nors buhalteriai naudoja P&L pažymą siekdami įvertinti finansinių operacijų tikslumą, o investuotojai naudoja P&L pažymą, kad įvertintų įmonės sveikatą, pati įmonė gali peržiūrėti savo pareiškimą produktyvumo tikslais. Atidžiai stebint finansinę atskaitomybę pabrėžiama, kur yra stiprios pajamos, o išlaidos patiriamos efektyviai, o taip pat yra priešingai. Pvz., Įmonė gali pastebėti padidėjusį pardavimą, tačiau mažėjantį pelną ir ieškoti naujų sprendimų veiklos sąnaudoms sumažinti.

Pelnas ir bendra vertė

P&L ataskaitoje nurodomos grynosios pajamos arba tai, ar įmonė nėra raudona ar juoda. Balansas parodo, kiek įmonė iš tikrųjų yra verta, ar jos bendrą vertę. Nors abu šie aspektai yra šiek tiek supaprastinti, investuotojai ir skolintojai dažnai aiškina P&L ataskaitą ir balansą.

Svarbu pažymėti, kad investuotojai turėtų būti atidūs ir nepainioti uždarbio / pelno su pinigų srautais. Firmai įmanoma dirbti pelningai, negeneruojant pinigų srautų, arba generuoti grynųjų pinigų srautus, negaunant pelno.

Kaip apskaičiuojami teiginiai

Pelno (nuostolių) ataskaitoje reikalaujama, kad buhalteriai sudėtų įmonės pajamas iš vienos porcijos, o visas jos išlaidas sudėtų ant kitos. Iš visų pajamų atimama bendra išlaidų suma, todėl gaunamas pelnas arba nuostolis. Balanse yra keli skirtingi skaičiavimai, kurie visi yra atvaizduojami kaip viena pagrindinė formulė:

Turtas = Įsipareigojimai + Nuosavas kapitalas

Esmė

Kai balansas ir P&L ataskaita yra naudojami kartu su kitais finansiniais dokumentais, jie gali būti naudojami siekiant įvertinti įmonės veiklos efektyvumą, kiekvienų metų nuoseklumą ir organizacinę kryptį. Dėl šios priežasties kiekviename dokumente pateiktus skaičius tikrina investuotojai ir bendrovės vadovai. Nors šių teiginių pateikimas įvairiose pramonės šakose šiek tiek skiriasi, dideli neatitikimai tarp metinio bet kurio dokumento traktavimo dažnai laikomi raudona vėliava.

Akcijų kainų ir obligacijų įvertinimo pagrindinė varomoji jėga yra įmonės gebėjimas arba jos nebuvimas nuosekliai uždirbant tam tikrą laiką. Dėl šios priežasties kiekvienam investuotojui turėtų būti įdomu visos dominančios įmonės visos finansinės ataskaitos, įskaitant pelno (nuostolių) ataskaitą ir balansą. Kai šios finansinės ataskaitos bus peržiūrėtos kaip grupės, jos turėtų būti lyginamos su kitomis pramonės įmonėmis, norint gauti veiklos rezultatų palyginimo rodiklius ir suprasti galimas visos rinkos tendencijas.