Pagrindinis » algoritminė prekyba » Finansinės ataskaitos

Finansinės ataskaitos

algoritminė prekyba : Finansinės ataskaitos
Kas yra finansinės ataskaitos?

Finansinės ataskaitos yra rašytiniai dokumentai, atspindintys įmonės veiklą ir finansinius rezultatus. Finansines ataskaitas dažnai tikrina vyriausybinės agentūros, buhalteriai, firmos ir pan., Kad būtų užtikrintas tikslumas ir mokesčių, finansavimo ar investavimo tikslai. Finansinės ataskaitos apima:

  • Balanso lapas
  • Pajamų deklaracija
  • Pinigų srautų ataskaita.
1:47

Finansinės ataskaitos

Finansinės ataskaitos informacijos naudojimas

Investuotojai ir finansų analitikai, remdamiesi finansiniais duomenimis, analizuoja įmonės veiklą ir prognozuoja būsimą įmonės akcijų kainos kryptį. Vienas iš svarbiausių patikimų ir audituotų finansinių duomenų šaltinių yra metinė ataskaita, kurioje pateikiamos įmonės finansinės ataskaitos.

Finansinės ataskaitos yra naudojamos investuotojams, rinkos analitikams ir kreditoriams vertinant įmonės finansinę būklę ir uždarbio galimybes. Trys pagrindinės finansinės ataskaitos yra balansas, pelno (nuostolių) ataskaita ir pinigų srautų ataskaita.

Pagrindiniai išvežamieji daiktai

  • Finansinės ataskaitos yra rašytiniai dokumentai, atspindintys įmonės veiklą ir finansinius rezultatus.
  • Balanse pateikiama turto, įsipareigojimų ir akcininkų nuosavybės apžvalga kaip momentinis vaizdas.
  • Pelno (nuostolių) ataskaitoje pagrindinis dėmesys skiriamas bendrovės pajamoms ir sąnaudoms tam tikru laikotarpiu. Kai išlaidos atimamos iš pajamų, ataskaitoje pateikiamas įmonės pelno dydis, vadinamas grynosiomis pajamomis.
  • Pinigų srautų ataskaita (CFS) parodo, kaip gerai įmonė sugeneruoja grynųjų pinigų savo skoliniams įsipareigojimams apmokėti, veiklos išlaidoms finansuoti ir investicijoms finansuoti.

Balanso supratimas

Balanse pateikiama įmonės turto, įsipareigojimų ir akcininkų nuosavybės apžvalga kaip momentinis vaizdas. Balanso viršuje esanti data nurodo, kada buvo padaryta nuotrauka, kuri paprastai yra fiskalinių metų pabaiga.

Balanso formulė

Turtas = (Įsipareigojimai + Savininko kapitalas) \ displaystyle \ text {Turtas} = (\ tekstas {Įsipareigojimai} + \ tekstas {Savininko kapitalas}) Turtas = (Įsipareigojimai + Savininko kapitalas)

Balanso sumos jau bus apskaičiuotos, tačiau taip galite jas nustatyti.

  1. Suraskite visą laikotarpio balanso turtą.
  2. Iš viso visi įsipareigojimai, kurie turėtų būti pateikiami atskirai balanse. Tai gali neapimti neapibrėžtųjų įsipareigojimų.
  3. Raskite bendrą akcininkų nuosavybę ir pridėkite skaičių prie visų įsipareigojimų.
  4. Visas turtas turėtų būti lygus įsipareigojimų ir visos nuosavybės sumai.

Duomenys iš balanso

Balanse nustatoma, kaip turtas yra finansuojamas, įskaitant įsipareigojimus, tokius kaip skolos, arba akcininkų nuosavybę, pavyzdžiui, nepaskirstytąjį pelną ir papildomą įmokėtą kapitalą. Turtas balanse nurodomas likvidumo tvarka.

Įsipareigojimai išvardijami jų apmokėjimo tvarka. Tikimasi, kad trumpalaikiai ar trumpalaikiai įsipareigojimai bus sumokėti per metus, tuo tarpu ilgalaikiai arba ilgalaikiai įsipareigojimai yra skolos, kurias tikimasi sumokėti per vienerius metus.

Į balansą įtraukti daiktai

Žemiau pateikiami balanse išvardytų straipsnių pavyzdžiai.

Turtas

  • Pinigai ir pinigų ekvivalentai yra likvidus turtas, kurį gali sudaryti iždo vekseliai ir indėlių sertifikatai.
  • Gautinos sumos yra pinigų suma, kurią klientams skolingi už savo gaminio ir paslaugos pardavimą.
  • Inventorius

Įsipareigojimai

  • Skola, įskaitant ilgalaikę skolą
  • Nuoma, mokesčiai ir komunalinės paslaugos
  • Mokėtinas darbo užmokestis
  • Mokėtini dividendai

Akcininkų kapitalas

  • Akcinis kapitalas yra visas bendrovės turtas atėmus visus jos įsipareigojimus. Akcininkų nuosavybė reiškia pinigų sumą, kuri būtų grąžinta akcininkams, jei visas turtas būtų likviduotas, o visa įmonės skola būtų sumokėta.
  • Nepaskirstytasis pelnas yra akcininkų nuosavybės dalis ir yra grynojo pelno dalis, kuri nebuvo išmokėta akcininkams kaip dividendai.

Balanso pavyzdys

Žemiau yra „Exxon Mobil Corporation“ (XOM) balanso dalis 2018 m. Rugsėjo 30 d.

  • Bendras turtas sudarė 354 628 USD (paryškinta žalia spalva).
  • Bendri įsipareigojimai sudarė 157 797 USD (pirmoji raudona spalva pažymėta sritis).
  • Bendra nuosavybė buvo 196 831 USD (raudona spalva).
  • Bendri įsipareigojimai ir nuosavas kapitalas sudarė 354 628 USD, o tai prilygsta viso laikotarpio turtui.
„Exxon“ balanso lapo pavyzdys. Investopedija

Pajamų ataskaitos

Skirtingai nei balansas, pelno (nuostolių) ataskaita apima tam tikrą laiko intervalą, ty metinės finansinės atskaitomybės metai ir ketvirčio ketvirčio finansinės ataskaitos. Pelno (nuostolių) ataskaitoje pateikiama pajamų, išlaidų, grynųjų pajamų ir vienos akcijos pelno apžvalga. Paprastai palyginimui pateikiami dvejų ar trejų metų duomenys.

Pajamų deklaracijos formulė ir apskaičiavimas

Grynosios pajamos = (Pajamos − Išlaidos) \ tekstas {Grynosios pajamos} = (\ tekstas {Pajamos} - \ tekstas {Išlaidos}) Grynosios pajamos = (Pajamos − Išlaidos)

  1. Bendros visos laikotarpio pajamos ar pardavimai.
  2. Bendros visos verslo valdymo išlaidos.
  3. Iš pajamų atimkite visas išlaidas, kad gautumėte grynąsias pajamas arba laikotarpio pelną.

Pajamų ataskaitų duomenys

Pelno (nuostolių) ataskaita yra viena iš trijų svarbių finansinių ataskaitų, naudojamų įmonės finansinei veiklai per tam tikrą ataskaitinį laikotarpį pateikti. Taip pat vadinama pelno (nuostolio) ataskaita arba pajamų ir išlaidų ataskaita, pelno (nuostolių) ataskaita visų pirma skirta įmonės pajamoms ir sąnaudoms tam tikru laikotarpiu.

Kai išlaidos atimamos iš pajamų, ataskaitoje pateikiamas įmonės pelno dydis, vadinamas grynosiomis pajamomis.

Pajamų rūšys

Veiklos pajamos yra pajamos, gautos pardavus įmonės gaminius ar paslaugas. Automobilių gamintojo veiklos pajamos būtų gaunamos gaminant ir parduodant automobilius. Veiklos pajamos yra gaunamos iš pagrindinės įmonės veiklos.

Ne pagrindinės veiklos pajamos yra pajamos, gautos iš pagrindinės veiklos. Šios pajamos neatlieka pagrindinės verslo funkcijos. Kai kurie ne veiklos pajamų pavyzdžiai:

  • Banke uždirbtos palūkanos už grynuosius pinigus
  • Nuomos pajamos iš turto
  • Pajamos iš strateginės partnerystės, pavyzdžiui, honorarų mokėjimo kvitai
  • Pajamos iš skelbimo vitrinos, esančios įmonės nuosavybėje

Kitos pajamos yra pajamos, uždirbtos iš kitos veiklos. Kitos pajamos gali būti pajamos iš ilgalaikio turto, pavyzdžiui, žemės, transporto priemonių ar dukterinės įmonės, pardavimo.

Išlaidų rūšys

Pirminės išlaidos patiriamos uždirbant pajamas iš pagrindinės verslo veiklos. Išlaidas sudaro parduotų prekių savikaina (COGS), pardavimo, bendrosios ir administracinės išlaidos (PBA), nusidėvėjimas ar amortizacija, moksliniai tyrimai ir plėtra (R&D). Į tipiškas išlaidas įeina darbuotojų atlyginimai, komisiniai už pardavimą ir komunalinės paslaugos, tokios kaip elektra ir transportas.

Išlaidos, susijusios su antrine veikla, apima palūkanas, sumokėtas už paskolas ar skolas. Nuostoliai iš turto pardavimo taip pat apskaitomi kaip išlaidos.

Pagrindinis pelno (nuostolių) ataskaitos tikslas yra perteikti pelningumą ir finansinius verslo veiklos rezultatus. Tačiau tai gali būti labai efektyvu parodant, ar lyginant kelis laikotarpius pardavimai ar pajamos didėja. Investuotojai taip pat gali pamatyti, kaip gerai įmonės vadovybė kontroliuoja išlaidas, kad nustatytų, ar bendrovės pastangos sumažinti pardavimo sąnaudas laikui bėgant gali padidinti pelną.

Pelno deklaracijos pavyzdys

Žemiau yra „Exxon Mobil Corporation“ (XOM) 2018 m. Rugsėjo 30 d. Pajamų ataskaitos dalis.

  • Bendros pajamos tuo laikotarpiu sudarė 76 605 USD.
  • Bendros išlaidos buvo 67 525 USD.
  • Grynosios pajamos ar pelnas buvo 6 240 USD.
„Exxon“ pajamų ataskaita 2018-09-30. Investopedija

Pinigų srautų ataskaita

Pinigų srautų ataskaita (CFS) parodo, kaip gerai įmonė sugeneruoja grynųjų pinigų savo skoliniams įsipareigojimams apmokėti, veiklos išlaidoms finansuoti ir investicijoms finansuoti. Pinigų srautų ataskaita papildo balansą ir pajamų ataskaitą.

Pinigų srautų ataskaitos duomenys

CFS leidžia investuotojams suprasti, kaip veikia įmonės veikla, iš kur gaunami jos pinigai ir kaip jie išleidžiami. CFS taip pat pateikia įžvalgą, ar įmonė turi tvirtas finansines sąlygas.

Per se nėra formulės, kaip apskaičiuoti grynųjų pinigų srautų ataskaitą, tačiau ją sudaro trys skyriai, kuriuose pateikiami pinigų srautai, susiję su įvairiomis veiklos rūšimis, kuriomis įmonė naudojosi grynaisiais. Šie trys CFS komponentai yra išvardyti žemiau.

Operacinė veikla

Pagrindinė CFS veikla apima bet kokius grynųjų pinigų šaltinius ir naudojimą iš verslo valdymo ir jo produktų ar paslaugų pardavimo. Grynieji pinigai iš operacijų apima visus grynųjų pinigų, gautinų sumų, nusidėvėjimo, atsargų ir mokėtinų sumų pokyčius. Šie sandoriai taip pat apima darbo užmokestį, pelno mokesčio mokėjimą, palūkanų mokėjimą, nuomą ir grynųjų pinigų įplaukas pardavus produktą ar paslaugą.

Investicinė veikla

Investicinė veikla apima bet kokius grynųjų pinigų, gautų iš įmonės investicijų, šaltinius ir panaudojimą į ilgalaikę įmonės ateitį. Turto pirkimas ar pardavimas, pardavėjams suteiktos ar iš klientų gautos paskolos arba visi mokėjimai, susiję su susijungimu ar įsigijimu, yra priskiriami šiai kategorijai.

Į šį skyrių taip pat įtraukiamas ilgalaikio turto, pavyzdžiui, ilgalaikio materialiojo turto, pirkimas. Trumpai tariant, įrangos, turto ar investicijų pokyčiai yra susiję su pinigais iš investavimo.

Finansavimo veikla

Grynieji pinigai iš finansinės veiklos apima investuotojų ar bankų grynųjų pinigų šaltinius, taip pat akcininkams išmokėtų grynųjų pinigų panaudojimą. Finansavimo veikla apima skolų išleidimą, nuosavybės vertybinių popierių išleidimą, akcijų išpirkimą, paskolas, išmokėtus dividendus ir skolos grąžinimą.

Grynųjų pinigų srautų ataskaita suderina pajamų ataskaitą su trijų pagrindinių verslo rūšių balansu.

Pinigų srautų ataskaitos pavyzdys

Žemiau yra „Exxon Mobil Corporation“ (XOM) pinigų srautų ataskaitos dalis 2018 m. Rugsėjo 30 d. Mes galime pamatyti tris pinigų srautų ataskaitos sritis ir jų rezultatus.

  • Pagrindinės veiklos pajamos per šį laikotarpį buvo teigiamos - 27 407 USD.
  • Investicinė veikla sudarė neigiamą grynųjų pinigų srautą arba grynųjų pinigų srautus - 10 862 USD per laikotarpį. Nekilnojamojo turto, įrangos ir įrengimų papildymai sudarė didžiąją dalį grynųjų pinigų srautų, tai reiškia, kad įmonė investavo į naują ilgalaikį turtą.
  • Dėl finansinės veiklos neigiami grynųjų pinigų srautai arba pinigų srautai per laikotarpį sudarė - 13 945 USD. Didžioji grynųjų pinigų srautų dalis sudarė trumpalaikių skolų ir išmokėtų dividendų sumažėjimas.
„Exxon CFS“ 2018-09-30. Investopedija

Finansinės ataskaitos apribojimai

Nors finansinės ataskaitos pateikia daug informacijos apie įmonę, jos turi trūkumų. Šie teiginiai gali būti aiškinami, todėl investuotojai dažnai daro labai skirtingas išvadas apie įmonės finansinius rezultatus.

Pvz., Kai kurie investuotojai gali norėti akcijų supirkimo, kiti investuotojai nori, kad pinigai būtų investuojami į ilgalaikį turtą. Vienam investuotojui įmonės skolos lygis gali būti geras, tuo tarpu kitam gali kilti abejonių dėl įmonės skolos lygio. Analizuojant finansinę atskaitomybę svarbu palyginti kelis laikotarpius, kad būtų galima nustatyti tendencijas, taip pat palyginti bendrovės rezultatus su jos kolegos toje pačioje pramonės šakoje.

Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.

Susijusios sąlygos

Finansinės ataskaitos analizė Finansinės ataskaitos analizė yra įmonės finansinės atskaitomybės analizės procesas sprendimų priėmimo tikslais. daugiau Pinigų srautai iš investicinės veiklos Pinigų srautai iš investicinės veiklos nurodo bendrą įmonės grynųjų pinigų pokyčius, atsirandančius dėl investicinio pelno / nuostolių ir ilgalaikio turto investicijų. plačiau ką rodo mums apskaitos lygtys Apskaitos lygtis rodoma įmonės balanse, kai visas bendrovės turtas yra lygus įmonės įsipareigojimų ir akcininkų nuosavybės sumai. Apskaitos lygtis laikoma dvigubo įrašo apskaitos sistemos pagrindu. daugiau supratimas apie bendro dydžio finansinę ataskaitą Bendro dydžio ataskaita leidžia lengvai analizuoti įmones arba laikotarpius. Čia visi elementai rodomi kaip bendro bazinio skaičiaus procentai, o ne kaip absoliutūs skaitiniai skaičiai. daugiau Patvirtinta finansinė ataskaita Patvirtinta finansinė ataskaita yra finansinės atskaitomybės dokumentas, kurį patikrino ir pasirašė buhalteris. daugiau Skaitykite finansinę veiklą Finansinė veikla yra subjektyvus rodiklis, rodantis, kaip gerai įmonė gali panaudoti pirminės veiklos turtą ir gauti pajamų. daugiau partnerių nuorodų
Rekomenduojama
Palikite Komentarą