Kaip veikia padalintas dolerių gyvybės draudimas

Padalintas doleris gyvybės draudimas nėra draudimo produktas ar priežastis pirkti gyvybės draudimą. Padalintas doleris yra strategija, leidžianti pasidalyti nuolatinio gyvybės draudimo poliso sąnaudas ir naudą. Gali būti naudojamas bet kuris nuolatinis gyvybės draudimo polisas, kurio vertė yra grynoji.

Kas yra padalintasis doleris?

Dauguma padalijamų dolerių gyvybės draudimo planų yra naudojami verslo aplinkoje tarp darbdavio ir darbuotojo (arba korporacijos ir akcininko). Tačiau planus taip pat galima sudaryti tarp asmenų (kartais vadinamų privačiu padalijamu doleriu) arba pasinaudojant neatšaukiamu gyvybės draudimo patikos fondu (ILIT). Šiame straipsnyje pirmiausia aptariami darbdavių ir darbuotojų susitarimai; tačiau daugelis taisyklių yra panašios į visus planus.

Dalyvaudamas doleriais, darbdavys ir darbuotojas įgyvendina rašytinę sutartį, kurioje nurodoma, kaip jie pasidalins nuolatinio gyvybės draudimo poliso įmokas, piniginę vertę ir mirties išmokas. Darbdaviai dažnai naudojasi dalijamaisiais doleriais, siekdami suteikti papildomas išmokas vadovams ir padėti išlaikyti pagrindinius darbuotojus. Susitarime nurodoma, ką darbuotojas turi įvykdyti, kiek laiko planas galios ir kaip planas bus nutrauktas. Tai taip pat apima nuostatas, kurios riboja ar nutraukia išmokas, jei darbuotojas nusprendžia nutraukti darbo sutartį arba nepasiekia sutartos veiklos metrikos.

Kadangi atskirų dolerių planams netaikomos jokios ERISA taisyklės, susitarimo sudarymo galimybė yra gana didelė. Tačiau susitarimai turi atitikti specifinius mokesčių ir teisinius reikalavimus. Taigi rengiant teisinius dokumentus turėtų būti konsultuojamasi su kvalifikuotu advokatu ar mokesčių konsultantu. Planuojant padalinti dolerį, taip pat reikalaujama apskaitos ir metinės mokesčių ataskaitos. Paprastai poliso savininkas, su tam tikromis išimtimis, yra ir mokesčių tikslais. Dalinamų dolerių planų naudingumui taip pat taikomi apribojimai, atsižvelgiant į verslo struktūrą (pavyzdžiui, kaip S korporacija, C korporacija ir kt.) Ir nuo to, ar plano dalyviai taip pat yra verslo savininkai.

Istorija ir reguliavimas

Padalijimo dolerio planai buvo įgyvendinti daugelį metų. 2003 m. IRS paskelbė naujų reglamentų, reglamentuojančių visus padalijamo dolerio planus, seriją. Reglamentuose buvo apibrėžtos dvi skirtingos priimtinos atskirų dolerių tvarkos: ekonominė nauda ir paskola. Nauji reglamentai taip pat panaikino kai kurias ankstesnes mokesčių lengvatas, tačiau padalijimo doleriais planai vis dar suteikia tam tikrų pranašumų, įskaitant:

• Terminuotasis draudimas, pagrįstas IRS tarpine vienerių metų įmokų už gyvybės draudimo apsaugą 1 000 USD (2001 m. Lentelės įkainiai) lentele, kuri gali būti mažesnė nei faktinė draudimo kaina, ypač jei darbuotojas turi sveikatos problemų arba yra įvertinta.
• Galimybė panaudoti įmonės dolerius mokant už asmeninį gyvybės draudimą, o tai gali padidinti naudą, ypač jei korporacija yra mažesnėje mokesčių grupėje nei darbuotojas.
• Žemos palūkanų normos, jei įgyvendinant planą taikoma federalinė norma (AFR) yra mažesnė už dabartines rinkos palūkanų normas. Paskolų planai gali išlaikyti palūkanų normą, galiojančią priimant planą, net jei palūkanų normos kils ateityje.
• Galimybė padėti sumažinti dovanų ir turto mokesčius.

Ekonominės naudos susitarimas

Pagal susitarimą dėl ekonominės naudos darbdavys yra poliso savininkas, moka įmoką ir patvirtina ar paskiria darbuotojui tam tikras teises ar lengvatas. Pavyzdžiui, darbuotojui leidžiama paskirti naudos gavėjus, kurie gautų dalį draudimo išmokos mirties atveju. Ekonominės naudos, kurią gauna darbuotojas, vertė apskaičiuojama kiekvienais metais. Terminuotasis draudimas yra vertinamas pagal 2001 m. Lentelės metinius atsinaujinančių terminų įkainius, o poliso vertė grynaisiais yra bet koks padidėjimas, įvykęs per metus. Darbuotojas kiekvienais metais turi pripažinti gautos ekonominės naudos vertę kaip apmokestinamąsias pajamas. Tačiau jei darbuotojas moka įmoką, lygią gyvybės draudimo ar gautos piniginės vertės vertei, pajamų mokesčio mokėti nereikia.

Ne nuosavybės susitarimas yra tada, kai vienintelė darbuotojo nauda yra terminuoto gyvybės draudimo dalis. Pagal akcijų paskirstymo doleriais planą darbuotojas gauna terminuotą gyvybės draudimo apsaugą ir taip pat domisi poliso verte. Planai gali leisti darbuotojui pasiskolinti arba išimti grynųjų pinigų dalį.

Paskolos susitarimas

Susitarimas dėl paskolos yra žymiai sudėtingesnis nei ekonominės naudos planas. Pagal paskolos sutartį darbuotojas yra poliso savininkas, o įmoką moka darbdavys. Darbuotojas grąžina darbdaviui susidomėjimą šia politika perduodamas įkaitas. Užstato perleidimas riboja politiką, ribojančią tai, ką darbuotojas gali padaryti be darbdavio sutikimo. Paprastai darbdavys turėtų įkeisti užstatus, gautus mirus darbuotojui arba nutraukus sutartį.

Darbdavio mokamos įmokos yra laikomos paskolomis darbuotojui. Praktiškai kiekvienais metais įmokos mokėjimas traktuojamas kaip atskira paskola. Paskolas galima struktūrizuoti kaip terminą arba paklausą ir joms turi būti nustatyta tinkama palūkanų norma, pagrįsta AFR. Tačiau norma gali būti žemesnė už dabartines rinkos palūkanų normas. Paskolos palūkanų norma kinta priklausomai nuo to, kaip sudaromas susitarimas ir kiek laiko ji liks galioti.

Dalinių dolerių planų nutraukimas

Padalintos dolerio sumos planai nutraukiami darbuotojo mirties arba būsimos datos, nurodytos sutartyje, metu (dažnai išeinant į pensiją).

Priešlaikinio darbuotojo mirties atveju, atsižvelgiant į susitarimą, darbdavys susigrąžina sumokėtas įmokas, grynąją vertę arba paskolų sumą. Kai grąžinimas grąžinamas, darbdavys panaikina visus draudimus, susijusius su draudimu, o darbuotojo nurodyti naudos gavėjai, įskaitant ILIT, gauna likusią dalį kaip neapmokestinamąją mirties išmoką. (Apie tai skaitykite skyriuje: Padalintos dolerio dalies struktūra ir apmokestinimas.)

Jei darbuotojas įvykdo sutarties terminą ir reikalavimus, visi apribojimai atleidžiami pagal paskolos susitarimą arba nuosavybės teisė į polisą perduodama darbuotojui pagal susitarimą dėl ekonominės naudos. Priklausomai nuo to, kaip buvo sudarytas susitarimas, darbdavys gali susigrąžinti visas sumokėtas įmokas ar jų dalį arba grynąją vertę. Dabar darbuotojui priklauso draudimo polisas. Poliso vertė yra apmokestinama darbuotojui kaip kompensacija ir yra atskaityta darbdaviui.

Esmė

Kaip ir daugelis nekvalifikuotų planų, suskaidytas doleris gali būti naudinga priemonė darbdaviams, norintiems suteikti papildomų lengvatų pagrindiniams darbuotojams.