Neapmokestinamas paskirstymas
Neapmokestinamas paskirstymas - tai mokėjimas akcininkams, panašus į dividendus, tačiau atspindintis įmonės kapitalo dalį, o ne jos pajamas. Bet kokiu atveju tai tikrai nėra „neapmokestinamas“. Tiesiog neapmokestinamas tol, kol investuotojas neparduoda akcijų platinimo išdavusios bendrovės akcijų. Nepaskirstomi paskirstymai sumažina atsargų bazę.
Iš įmonės atskyrimo gautos atsargos gali būti perduotos akcininkams kaip neapmokestinamas paskirstymas. Dividendai, išmokėti gyvybės draudimo grynaisiais pinigais, yra laikomi neapmokestinamaisiais kapitalo paskirstymais.
Neapmokestinamas paskirstymas taip pat gali būti vadinamas dividendų paskirstymu arba kapitalo paskirstymo grąžinimu.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Neapmokestinamas paskirstymas gali būti akcijų dividendas, akcijų padalijimas arba paskirstymas iš įmonės likvidavimo.
- Tai apmokestinama tik tada, kai jūs parduodate korporacijos, išdavusios platinimą, akcijas.
- Neapmokestinamas paskirstymas yra pranešamas IRS kaip atsargų savikainos sumažinimas.
Neapmokestinamojo paskirstymo supratimas
Neapmokestinamas paskirstymas akcininkams nėra mokamas iš bendrovės ar investicinio fondo uždarbio ar pelno. Tai yra kapitalo grąžinimas, reiškiantis, kad investuotojai susigrąžina dalį pinigų, kuriuos investavo į bendrovę.
Neapmokestinamas paskirstymas gali būti nurodytas 1099-DIV formos 3 langelyje.
Neapmokestinamų paskirstymų pavyzdžiai yra akcijų dividendai, akcijų padalijimai, akcijų teisės ir paskirstymai, gauti iš dalies ar visiškai likvidavus korporaciją.
Tikrai neapmokestinamas
Platinimas yra neapmokestinamas įvykis, kai jis bus išmokėtas, tačiau jis bus apmokestinamas, kai akcijos bus parduotos.
Akcininkai, gaunantys neapmokestinamąjį paskirstymą, privalo atitinkamai sumažinti savo atsargų savikainą. Kai akcininkas parduoda akcijas, kapitalo prieaugis ar nuostoliai, apskaičiuojami remiantis pakoreguota baze.
Pavyzdžiui, tarkime, kad investuotojas perka 100 akcijų akcijų už 800 USD. Per mokestinius metus investuotojas gauna neapmokestinamą 90 USD paskirstymą iš bendrovės. Išlaidų bazė bus pakoreguota į 710 USD, sumokėta kaina atėmus paskirstymą. Kitais metais investuotojas akcijas parduoda už 1 000 USD. Kapitalo prieaugis mokesčių tikslais yra 290 USD arba 200 USD pelnas plius 90 USD paskirstymas.
Nedalijamų dividendų suma paprastai yra mažesnė nei investuotojo pagrindas akcijose. Retu atveju, kai paskirstymas yra didesnis nei pagrindas, akcininkas turi sumažinti savo išlaidų bazę iki nulio ir perviršinę paskirstymo sumą kaip DAP sąrašą nurodyti kaip kapitalo prieaugį.
Pavyzdžiui, tarkime, kad aukščiau pateiktame pavyzdyje nurodytas investuotojas iš viso gauna 890 USD neapmokestinamųjų dividendų. Pirmieji paskirstymo 800 USD sumažins išlaidų bazę iki nulio. Likę 90 USD turi būti nurodomi kaip trumpalaikiai ar ilgalaikiai kapitalo prieaugiai, atsižvelgiant į tai, ar akcijos buvo laikomos vienerius metus, ar mažiau.
Neapmokestinamas paskirstymas paprastai nurodomas 1099-DIV formos 3 langelyje. Kapitalo grąža rodoma formos stulpelyje „Nedalijami dividendai“. Investuotojas gali gauti šią formą iš bendrovės, kuri išmokėjo dividendus. Jei ne, paskirstymas gali būti nurodomas kaip paprastasis dividendas.
IRS leidinyje 550 yra visa išsami informacija apie investicinių pajamų, įskaitant dividendų paskirstymo pajamas, pateikimą.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.