Regresiniai ir proporcingi palyginti su progresiniais mokesčiais: koks skirtumas?

Mokesčių sistemos skirstomos į tris pagrindines kategorijas: regresyvią, proporcingą ir progresyvią. Regresiniai mokesčiai daro didesnį poveikį mažas pajamas gaunantiems asmenims nei daro dideles pajamas gaunantiems asmenims.

Proporcinis mokestis, dar vadinamas vienodo dydžio mokesčiu, santykinai vienodai veikia mažas, vidutines ir dideles pajamas gaunančius asmenis. Jie visi moka tą patį mokesčio tarifą, nepriklausomai nuo pajamų.

Progresinis mokestis daro didesnį finansinį poveikį didesnes pajamas gaunantiems asmenims ir įmonėms, nei mažas pajamas gaunantiems asmenims.

Regresiniai mokesčiai

Mažas pajamas gaunantys asmenys moka didesnę pajamų dalį iš mokesčių, palyginti su dideles pajamas gaunančiais asmenimis pagal regresinę mokesčių sistemą, nes vyriausybė apskaičiuoja mokestį kaip turto, kurį mokesčių mokėtojas perka arba turi, vertės procentą. Ši mokesčio rūšis neturi jokio ryšio su asmens uždarbiu ar pajamų lygiu.

Regresinių, proporcinių ir progresinių mokesčių palyginimas

Regresiniai mokesčiai apima nekilnojamojo turto mokesčius ir akcizo mokesčius eksploatacinėms medžiagoms, tokioms kaip benzinas ar lėktuvo bilietai. Akcizo mokesčiai yra fiksuoti ir yra įskaičiuoti į produkto ar paslaugos kainą.

„Nuodėmės mokesčiai“ - akcizų pogrupis - įvedami tam tikroms prekėms ar veiklai, kuri laikoma nesveika ar daro neigiamą poveikį visuomenei, pavyzdžiui, cigaretėms, azartiniams lošimams ir alkoholiui. Jie įvedami siekiant atgrasyti asmenis nuo šių produktų pirkimo. Nuodėmių kritikai tvirtina, kad tai neproporcingai paveikia tuos, kuriems nepasisekė.

Daugelis taip pat mano, kad socialinė apsauga yra regresinis mokestis. Socialinio draudimo mokesčio prievolės yra apribotos tam tikru pajamų lygiu, vadinamu darbo užmokesčio baze - 2019 USD 132 900. Asmens uždarbiui, viršijančiam šią bazę, netaikomas 6, 2% socialinio draudimo mokestis. Todėl maksimali metinė suma, kurią asmuo moka socialinio draudimo mokestį, yra 2019 m. - 8 239, 80 USD, nesvarbu, ar ji uždirba 132 901 USD, ar 1 mln. USD. Darbdaviai moka papildomus 6, 2 proc. Savo darbuotojų vardu, o savarankiškai dirbantys asmenys privalo sumokėti abi atlyginimo dalis iki atlyginimo bazės.

Didesnes pajamas gaunantys darbuotojai faktiškai moka mažesnę visų savo pajamų dalį į socialinės apsaugos sistemą nei mažesnes pajamas gaunantys darbuotojai, nes tai yra vienoda norma visiems ir dėl šios viršutinės ribos.

Proporcingi mokesčiai

Proporcinga mokesčių sistema, taip pat vadinama vienodo mokesčio sistema, nustato vienodą mokesčio tarifą visiems, neatsižvelgiant į pajamas ar turtą. Tai skirta sukurti ribinių mokesčių tarifų ir sumokėtų vidutinių mokesčių tarifų lygybę. Devynios valstijos naudoja šią pajamų mokesčio sistemą nuo 2019 m.: Koloradas, Ilinojus, Indijana, Kentukis, Masačusetsas, Mičiganas, Šiaurės Karolina, Pensilvanija ir Juta.

Kai kurie kiti proporcingų mokesčių pavyzdžiai apima mokesčius vienam gyventojui, bendrųjų pajamų mokesčius ir profesinius mokesčius.

Proporcinių mokesčių šalininkai mano, kad jie stimuliuoja ekonomiką, skatindami žmones daugiau dirbti, nes už tai, kad uždirbate daugiau, nėra mokesčių nuobaudų. Jie taip pat mano, kad verslas greičiausiai išleis ir investuos daugiau pagal fiksuoto mokesčio sistemą, įnešdamas daugiau dolerių į ekonomiką.

Kaip socialinę apsaugą galima laikyti regresiniu mokesčiu, tai taip pat proporcingas mokestis, nes visi moka vienodą tarifą, bent jau iki atlyginimo bazės.

Progresiniai mokesčiai

Mokesčiai, apskaičiuojami pagal progresyvią sistemą, yra pagrįsti asmens pajamų apmokestinamąja verte. Jie laikosi įsibėgėjančio grafiko, todėl dideles pajamas gaunantys asmenys moka daugiau nei mažai gaunantys. Mokesčio tarifas kartu su mokesčių prievole didėja didėjant asmens turtui. Bendras rezultatas yra tas, kad didesnes pajamas gaunantys asmenys moka didesnį procentą mokesčių ir daugiau pinigų mokesčiuose nei mažesnes pajamas gaunantys asmenys.

Tokia sistema skirta paveikti aukštesnės klasės žmones labiau žemos ar vidutinės klasės asmenims, kad būtų atspindėta prielaida, kad jie gali sau leisti mokėti daugiau.

Dabartinis JAV federalinis pajamų mokestis yra progresinė mokesčių sistema. Jo ribinių mokesčių tarifų grafikas nustato didesnį pajamų mokestį didesnes pajamas gaunantiems žmonėms, o mažesnį pajamų mokesčio tarifą mažesnes pajamas gaunantiems žmonėms. Procentinė norma didėja intervalais didėjant apmokestinamosioms pajamoms. Kiekvienas uždirbtas doleris priskiria jį skliausteliuose ar kategorijose, taigi, padidėjus mokesčio tarifui, kai dolerio suma pasieks naują ribą.

Dalis JAV federalinio pajamų mokesčio progresyvumo yra standartinė išskaita, leidžianti asmenims nemokėti mokesčių už pirmąją pajamų dalį, kurią jie uždirba kiekvienais metais. Standartinis atskaitymo dydis kiekvienais metais keičiasi, kad neatsiliktų nuo infliacijos. Mokesčių mokėtojai gali pasirinkti atskaitymus detalizuoti, jei ši galimybė lemia didesnį atskaitymą.

Daugelis mažas pajamas gaunančių amerikiečių dėl šių atskaitymų nemoka jokio federalinio pajamų mokesčio. 44 proc. JAV piliečių 2018 metais nemokėjo pajamų mokesčio, nes jų uždarbis nebuvo pakankamas, kad būtų pasiektas žemiausias mokesčių tarifas.

Turto mokesčiai yra dar vienas progresinių mokesčių pavyzdys, nes jie daugiausia daro įtaką didelę grynąją vertę turintiems asmenims ir didėja didėjant turto dydžiui. Tik dvarai, kurių vertė yra 11, 4 mln. USD ir daugiau, nuo 2019 m. Yra apmokestinami federalinio turto mokesčiais, nors daugelyje valstijų yra mažesnės ribos.

Kaip ir bet kuri vyriausybės politika, progresiniai mokesčių tarifai turi kritikos. Kai kas teigia, kad progresinis apmokestinimas yra tam tikros formos nelygybė ir reiškia turto perskirstymą, nes didesnį užmokestį gaunantys asmenys moka daugiau tautai, kuri palaiko daugiau mažesnes pajamas gaunančius asmenis. Tie, kurie priešinasi progresiniams mokesčiams, kaip tinkamiausią alternatyvą dažnai nurodo vienodą mokesčio tarifą.

Regresiniai ir proporcingi, palyginti su progresiniais mokesčiais, pavyzdžiai

Pirkėjai už savo maisto produktus moka 6% pardavimo mokestį, nesvarbu, ar jie uždirba 30 000 USD, ar 130 000 USD per metus, taigi, mažesnes pajamas gaunantys asmenys moka daugiau pajamų nei tie, kurie uždirba daugiau. Jei kas nors uždirba 20 000 USD per metus ir sumoka 1 000 USD pardavimo mokesčių už vartojimo prekes, 5% jo metinių pajamų patenka į pardavimo mokestį . Bet jei jis uždirba 100 000 USD per metus ir sumoka tą patį 1 000 USD pardavimo mokesčių, tai sudaro tik 1% jo pajamų.

Pagal proporcingą pajamų mokesčio sistemą atskiri mokesčių mokėtojai moka nustatytą procentą nuo metinių pajamų, neatsižvelgdami į šių pajamų dydį. Fiksuota norma nedidėja ir nemažėja, kai pajamos didėja ar mažėja. Asmuo, kuris uždirba 25 000 USD per metus, sumokėtų 1 250 USD 5% tarifu, tuo tarpu tas, kuris uždirba 250 000 USD kiekvienais metais, sumokėtų 12 500 USD tuo pačiu tarifu.

Federaliniai progresiniai mokesčių tarifai nuo 2019 m. Yra 10 proc., 12 proc., 22 proc., 24 proc., 32 proc., 35 proc. Ir 37 proc. susituokusioms poroms, pateikiančioms bendrą mokesčių deklaraciją. Didžiausias 37% mokesčio tarifas taikomas pajamoms, viršijančioms 510 300 USD pavieniams mokesčių mokėtojams, 612, 35 USD bendros santuokos nutraukimo bylų padavėjams.

Vienintelis mokesčių mokėtojas, kurio apmokestinamosios pajamos siekia 50 000 USD, nemokėtų trečiojo 22% tarifo už visas savo pajamas. Vietoj to, ji būtų skolinga 10% nuo pirmųjų 9 700 USD pajamų, 12% nuo savo pajamų nuo 9 701 USD iki 39 475 USD ir 22% už likutį, kuris patenka į trečią mokesčių grupę. Šiame pavyzdyje mokesčių mokėtojai yra skolingi 6 858, 50 USD: 10% tarifas už pirmus 9 700 USD yra 970 USD, 12% tarifas kitiems 29 775 USD yra 3 573 USD, o 22% likusių 10 525 USD yra 2 315 50 USD.

Vienam mokesčių mokėtojui, kurio apmokestinamosios pajamos yra 25 000 USD, skolingi 970 USD už pirmus 9 700 USD ir 12% arba 1 836 USD likutis, iš viso 2 806 USD .

Pagrindiniai išvežamieji daiktai

• Manoma, kad regresinis mokestis yra neproporcingai sunkus mažesnes pajamas gaunantiems asmenims, nes tai yra tas pats procentas perkamų produktų ar prekių, neatsižvelgiant į pirkėjo pajamas.
• Proporcinis mokestis taiko tą patį mokesčio tarifą visiems asmenims, nepriklausomai nuo pajamų.
• Progresinis mokestis nustato didesnį procentą didesnėms pajamoms, remiantis teorija, kad dideles pajamas gaunantys asmenys gali sau leisti mokėti daugiau.