Kaip apmokestinamos taupymo obligacijos?

„Treasury Direct“ teigimu, palūkanos iš EE JAV taupymo obligacijų yra apmokestinamos federaliniu lygiu, bet ne valstybės ar vietos lygmeniu pagal pajamas. Šios palūkanos taip pat yra apmokestinamos per federalinį ir valstybinį turtą, dovanų ir akcizo mokesčius. Palūkanos yra suma, už kurią gali būti išpirkta obligacija, viršijanti obligacijos nominalią vertę, kuri yra jo pradinė pirkimo kaina.

Obligacijų nuosavybė nustato, kas yra atsakingas už mokesčių už palūkanas mokėjimą. Jei vienas asmuo perka obligaciją ir yra vienintelis savininkas visą obligacijos galiojimo laiką, tas asmuo turi mokėti palūkanas nuo mokesčių. Jei vaikas yra vienintelis savininkas, tėvas gali pranešti apie obligacijos palūkanas ir sumokėti mokesčius iš tėvų mokesčių deklaracijos.

Lengvinančias aplinkybes

Jei vienas asmuo perka obligaciją ir prideda kitą asmenį prie obligacijos kaip bendrasavininkis, o toks asmuo išlieka visą obligacijos galiojimo laiką, vis dėlto už mokesčius yra atsakingas pirkėjas. Jei vienas asmuo perka obligaciją ir nurodo kitą asmenį kaip vienintelį obligacijos savininką, asmuo, nurodytas kaip savininkas, yra atsakingas už palūkanas.

Jei du žmonės padalija obligacijos pirkimo kainą, kiekvienas asmuo yra atsakingas už mokesčių dalį, kuri atspindi nuosavybės dalį obligacijoje. Pvz., Jei Jim ir Bill perka 1000 USD obligacijas, kai Jim moka 400 USD, o Bill moka 600 USD, Jim yra atsakingas už 40% mokesčių, o Bill yra atsakingas už 60% mokesčių.

Proporcingos taisyklės išimtis

Proporcingos taisyklės išimtis yra sutuoktiniams, kurie gyvena valstybinės nuosavybės valstijose ir kurie yra atsakingi už pusę mokesčių, jei savo mokesčius pateikia atskirai. Mokesčiai taip pat gali būti padalijami, jei paveldima nuosavybė. Kai obligacija pasikeičia, savininkai yra atsakingi tik už palūkanų, sukauptų per kiekvieną nuosavybės laikotarpį, mokesčius.

Taigi, jei „Jill“ priklausė obligacija 2003–2007 m., Prieš atsisakydama jos Amy, kuri nuo tada priklausė, „Jill“ turi sumokėti mokesčius už palūkanas, sukauptas nuo 2003 iki 2007 m., Ir „Amy“ turi sumokėti mokesčius už palūkanas, uždirbtas po 2007 m.

Gavę mokesčius, savininkai gali laukti mokesčių sumokėjimo, kai obligacija sueina arba kai jis atsisako kito savininko. Arba jie gali mokėti mokesčius kasmet, kai kaupiasi palūkanos. Dauguma savininkų pasirenka atidėti mokesčius, kol neišpirks obligacijos. Obligacija, kuri suėjo iki termino pabaigos ir nebegauna palūkanų, automatiškai laikoma išpirkta, o palūkanų suma pranešama Vidaus pajamų tarnybai. Pajamos yra palūkanų pajamos ir nurodomos 1099-INT, o savininkas jas įtraukia į metinę mokesčių deklaraciją.

Jei savininkas nusprendžia kasmet pranešti apie pajamas iš palūkanų, pajamos iš tos obligacijos ir visos kitos to paties savininko obligacijos turi būti toliau teikiamos kasmet. Šiuo atveju palūkanos vis tiek kaupiasi ir nėra gautos. Kai obligacija pasibaigs, ji turi pranešti IRS, kad palūkanos buvo mokamos kasmet.