Pajamos dėl palikėjo (IRD)
Pajamos už mirusįjį (IRD) reiškia neapmokestinamas pajamas, kurias miręs asmuo uždirbo ar turėjo teisę gauti per savo gyvenimą. IRD yra apmokestinamas tam pačiam gavėjui arba subjektui, kuris paveldi šias pajamas. Tačiau IRD taip pat atsižvelgia į mirusiojo turtą federalinio turto mokesčio tikslais, galimai pasinaudodamas dvigubu apmokestinimu. Laimei, gavėjas gali mokėti mokesčių išskaitymą iš IRD sumokėto turto mokesčio. Gavėjas privalo deklaruoti IRD kaip tų metų pajamas, kuriais asmuo jas gavo.
Pajamų supratimas dėl palikėjo (IRD)
Pajamos už mirusįjį yra apibrėžtos IRC 691 skyriuje. Šaltiniai yra nesurinkti atlyginimai, darbo užmokestis, priemokos, komisiniai, atostogų išmokos, ligos pašalpa, nesurinkta nuoma, išeitinės pajamos, išmokos už pasėlius, sukauptos palūkanos ir dividendai, paskirstytos tam tikros atidėtos kompensacijos. akcijų pasirinkimo sandoriai, vienkartinio savininko gautinos sumos ir pelnas iš turto pardavimo, jei manoma, kad pardavimas įvyko prieš mirtį, bet pajamos nerenkamos iki mirties.
Pajamos už mirusįjį (IRD) reiškia neapmokestinamas pajamas, kurias miręs asmuo uždirbo ar turėjo teisę gauti per savo gyvenimą, ir jos yra apmokestinamos tiek mirusiojo palikimu federalinio turto mokesčio tikslais, tiek individualiam naudos gavėjui arba subjektas, paveldintis pajamas - sukuriantis dvigubo apmokestinimo tikimybę, jei mokamas nekilnojamojo turto mokestis.
IRD bus apmokestinamas taip, lyg jis būtų apmokestinamas mirusiajam, jei jis ar ji dar gyvas. Pavyzdžiui, kapitalo prieaugis būtų apmokestinamas, nes kapitalo prieaugis ir nesurinkta kompensacija būtų apmokestinami kaip paprastosios pajamos nuo gavėjo mokesčių deklaracijos už tuos metus, kuriuos jis ar ji gavo. IRD didinimas nėra pagrįstas.
Kaip IRD veikia IRA ir 401 (k) s
Kiti įprasti IRD pavyzdžiai yra paskirstymai iš atidėtų mokesčių pensijų planų, tokių kaip 401 (k) s, ir tradicinės individualios pensijų sąskaitos (IRA), kurios perduodamos sąskaitos turėtojo gavėjui. Jei asmuo miršta, palikdamas savo gavėjui 1 mln. USD IRA, paveldėtojas bus atsakingas už mokesčių sumokėjimą už visus paskirstymus iš sąskaitos.
Paprastai naudos gavėjas tam tikru metu turėtų pradėti reikalauti minimalių paskirstymų (RMD). Gyvas sutuoktinis, kuris yra vienintelis gavėjas, turi tam tikras teises, nesuteiktas kitam gavėjo tipui. Pvz., Sutuoktinis gali perkelti mirusiojo IRA turtą į savo IRA ir atidėti RMD iki 70 ½ metų. Bet kokiu atveju kiekvienas gavėjas turi specialias RMD taisykles, kurių turi laikytis, ir būtų atsakingas už taikomus mokesčius.
Jei miręs asmuo mirė sulaukęs 70 ½ ar vyresnis, jų turto RMD už mirties metus bus įtrauktas į jo turtą. Jei tai priverstų mirusiojo turtą peržengti federalinės išimties ribą (2019 m. - 11, 4 mln. USD), įsigaliotų 40% turto mokestis.
Siekdami sumažinti šį poveikį, asmenys ir susituokusios poros suformuoja turto planavimo strategijas, apimančias turto perleidimą patikos fondams. Vienas iš variantų yra kredito prieglaudos patikos fondas, kuris atideda turto mokesčius iki gyvojo sutuoktinio mirties.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.