Kas yra neapmokestinama 1035 birža?

1035 skirsnis „Mainai“ reiškia anuiteto ar gyvybės draudimo poliso pakeitimą nauju, nepadarant jokių pakeitimo mokesčių pasekmių. IRS leidžia šių tipų sutarčių turėtojams tai padaryti siekiant pakeisti pasenusias sutartis naujomis sutartimis su geresnėmis lengvatomis, mažesniais mokesčiais ir skirtingomis investavimo galimybėmis.

Praėjus metams nuo anuiteto ar gyvybės draudimo poliso įsigijimo, draudėjas gali nuspręsti, kad turima polisas gali būti ne pats tinkamiausias jo ar jos aplinkybėms. Šis sprendimas gali būti pagrįstas asmeninėmis ar ekonominėmis priežastimis. Šiuo atveju Vidaus pajamų tarnyba (IRS) sukūrė 1035 biržą, kad būtų galima pervesti lėšas nepatiriant mokesčių išlaidų.

IRS neapmokestina šių draudimo sutarčių:

• Vienos anuiteto sutarties pakeitimas kita anuiteto sutartimi identiškais anuitetais
• Vieno gyvybės draudimo poliso pakeitimas kitu gyvybės draudimo polisu, įmokų politika ar anuiteto sutartis
• Vienos dotacijos politikos pakeitimas tapačia fondo politika ar anuiteto sutartis

Bet kokie kiti nukrypimai nuo aukščiau išvardytų priimtinų mainų (gyvybės draudimo anuiteto sutartis) nebus laikomi neapmokestinamais mainais. IRS pateikė griežtas gaires, kad savininkas, apdraustasis ir anuitantas naujoje sutartyje turi būti tas pats, kuris nurodytas senajame, kad galėtų naudotis neapmokestinamuoju režimu. Draudimo bendrovės taip pat turi tiesiogiai keistis, kad išlaikytų neapmokestinamojo statusą. IRS keliais ankstesniais atvejais yra nusprendusi, kad jei savininkas išmoka pagal galiojančią sutartį ir nedelsdamas taiko įplaukas pagal naują sutartį, tai nebus laikoma neapmokestinamu įvykiu ar 1035 skyriaus keitimu.

Susiję skaitymai: atnaujinkite kintamąjį anuitetą naudodami 1035 skyrių .