15 Mokesčių atskaitymai ir lengvatos savarankiškai dirbantiems asmenims

Per daugelį metų įstatymų leidėjai į mokesčių kodeksą įrašė daugybę eilučių, kad sušvelnintų papildomas išlaidas, kurias savarankiškai dirbantys asmenys privalo patirti vykdydami verslą. Tačiau 2017 m. Mokesčių mažinimo ir darbo įstatymas (JCJA) panaikino keletą savarankiškai dirbančių asmenų mokesčių lengvatų. Daugelis šių pakeitimų yra laikini ir nustos galioti 2025 m., Tačiau kiti yra nuolatiniai.

Įstatymas daro įtaką mažoms įmonėms įvairiais būdais, ypač pervedant sudėtingas 20 proc. Verslo pajamas iš perleidžiamo verslo - tiems, kurie moka mokesčius per asmenis, o ne per korporaciją.

Kai kurie atskaitymai, kurie buvo pašalinti, yra šie:

• Pramogų išskaičiavimas
• Vietos gamybos veiklos išskaičiavimas
• Vietinio lobizmo išlaidų atskaitymas
• Darbuotojų stovėjimo, masinio pervežimo ar važiavimo į darbą ir atgal išlaidų atskaita

Būtina peržiūrėti dažniausiai pasitaikančius savarankiškai dirbančių asmenų mokesčius ir atskaitymus, kad būtų galima informuoti apie būtinus jūsų verslo pajamų sulaikymo ir pajamų pokyčius.

Žiūrėjimas: 8 mokesčių lengvatos savarankiškai dirbantiems asmenims

1. Savarankiško darbo mokestis

Savarankiško darbo mokestis reiškia „Medicare“ ir socialinio draudimo mokesčių darbdaviui dalį, kurią privalo mokėti savarankiškai dirbantys asmenys. Visi dirbantys asmenys privalo mokėti šiuos mokesčius, kurie 2018 m. Yra 7, 65 proc. Darbuotojams ir 15, 30 proc. - savarankiškai dirbantiems asmenims. Štai kaip paskirstomi įkainiai:

• 6, 2% socialinio draudimo mokestis kiekvienam darbuotojui ir darbdaviui už pirmąjį 128 700 USD darbo užmokestį
• 1, 45% „Medicare“ mokestis kiekvienam darbuotojui ir darbdaviui, neribojant darbo užmokesčio

Jūs būsite skolingi papildomą 0, 9% „Medicare“ mokestį šiose situacijose:

Pajamų ribos papildomam „Medicare“ mokesčiui taikomos ne tik savarankiško darbo pajamoms, bet ir jūsų darbo užmokesčiui, kompensacijoms ir savarankiško darbo pajamoms. Taigi, jei jūs turite 100 000 USD savarankiško darbo pajamų, o jūsų sutuoktinis turi 160 000 USD darbo užmokesčio pajamų, turėsite sumokėti papildomą 0, 9% „Medicare“ mokestį už 10 000 USD, kuriais jūsų bendros pajamos viršija 250 000 USD ribą.

Mokėti papildomus mokesčius būti savo viršininku nėra smagu. Geros žinios yra tai, kad savarankiško darbo mokestis jums kainuos mažiau, nei jūs galite manyti, nes jūs turėsite iš savo grynųjų pajamų atskaityti pusę savarankiško darbo mokesčio. IRS laiko „darbdavio“ savarankiško darbo mokesčio dalį kaip verslo sąnaudas ir leidžia atitinkamai ją išskaičiuoti. Be to, savarankiško darbo mokestį mokate tik už 92, 35% grynųjų, o ne bendrųjų verslo pajamų.

Atminkite, kad jūs mokate pirmuosius 7, 65%, nesvarbu, kam dirbate. Kai dirbate pas ką nors kitą, jūs netiesiogiai mokate dalį darbdaviui, nes tai pinigai, kurių darbdavys negali sau leisti pridėti prie jūsų atlyginimo.

2. Namų biuras

Namų biuro išskaičiavimas yra vienas iš sudėtingesnių atskaitymų. Trumpai tariant, bet kurios darbo vietos, kurią reguliariai naudojate tik savo verslui, išlaidos, neatsižvelgiant į tai, ar nuomojate, ar turite ją, gali būti išskaičiuotos kaip namų biuro išlaidos. Iš esmės esate garbės sistema, tačiau turėtumėte būti pasirengę ginti savo atskaitymus IRS audito atveju. Vienas iš būdų tai padaryti yra paruošti savo darbo vietos diagramą su tiksliais matavimais tuo atveju, jei jums reikia pateikti šią informaciją, kad pagrįstumėte savo išskaičiavimą, kuris apskaičiuodamas naudoja jūsų darbo vietos kvadratines pėdas.

Be paties biuro ploto, išlaidas, kurias galite išskaičiuoti už savo namų biurą, sudaro verslo procentas, kurį sudaro atskaitomos hipotekos palūkanos, būsto nusidėvėjimas, turto mokesčiai, komunalinės paslaugos, namų savininkų draudimas ir namo išlaikymas, kuriuos mokate per metus. Pavyzdžiui, jei jūsų namų biuras užima 15% jūsų namų, tada 15% metinės sąskaitos už elektrą tampa atskaitomi nuo mokesčių. Kai kurie iš šių atskaitymų, tokie kaip hipotekos palūkanos ir namo nusidėvėjimas, taikomi tik tiems, kurie turi, o ne nuomoja savo biuro patalpas.

Apskaičiuodami išskaičiavimus iš namų biuro, turite du pasirinkimus: standartinį metodą ir supaprastintą variantą, o jums nereikia naudoti to paties metodo kiekvienais metais. Standartinis metodas reikalauja apskaičiuoti faktines namų biuro išlaidas. Supaprastinta parinktis leidžia padauginti IRS nustatytą normą iš jūsų namų biuro kvadratinių filmų. Jei norite naudoti supaprastintą parinktį, jūsų namų biuras neturi būti didesnis kaip 300 kvadratinių pėdų ir negalite atskaityti nusidėvėjimo ar su namu susijusių detalių atskaitymų.

Supaprastinta galimybė gali būti aiškus pasirinkimas, jei jums trūksta laiko arba negalite surinkti gerų atskaitos namų biure išlaidų įrašų. Tačiau kadangi supaprastinta parinktis apskaičiuojama kaip 5 USD už kvadratinę pėdą, o maksimali - 300 kvadratinių pėdų, jums bus įmanoma išskaityti 1500 USD. Jei norite įsitikinti, kad reikalaujate didžiausio namų biuro atskaitymo, kuriam turite teisę, norėsite apskaičiuoti atskaitymą įprastu ir supaprastintu metodais. Jei pasirinksite standartinį metodą, išskaitymą apskaičiuokite naudodamiesi IRS forma 8829 „Jūsų namų verslo išlaidos“.

3. Interneto ir telefono sąskaitos

Nepriklausomai nuo to, ar reikalaujate išskaičiavimo iš namų biuro, galite išskaičiuoti savo telefono, fakso ir interneto išlaidas. Svarbiausia yra atskaityti tik tas išlaidas, kurios tiesiogiai susijusios su jūsų verslu. Jei turite tik vieną telefoną, neturėtumėte atskaityti visos savo mėnesinės sąskaitos, kurią sudaro asmeniniai ir verslo tikslai. Turėtumėte atskaityti tik tas išlaidas, kurios konkrečiai susijusios su jūsų verslu. Tačiau jei turite antrąją telefono liniją, kurią naudojate tik verslui, galite atskaityti 100% šios kainos. Panašiai jūs išskaičiuotumėte savo mėnesines interneto išlaidas tik proporcingai tam, kiek laiko internete esate susijęs su verslu - galbūt 25–50%.

4. Sveikatos draudimo įmokos

Jei esate savarankiškai dirbantis asmuo, apmokate savo sveikatos draudimo įmokas ir negalėjote dalyvauti plane per savo sutuoktinio darbdavį, galite išskaičiuoti visas savo sveikatos, dantų ir kvalifikuotos ilgalaikės priežiūros draudimo įmokas. Taip pat galite atskaityti įmokas, kurias sumokėjote, kad padengtumėte savo sutuoktinį, išlaikytinius ir vaikus, kurie metų pabaigoje buvo jaunesni nei 27 metų, net jei jie nėra išlaikytiniai. Apskaičiuokite išskaičiavimą naudodamiesi savarankiškai dirbančio asmens sveikatos draudimo atskaitymo darbalapiu IRS leidinyje 535.

5. Maitinimas

Maitinimas yra apmokestinamos verslo išlaidos, kai keliaujate verslo reikalais ar linksminatės su klientu. Maistas negali būti dosnus ar ekstravagantiškas esant tokioms aplinkybėms ir jūs galite atskaityti tik 50% faktinių patiekalų išlaidų, jei laikote savo kvitus, arba 50% standartinės pašalpos už maistą, jei tvarkote savo laiko, vietos ir verslo tikslo apskaitą. kelionės, bet ne jūsų tikrosios patiekalų pajamos. Pietūs, kuriuos valgote vieni prie savo stalo, neapmokestinami.

6. Kelionės

Kad būtų galima atskaityti mokestį, verslo kelionės turi trukti ilgiau nei įprastą darbo dieną, joms reikia miegoti ar pailsėti ir vykti atokiau nuo bendros mokesčių namų teritorijos (paprastai už miesto, kuriame yra jūsų verslas, teritorijos).

Be to, kad galėtumėte laikyti verslo kelione, prieš išeidami iš namų turėtumėte suplanuoti konkretų verslo tikslą ir iš tikrųjų turite užsiimti verslo veikla, pavyzdžiui, susirasti naujų klientų, susitikti su klientais ar išmokti naujų įgūdžių, tiesiogiai susijusių su jūsų verslu, tuo pačiu metu jūs esate kelyje. Dalyvaudami vizitinėse kortelėse bare per savo draugo bakalauro vakarėlį jūsų kelionė į Vegasą nebus atskaityta nuo mokesčių. Turėkite išsamius ir tikslius savo verslo kelionių išlaidų ir veiklos įrašus bei kvitus, nes šis išskaičiavimas dažnai reikalauja IRS patikrinimo.

Į nuskaitytinas kelionės išlaidas įeina transportavimo į ir iš paskirties vietos išlaidos (tokios kaip lėktuvo bilietų kainos), transportavimo į paskirties vietą išlaidos (tokios kaip automobilio nuoma, „Uber“ bilietai ar metro bilietai), apgyvendinimas ir maitinimas. Negalite atskaityti prabangių ar ekstravagantiškų išlaidų, tačiau taip pat nereikia pasirinkti pigiausių variantų. Jūs, o ne jūsų kolegos mokesčių mokėtojai, turėsite sumokėti didžiąją dalį kelionės išlaidų, todėl jums svarbu, kad jos būtų pagrįstos.

Kelionės išlaidos verslui yra 100% išskaičiuojamos, išskyrus maitinimą, kurio suma neviršija 50%. Jei jūsų kelionė sujungia verslą su malonumu, viskas pasidaro daug sudėtingesnė; Trumpai tariant, jūs galite atskaityti tik išlaidas, susijusias su jūsų verslo dalyku, ir nepamirškite, kad verslo dalis turi būti suplanuota iš anksto.

7. Transporto priemonės naudojimas

Kai naudojate savo automobilį verslui, jūsų išlaidos toms pavaroms yra apmokestinamos. Turėkite puikų kiekvienos kelionės datos, ridos ir tikslo įrašą ir nebandykite teigti, kad asmeninės kelionės yra kelionių automobiliu. Išskaitymą galite apskaičiuoti naudodami standartinę ridos normą (kasmet nustatomą IRS; tai yra 54, 5 cento už mylią 2018 m.) Arba faktines jūsų išlaidas.

Standartinis ridos rodiklis yra lengviausias, nes jis reikalauja minimalaus apskaitos ir skaičiavimo. Tiesiog užrašykite nuvažiuotas verslo myles ir nuvažiavimo datas. Tada padauginkite bendrą metinę verslo mylių sumą iš standartinės ridos normos. Ši suma yra jūsų išskaičiuojamos išlaidos.

Norėdami naudoti faktinių išlaidų metodą, turite apskaičiuoti procentus, kuriuos nuvažiavote versle visus metus, taip pat visas automobilio eksploatavimo išlaidas, įskaitant dujas, tepalo keitimą, registracijos mokesčius, remontą ir automobilio draudimą. Jei išleidote 3000 USD automobilio eksploatavimo išlaidoms ir savo mašiną naudojote verslui 10% laiko, jūsų išskaita būtų 300 USD. Kaip ir namų biuro išskaitymui, gali būti verta apskaičiuoti išskaitymą abiem būdais, kad galėtumėte reikalauti didesnės sumos.

8. Palūkanos

Verslo paskolos iš banko palūkanos yra apmokestinamos verslo išlaidos. Kreditinės kortelės palūkanos nėra atskaitytinos nuo mokesčių, kai patiriate palūkanas už asmeninius pirkinius, tačiau kai palūkanos taikomos verslo pirkiniams, jos yra atskaitomos nuo mokesčių. Tai reiškia, kad visada yra pigiau išleisti tik tuos pinigus, kuriuos jau turite, ir visai nepatirti jokių palūkanų išlaidų. Mokesčio išskaitymas grąžina tik dalį pinigų, o ne visus, todėl stenkitės vengti pinigų skolinimosi. Vis dėlto kai kurioms įmonėms skolinimasis gali būti vienintelis būdas atsigauti ir pradėti veiklą, palaikyti verslą lėtais laikotarpiais arba pradėti kaupti užimtam laikotarpiui.

9. Leidiniai ir prenumeratos

Specialių žurnalų, žurnalų ir knygų, tiesiogiai susijusių su jūsų verslu, išlaidos yra atskaitomos nuo mokesčių. Pvz., Dienos laikraštis nebūtų pakankamai konkretus, kad būtų laikomas verslo sąskaita, tačiau užsisakant „Tautos restoranų naujienas“ būtų galima atskaityti mokesčius, jei esate restorano savininkas, o Nathano Myhrvoldo kelių šimtų dolerių vertės „modernistinę virtuvę“. „Dėžutės rinkinys yra teisėtas knygų pirkimas savarankiškai dirbančiam, aukštos klasės asmeniniam virėjui.

10. Švietimas

Visos švietimo išlaidos, kurias norite atskaityti, turi būti susijusios su jūsų esamo verslo įgūdžių išlaikymu ar tobulinimu; klasių, skirtų pasiruošti naujai darbo linijai, išlaidos nėra išskaičiuojamos. Jei esate nekilnojamojo turto konsultantas, pasirenkant kursus, vadinamus „Investicijų į nekilnojamąjį turtą analize“, siekiant patobulinti savo įgūdžius, būtų galima atskaityti mokesčius, tačiau klasės, kaip išmokyti jogą, nėra.

11. Verslo draudimas

Ar jūs mokate įmokas už bet kokio tipo draudimą, kad apsaugotumėte savo verslą, pvz., Gaisro draudimą, kredito draudimą, automobilio draudimą verslo transporto priemonėje ar verslo atsakomybės draudimą? Jei taip, galite išskaičiuoti įmokas. Kai kuriems žmonėms nepatinka mokėti draudimo įmokas, nes jie suvokia jas kaip pinigų švaistymą, jei niekada nereikia pateikti pretenzijos. Verslo draudimo mokesčio išskaitymas gali padėti palengvinti šį nemalonumą.

12. Nuoma

Jei išsinuomojate biuro patalpas, galite išskaičiuoti sumą, kurią mokate už nuomą. Taip pat galite atskaityti sumas, sumokėtas už nuomojamą įrangą. Ir jei jūs turite sumokėti mokestį už verslo nuomos nutraukimą, šios išlaidos taip pat gali būti atskaitytos. Bet jūs negalite atskaityti jokio turto, kuris jums priklauso, nuomos išlaidų, net iš dalies.

13. Pradinės išlaidos

IRS paprastai reikalauja, kad laikui bėgant išskaitytumėte pagrindines išlaidas kaip kapitalo sąnaudas, o ne visas iš karto. Tačiau jūs galite išskaityti iki 5000 USD verslo pradžios išlaidų. Neapmokestinamų pradinių išlaidų pavyzdžiai yra rinkos tyrimai ir kelionės, susijusios su jūsų verslo pradžia, potencialių verslo vietų nustatymas, reklama, advokato mokesčiai ir apskaitininko mokesčiai. Jei įkūrėte korporaciją ar LLC savo verslui, galite išskaityti iki 5000 USD daugiau organizacinių išlaidų, tokių kaip valstybiniai mokesčių už mokesčius padavimas ir teisiniai mokesčiai. Profesiniai mokesčiai konsultantams, advokatams, buhalteriams ir panašiems darbuotojams taip pat gali būti atskaityti bet kuriuo metu, net jei jie nėra pradinės išlaidos. Verslo išlaidos, tokios kaip įrangos ar transporto priemonių pirkimas, nėra laikomos pradinėmis išlaidomis, tačiau jos gali būti nudėvimos arba amortizuojamos kaip kapitalo išlaidos.

SEP sąskaita: Jessica Perez

14. Reklama

Ar mokate už „Facebook“, „Google“ skelbimus, svetainę, skelbimų lentą, TV reklamą ar skrajutes? Išlaidos, kurias patiriate reklamuodami savo verslą, yra atskaitytinos nuo mokesčių. Jūs netgi galite išskaičiuoti reklamos išlaidas, kurios skatina žmones aukoti labdarai, tuo pačiu pateikdami savo įmonės vardą viešai tikėdamiesi sulaukti klientų. Pvz., Ženklas, reklamuojantis „Holiday Toy Drive“, remiamą „Robert's Hotdogs“, būtų apmokestinamas.

15. Senatvės plano įmokos

Ypač verta atlikti vieną išskaičiavimą, kurį galite imtis versle sau: savarankiškai dirbančių asmenų pensijų plano įmokų atskaitymas. Įnašai į „SEP-IRA“, „SIMPLE IRA“ ir „solo 401 (k)“ sumažina mokesčių sąskaitą dabar ir padeda sukaupti mokestį, atidedantį investicijas vėliau.

Pvz., 2018 mokestiniais metais jūs galėtumėte įnešti 18 500 USD įmoką į atidėtą atlyginimą (24 500 USD, jei esate 50 metų ar vyresnis) ir dar 25% grynojo savarankiško darbo uždarbio, atskaičius pusę savarankiško darbo mokestis ir įmokos sau, neviršijant 55 000 USD (neskaičiuojant įmokų už papildomą mokestį) abiem įmokų kategorijoms, kai savarankiškai dirbantis asmuo yra 401 (k). Įmokų limitai skiriasi atsižvelgiant į plano tipą, o IRS kasmet tikslina maksimalias sumas. Žinoma, jūs negalite prisidėti daugiau, nei uždirbate, o ši nauda jums padės tik tuo atveju, jei turėsite pakankamai pelno, kad juo pasinaudotumėte.

Esmė

Dauguma smulkaus verslo mokesčių atskaitymų yra sudėtingesni nei aprašyta šioje trumpoje apžvalgoje - mes galų gale kalbame apie mokesčių kodą -, bet dabar jūs turite gerą įvadą į pagrindus. Taip pat yra daugiau atskaitymų, nei išvardyti čia, tačiau tai yra vieni didžiausių. Kanceliarinės prekės, kreditinių kortelių tvarkymo mokesčiai, mokesčių apskaičiavimo mokesčiai, verslo turto ir įrangos remontas ir priežiūra taip pat yra atskaitytini ir vis tiek kitos verslo išlaidos gali būti nusidėvėjusios arba amortizuotos, tai reiškia, kad kiekvienais metais galite atskaityti nedidelę išlaidų sumą kelerius metus. .

Atminkite, kad bet kada, kai nesate tikri, ar išlaidos yra teisėtos verslo išlaidos, paklauskite savęs: „Ar tai įprastos ir būtinos mano darbo sąnaudos?“ Tai yra tas pats klausimas, kurį IRS užduos tirdamas jūsų atskaitymus, jei jums bus atliktas auditas. Jei atsakymas yra ne, neatimkite išskaitymo. Ir jei nesate tikri, kreipkitės profesionalios pagalbos į verslo mokesčių deklaraciją iš atestuoto valstybės buhalterio.