Ar esate suderinamas su ERISA? Vykdykite šį kontrolinį sąrašą

Daugelis verslininkų siūlo tam tikros formos kvalifikuotą išėjimo į pensiją planą ir, vykdydami tai, jiems taikomos 1974 m. Darbuotojų pensijų pajamų apsaugos įstatymo (ERISA) valdymo gairės. ERISA nustato gaires ir būtiniausius standartus, skirtus apsaugoti privataus sektoriaus įmonių darbuotojus, kurie dalyvauja pensijų ir socialinės pašalpos planuose. Verslo įmonėms, administruojančioms kvalifikuotą pensijų planą, kuris nevisiškai atitinka ERISA, gali būti taikomos brangios baudos.

Jei jūsų darbuotojo išėjimo į pensiją planas suteikia būsimas pensines pajamas arba leidžia darbuotojams atidėti uždarbį išeinant į pensiją, tai yra ERISA planas. Kaip darbdavys, teikiantis šias ERISA plano lengvatas, ERISA taip pat laiko jus įgaliotu patikėtiniu, kuris prisiima atsakomybę už šių planų administravimą, ir, taip pat, atsakomybė, jei jūsų planai neatitinka ERISA nustatytų gairių ir standartų.

Atitikimas ERISA

Atitiktis ERISA reikalavimams neturi būti per didelė našta. Nors yra daugybė reikalavimų, geras trečiosios šalies administratorius (TPA) gali prisiimti didelę naštą. Daugelis reikalavimų yra pagrįsti kalendoriumi, todėl reikalaujama, kad formos būtų pateiktos iki nustatyto termino. Šios galutinės datos sudaro vieną kontrolinį sąrašą, kurį gali tvarkyti TPA arba žmogiškųjų išteklių personalas. Kiti reikalavimai turi būti tenkinami ad hoc pagrindu, atsižvelgiant į aplinkybes.

ERISA kalendoriaus kontrolinis sąrašas

401 (k) planų administravimas apima tam tikrų ERISA atitikties užduočių vykdymą pagal metinį tvarkaraštį. Tai yra dažniausios užduotys, kurios turėtų būti įtrauktos į daugelio bendrovių kontrolinius sąrašus.

Pirmasis plano metų ketvirtis: pateikite ketvirtojo ketvirčio naudos ataskaitas plano dalyviams ne vėliau kaip per 45 dienas nuo ketvirčio pabaigos. Atlikite ankstesnių metų darbdavio įmokas, kad būtų galima atskaityti mokestį už ankstesnius metus.

Antrasis ketvirtis: pateikite pirmojo ketvirčio naudos ataskaitas dalyviams. Paskirstykite perteklių, atliktą 2015 m., Viršykite IRC 402 straipsnio g punkto ribą. Plano dalyviams, kuriems praėjusiais metais sukako 70 ½ metų, paskirstykite būtiniausius pirmųjų metų paskirstymus (RMD).

Trečias ketvirtis: pateikite antrojo ketvirčio naudos ataskaitas. 5500 bylos forma už praėjusius metus arba 5558 formos forma 2, 5 mėnesio pratęsimui. Jei plano dokumentas buvo pakeistas per praėjusius metus, paskirstykite naują plano santrauką plano dalyviams. Paskirstykite ankstesnių metų metinę ataskaitą, kad suplanuotumėte dalyvius.

Ketvirtasis ketvirtis: pateikite trečiojo ketvirčio naudos ataskaitas. Siųskite dalyviams taikomus pranešimus, įskaitant „saugaus uosto“ 401 (k) plano, kvalifikuotos įsipareigojimų neįvykdymo investavimo alternatyvos (QDIA) ar automatinio registracijos įmokas ar pakeitimus. Ištaisykite visus ADP / ACP bandymo gedimus ir sumokėkite 10% akcizo mokestį.

Nuolatiniai ERISA reikalavimai

Kai kurie ERISA reikalavimai yra vykdomi kaip plano administravimo dalis arba juos sukelia įvykiai.

Plano dokumento laikymasis: užtikrinkite, kad plano valdymas nuolat laikytųsi plano dokumento sąlygų. IRS mano, kad bet koks griežtas plano dokumento sąlygų nesilaikymas yra eksploatavimo trūkumas, kuris, neištaisius, gali sukelti plano diskvalifikaciją.

Metinis dalyvio mokesčio atskleidimas: Visi plano reikalavimus atitinkantys darbuotojai, nutraukti darbuotojai ir naudos gavėjai, turintys sąskaitos likutį, kas 12 mėnesių turi gauti informacijos apie dalyvio mokestį.

Pranešimas apie plano pakeitimą: Dalyviai turi būti informuojami apie visus plano pakeitimus likus 30–90 dienų iki pakeitimo įsigaliojimo dienos.

Galimybė įsiregistruoti: Visiems darbuotojams, kurie atitiko amžiaus ir tarnybos reikalavimus, turi būti suteikta galimybė įsiregistruoti. Jie turėtų gauti visas reikalingas formas ir instrukcijas kartu su Plano santrauka ir visais taikomais dalyvių pranešimais.

Paskolų laikymasis: Įsitikinkite, kad negrąžintos paskolos bus grąžintos pagal plano politikos sąlygas ir skolininkų įsipareigojimo vekselį.

Laiku atlikti indėliai: užtikrinkite, kad darbuotojų atidėjimai ir paskolos išmokos būtų įmokėtos laiku, paprastai tuo pačiu metu kaip ir darbo užmokesčio fondo mokesčių indėliai.

Vykdykite kas ketvirtį namų tvarkymą: išgryninkite nedidelius išeitinių darbuotojų likučius. Vykdykite paskolos įsipareigojimų nevykdymą ir naudokite visas nepaskirstytas konfiskacijas.

Nors daugumą šių reikalavimų gali valdyti TPA, darbdavio plano rėmėjas turi patikėtinę pareigą užtikrinti, kad jie būtų įvykdyti ir tinkamai vykdomi.