Kapitalo nuostoliai ir mokesčiai

Niekada nėra smagu prarasti pinigus investuojant, tačiau deklaruoti kapitalo nuostolį mokesčių deklaracijoje daugeliu atvejų gali būti efektyvus paguodos prizas. Kapitalo nuostoliai turi ribotą poveikį uždirbtoms pajamoms vėlesniais mokestiniais metais, tačiau jie gali būti visiškai pritaikyti būsimam kapitalo prieaugiui. Kapitalo nuostolių taisykles suprantantys investuotojai dažnai gali atlikti naudingus atskaitymus naudodamiesi keliomis paprastomis strategijomis.

Pagrindai

Kapitalo nuostoliai, be abejo, yra priešingi kapitalo prieaugiui. Kai vertybinis popierius ar investicija parduodami už mažesnę nei pradinė pirkimo kaina, skirtumas doleriais laikomas kapitalo nuostoliu. Mokesčių tikslais kapitalo nuostoliai pateikiami tik tiems straipsniams, kurių vertė padidėja. Jie netaikomi asmeninėms reikmėms naudojamiems daiktams, pavyzdžiui, automobiliams (nors automobilio pardavimas su pelnu vis dar laikomas apmokestinamosiomis pajamomis).

Mokesčių taisyklės

Kapitalo nuostoliai pateikiami kaip atskaitymai iš investuotojo mokesčių deklaracijos, kaip ir kapitalo prieaugis turi būti nurodomas kaip pajamos. Skirtingai nuo kapitalo prieaugio, kapitalo nuostolius galima suskirstyti į tris kategorijas. Realizuoti nuostoliai patiriami pardavus turtą ar investicijas, o nerealizuoti nuostoliai nėra pateikiami.

Pavyzdys

Investuotojas perka akcijų, kurių akcija yra 50 USD, gegužę. Iki rugpjūčio akcijų kaina nukrito iki 30 USD. Investuotojas patyrė nerealizuotą 20 USD nuostolį vienai akcijai. Jis išlaiko akcijas iki kitų metų, o kaina siekia 45 USD už akciją. Tuo metu jis parduoda akcijas ir suvokia, kad už akciją yra praradęs 5 USD. Jis gali pranešti tik apie nuostolius pardavimo metais; jis negali pranešti apie praėjusių metų nerealizuotą nuostolį.

Trečioji kategorija yra pastebimas pelnas. Nors visas tam tikrais metais gautas kapitalo prieaugis turi būti nurodomas tais metais, tam tikrais atvejais kapitalo nuostolių suma, kuri gali būti deklaruojama tais metais, yra ribota. Bet kokius nuostolius galiausiai galima išskaityti iš bet kokio kapitalo prieaugio, realizuoto tais pačiais mokestiniais metais, tik 3000 USD kapitalo nuostolis gali būti išskaičiuojamas iš uždirbtų ar kitų rūšių pajamų tais metais.

Pavyzdys

2013 m. Frankas gavo 10 000 USD pelną. Jis taip pat patyrė 30 000 USD nuostolį. Jis galės užskaityti 10 000 USD nuostolių iš savo pelno, tačiau gali išskaičiuoti tik papildomus 3000 USD nuostolius iš kitų tų metų pajamų. Nuo tada jis gali išskaičiuoti likusius 17 000 USD nuostolius 3000 USD dalimis kasmet, kol bus išskaičiuota visa suma. Tačiau jei jis realizuos kapitalo prieaugį ateinančiais metais, dar neišnaudojęs šios sumos, jis gali išskaityti likusį nuostolį iš pelno. Todėl, jei jis atskaito 3000 USD nuostolį ateinantiems dvejiems metams ir tada realizuos 20 000 USD pelną, jis gali išskaityti likusius 11 000 USD nuostolius iš to pelno, palikdamas apmokestinamąjį pelną tik 9 000 USD.

Kapitalo nuostoliai ir mokesčiai

Ilgas ir trumpas tai

Kapitalo nuostoliai atspindi kapitalo prieaugį jų laikymo laikotarpiais. Turtas ar investicija, kurie yra laikomi metus ar mažiau ir parduodami nuostolingai, sukurs trumpalaikį kapitalo nuostolį. Parduodant bet kurį turtą, kuris yra laikomas daugiau nei metus per dieną ir parduodamas su nuostoliu, susidarys ilgalaikiai nuostoliai. Kai mokesčių deklaracijoje nurodomas kapitalo prieaugis ir nuostoliai, mokesčių mokėtojas pirmiausia turi suskirstyti visą ilgalaikį ir trumpalaikį pelną ir nuostolius, o tada sudėti visas sumas kiekvienai iš keturių kategorijų. Tuomet ilgalaikis pelnas ir nuostoliai yra tarpusavyje užskaitomi, ir tas pats daroma trumpalaikiam pelnui ir nuostoliams padengti. Tuomet grynasis ilgalaikis pelnas arba nuostolis yra užskaitomas grynuoju trumpalaikiu pelnu ar nuostoliu. Tada galutinis grynasis skaičius nurodomas 1040 formoje.

Pavyzdys

Frankas per metus prekiauja vertybinių popierių pelnu ir nuostoliais:

Trumpalaikis pelnas - 6000 USD

Ilgalaikis pelnas - 4000 USD

Trumpalaikiai nuostoliai - 2000 USD

Ilgalaikiai nuostoliai - 5000 USD

Grynasis trumpalaikis pelnas / nuostolis - 4000 USD ST prieaugis (6 000 USD ST prieaugis - 2 000 USD nuostolis)

Grynasis ilgalaikis pelnas / nuostolis - 1 000 USD nuostolis (4000 USD padidėjimas - 5000 USD nuostolis)

Galutinis grynasis pelnas / nuostolis - 3000 USD trumpalaikis pelnas (4 000 USD ST prieaugis - 1 000 USD nuostolis)

Vėlgi, Frankas gali išskaityti tik 3 000 USD galutinių grynųjų trumpalaikių ar ilgalaikių nuostolių iš kitų rūšių pajamų tais metais ir privalo perkelti likusį likutį.

Mokesčių ataskaitos

Neseniai buvo įvesta nauja mokesčių forma. Šioje formoje IRS pateikiama išsamesnė informacija, kad ji galėtų palyginti informaciją apie pelną ir nuostolius su ta informacija, kurią teikia brokerių įmonės ir investicinės bendrovės. 8949 forma dabar naudojama grynajam pelnui ir nuostoliams pateikti, o galutinis tos formos grynasis skaičius perkeliamas į naujai patikslintą D sąrašą, o po to į 1040.

Kapitalo nuostolio strategijos

Nors pradedantieji investuotojai dažnai panikuoja, kai jų akcijų vertė smarkiai sumažėja, patyrę investuotojai, suprantantys mokesčių taisykles, greitai likviduoja savo pralaimėtojus, bent trumpam, kad padarytų kapitalo nuostolius. Sumanūs investuotojai taip pat žino, kad kapitalo nuostoliai vienose situacijose gali jiems sutaupyti daugiau pinigų nei kitose. Kapitalo nuostoliai, naudojami ilgalaikiam kapitalo prieaugiui kompensuoti, mokesčių mokėtojams neišgelbės tiek pinigų, kiek nuostoliai, kurie kompensuoja trumpalaikį pelną ar kitas įprastas pajamas. Turtingiems mokesčių mokėtojams kapitalo nuostoliai bus vertingesni nei bet kada anksčiau, nes padidės kapitalo prieaugio procentas tiems, kurie yra dviejose aukščiausiose skliaustuose.

Skalbimo pardavimo taisyklės

Investuotojai, likvidavę prarastas pozicijas, turi palaukti mažiausiai 31 dieną po pardavimo datos, prieš pirkdami tą patį vertybinį popierių, jei nori išskaičiuoti nuostolius iš savo mokesčių deklaracijų. Jei jie supirks anksčiau laiko, nuostoliai bus neleidžiami pagal IRS skalbimo pardavimo taisyklę. Dėl šios taisyklės nepastovių vertybinių popierių turėtojams gali būti nepraktiška bandyti įgyvendinti šią strategiją, nes vertybinio popieriaus kaina gali dar kartą smarkiai pakilti, nepasibaigus nustatytam laikotarpiui.

Tačiau kai kuriais atvejais yra būdų, kaip apeiti skalbinių pardavimo taisyklę. Taupūs investuotojai dažnai praras vertybinius popierius labai panašiomis ar perspektyvesnėmis alternatyvomis, kurios vis dar atitinka jų investavimo tikslus. Pvz., Investuotojas, turintis tanklaivių biotechnologijų atsargas, galėtų likviduoti šį akcijų paketą ir įsigyti ETF, kuris investuoja į šį sektorių kaip pakaitalas. Fondas teikia diversifikaciją biotechnologijų sektoriuje tokiu pat likvidumu kaip ir atsargos. Be to, investuotojas gali įsigyti fondą iš karto, nes tai yra kitoks nei vertybinių popierių vertybinis popierius ir turi skirtingą simbolį. Taigi šiai strategijai netaikoma skalbimo pardavimo taisyklė, nes ji taikoma tik parduodant ir perkant tapačius vertybinius popierius.

Esmė

Kapitalo nuostoliai suteikia galimybę investuotojams susigrąžinti bent dalį savo mokesčių deklaracijų nuostolių užskaitant kapitalo prieaugį ir kitas pajamas. Norėdami gauti daugiau informacijos apie kapitalo nuostolius, atsisiųskite D tvarkaraščio instrukcijas iš IRS interneto svetainės www.irs.gov arba pasitarkite su savo finansų patarėju.