Išlaidų pagrindas
Išlaidų bazė yra pradinė turto vertė mokesčių tikslais, paprastai pirkimo kaina, pakoreguota atsižvelgiant į akcijų padalijimą, dividendus ir kapitalo paskirstymo grąžą. Ši vertė naudojama nustatant kapitalo prieaugį, kuris yra lygus skirtumui tarp turto savikainos ir dabartinės rinkos vertės. Šis terminas taip pat gali būti naudojamas apibūdinti skirtumą tarp tam tikros prekės grynųjų pinigų ir ateities kainų.
2:30Išlaidų pagrindų pagrindai
Išlaidų pagrindų supratimas
Pačiame paprasčiausiame lygmenyje investicijos savikaina yra visa iš pradžių investuota suma, pridėjus visus komisinius ar mokesčius, susijusius su pirkiniu. Tai galima apibūdinti kaip investicijos sumą doleriais arba faktinę vienos akcijos kainą, sumokėtą už investiciją.
Naudoti teisingą išlaidų pagrindą, dar vadinamą mokesčių pagrindu, ypač svarbu, jei reinvestavote dividendus ir kapitalo prieaugio paskirstymus, užuot skaičiavę pajamas grynaisiais. Iš naujo investavę paskirstymą, padidėja jūsų investicijos mokestinė bazė, kurią turite atsiskaityti, kad praneštumėte apie mažesnį kapitalo prieaugį ir todėl sumokėtumėte mažiau mokesčių. Jei nesinaudosite didesne mokesčių baze, galėtumėte sumokėti mokesčius du kartus už reinvestuojamus paskirstymus.
Investiciniai dividendai padidina akcijų savikainą, nes dividendai naudojami daugiau akcijų įsigyti.
Investuotojai paprastai naudoja vidutinių išlaidų bazės metodą, kad pateiktų savitarpio mokesčių mokesčių ataskaitas. Sąnaudų apskaičiavimo metodas pateikiamas tarpininkavimo įmonėje, kurioje laikomas jūsų turtas. Daugelis tarpininkavimo įmonių nesilaiko vidutinių išlaidų bazės metodo. Investuotojai taip pat gali pasirinkti iš kitų metodų, įskaitant: pirmas iš pirmo (FIFO), paskutinis iš pirmo (LIFO), aukšta kaina, maža kaina ir dar daugiau. Nustačius konkretaus investicinio fondo sąnaudų apskaičiavimo metodą, jis turi galioti. Tarpininkavimo įmonės pateiks investuotojams atitinkamus metinius mokesčių dokumentus apie investicinių fondų pardavimus, remiantis jų sąnaudų bazės metodo rinkimais. Išlaidų pagrindo koncepcija iš esmės yra nesudėtinga, tačiau ji gali tapti sudėtinga įvairiais būdais. Stebėti išlaidų bazę reikia mokesčių tikslais, tačiau ji taip pat reikalinga norint padėti nustatyti ir nustatyti investicijų sėkmę. Svarbiausia yra saugoti gerus įrašus ir, jei įmanoma, supaprastinti investavimo strategiją.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Išlaidų bazė yra pradinė kaina, kuria turtas buvo įsigytas mokesčių tikslais.
- Kapitalo prieaugis apskaičiuojamas apskaičiuojant skirtumą nuo pardavimo kainos iki savikainos.
- Yra keletas apskaitos metodų, leidžiančių pakoreguoti išlaidų bazę, kad ji būtų palankesnė, tačiau būkite atsargūs laikydamiesi IRS gairių.
Išlaidų bazės pavyzdys
Pvz., Jei praėjusiais metais buvo nupirkta 100 akcijų akcijų už 1 000 USD, o pirmųjų metų dividendai sudarė 100 USD, o antrųjų metų dividendai sudarė 200 USD, ir visa tai buvo reinvestuojama, pagal taikomus mokesčių įstatymus šie reinvestuotos pajamos laikomos pajamomis. Mokesčių apskaičiavimo tikslais pakoreguota savikaina, kai bus parduotos akcijos, bus įrašyta 1300 USD, o ne pradine pirkimo kaina - 1 000 USD. Taigi, jei pardavimo kaina yra 1500 USD, apmokestinamasis pelnas būtų tik 200 USD (1 500–3 300 USD), o ne 500 USD (1 500–1 000 USD). Jei išlaidų pagrindas neteisingai užfiksuotas kaip 1 000 USD, tai reiškia didesnę mokesčių prievolę, nei įprasta mokėti.
Išlaidų bazių palyginimai
Išlaidų palyginimas gali būti svarbus dalykas. Tarkime, kad investuotojas apmokestinamoje sąskaitoje įsigijo šiuos iš eilės fondo pirkimus: 1 500 akcijų po 20 USD, 1 000 akcijų po 10 USD ir 1 250 akcijų po 8 USD. Vidutinė investuotojo išlaidų bazė apskaičiuojama padalinus 50 000 USD / 3 750 akcijų. Vidutinė kaina yra 13, 33 USD.
Tarkime, kad tada investuotojas parduoda 1 000 fondo akcijų už 19 USD. Investuotojas gautų 5667 USD kapitalo prieaugį, naudodamas vidutinių išlaidų bazės metodą.
- Pelnas / nuostolis naudojant vidutinių išlaidų bazę: (19 USD - 13, 33 USD) x 1 000 akcijų = 5 667 USD
Rezultatai gali labai skirtis atsižvelgiant į kainą.
- Pirma iš pradžių: (19 USD - 20 USD) x 1 000 akcijų = - 1 000 USD
- Paskutinis pasirinkimas: (19 USD - 8 USD) x 1 000 = 11 000 USD
- Aukštos išlaidos: (19 USD - 20 USD) x 1 000 akcijų = - 1 000 USD
- Mažos išlaidos: (19 USD - 8 USD) x 1 000 = 11 000 USD
Tokiu atveju investuotojui būtų geriau, jei jis prieš pasirinkdamas akcijas būtų pasirinkęs FIFO metodą arba didelių sąnaudų metodą, kad nustatytų savikainos pagrindą. Šie metodai neapmokestins 1000 USD nuostolių. Taikydamas vidutinių išlaidų bazės metodą, investuotojas turi sumokėti kapitalo prieaugio mokestį už 5, 667 USD prieaugį.
Kaip akcijų pasiskirstymas daro įtaką sąnaudų pagrindui
Jei įmonė padalins savo akcijas, tai turės įtakos jūsų vienai akcijai tenkančiai sąnaudų bazei, bet ne faktinei pradinės ar dabartinės investicijos vertei. Tęskite aukščiau pateiktą pavyzdį, tarkime, kad bendrovė išleidžia akcijų santykį 2: 1, kai viena sena akcija suteikia jums dvi naujas akcijas. Galite apskaičiuoti savo akcijos kainos pagrindą dviem būdais:
- Paimkite pradinę investavimo sumą (10 000 USD) ir padalykite ją iš naujo turimų akcijų skaičiaus (2 000 akcijų), kad gautumėte naują vienos akcijos kainos pagrindą (10 000 USD / 2 000 = 5, 00 USD).
- Paimkite ankstesnį vienos akcijos kainos pagrindą (10 USD) ir padalykite ją iš padalijimo koeficiento 2: 1 (10, 00 USD / 2 = 5, 00 USD). (Apie tai skaitykite skyriuje: Supratimas apie atsargų pasidalijimą.)
Dovanotų ar paveldimų akcijų savikaina
Jei akcijos jums buvo įteiktos kaip dovana, jūsų išlaidų pagrindas yra pirminio savininko, kuris jums padovanojo dovaną, išlaidų pagrindas. Jei akcijomis prekiaujama žemesne kaina nei tada, kai akcijos buvo dovanojamos, žemesnis kursas yra sąnaudų pagrindas. Jei akcijos jums buvo atiduotos kaip paveldėjimas, akcijų, kaip jums, kaip paveldėtojui, įsigijimo kaina yra dabartinė akcijų rinkos kaina pirminio savininko mirties dieną.
Yra daug veiksnių, kurie turės įtakos jūsų išlaidų pagrindui ir galiausiai mokesčiams, kai nuspręsite parduoti. Jei jūsų tikroji išlaidų bazė nėra aiški, kreipkitės į finansų patarėją, buhalterį ar mokesčių teisininką.
Išlaidų pagrindas ir ateities sutartys
Ateities sandorių savikaina yra skirtumas tarp vietinės biržos prekės kainos ir susijusios ateities kainos. Pvz., Jei tam tikros kukurūzų ateities sandorių prekybos metu sudaroma 3, 50 USD, o dabartinė prekės rinkos kaina šiandien yra 3, 10 USD, tai yra 40 centų sąnaudų bazė. Jei būtų atvirkščiai, kai būsimoji kontrakto kaina bus 3, 10 USD, o neatidėliotina kaina yra 3, 50 USD, sąnaudų bazė būtų neigiama 40 centų, nes sąnaudų bazė gali būti teigiama arba neigiama priklausomai nuo susijusių kainų.
Vietinė neatidėliotina kaina rodo vyraujančią pagrindinio turto kainą, tuo tarpu ateities sandorių sąraše nurodyta kaina nurodo kursą, kuris bus suteiktas tam tikru momentu ateityje. Ateities sandorių kainos įvairiose sutartyse skiriasi priklausomai nuo mėnesio, kada jos baigsis.
Kaip ir kito investavimo mechanizmo atveju, neatidėliotinų akcijų kaina svyruoja priklausomai nuo esamų vietos rinkos sąlygų. Artėjant pristatymo datai, ateities sandorių kaina ir neatidėliotinų prekių kaina keičiasi arčiau.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.