Kaip apmokestinami pageidaujami akcijų dividendai?

Nors pageidaujami akcijų dividendai yra nustatomi kaip obligacijų palūkanos, jie yra apmokestinami skirtingai. Daugelis pageidaujamų dividendų yra kvalifikuoti ir apmokestinami mažesniu tarifu nei įprastos pajamos. Išskyrus investuotojus, turinčius aukščiausią mokesčių grupę, kurie moka 20% už kvalifikuotus dividendus, dauguma privilegijuotų akcininkų yra skolingi tik 15%. Žmonės, turintys įprastas 15% ir mažesnių pajamų mokesčių grupes, nemoka mokesčio už tinkamus dividendus.

Kiekviena pageidaujama akcijų emisija turi prospektą, kuriame išsamiai aprašoma struktūra, padedanti investuotojui nustatyti apmokestinamąjį dividendų pobūdį. Paprastai daroma prielaida, kad visi dividendai, išmokėti už privilegijuotas akcijas, patenka į įprastų dividendų kategoriją; tačiau 1099-DIV forma paaiškina, ar kuri nors dividendų dalis priklauso kitai kategorijai, pavyzdžiui, kapitalo grąžinimui.

Pagrindiniai išvežamieji daiktai

• Pageidaujamos akcijos dažnai moka įprastinius, didesnius dividendus nei paprastosios akcijos, todėl jos labiau panašios į skolas nei tradicinės akcijos.
• Nors dividendai gaunami panašiai kaip obligacijos, šis pajamų šaltinis yra apmokestinamas ne kaip palūkanos, o kaip kvalifikuoti dividendai.
• Tai reiškia, kad pageidaujami dividendai yra apmokestinami 15–20%, o ne pagal ribinį pajamų mokesčio tarifą.

Pageidaujamos atsargos

Nors techniškai klasifikuojamas kaip nuosavas kapitalas, privilegijuotosios akcijos turi obligacijos savybes, įskaitant nurodytą nominalią vertę ir fiksuotą grynųjų pinigų sumą. Tiek dividendų paskirstymo, tiek bendrovės likvidavimo atveju privilegijuotieji akcininkai yra didesni akcijų rinkimo tvarka nei paprasti akcininkai; tačiau jie neturi balsavimo teisių kaip paprasti akcininkai.

Kitaip nei skolos atveju, jei emitentui trūksta grynųjų pinigų, direktorių valdyba gali nuspręsti neišlaikyti dividendų iš bendrų ir privilegijuotųjų akcininkų. Daugybė privilegijuotųjų akcijų išleidžiamos kaip kaupiamosios, ty jei dividendai neišmokami, jie vis tiek kaupiami ir yra skolingi privilegijuotiems akcininkams vėliau, kai tik bus galima gauti grynuosius pinigus. Pavyzdžiui, per savo finansines kovas 2006 m. „Ford Motor Co.“ turėjo sustabdyti dividendus. Kai bendrovė stabilizavosi, kaupiamiesiems privilegijuotiems akcininkams buvo sumokėta už sulaikytą laikotarpį.

Patarėjo įžvalga

Donaldas P. Gouldas
„Gould Asset Management“, Klarmontas, Kalifornija

Labiausiai pageidaujami akcijų dividendai yra traktuojami kaip kvalifikuoti dividendai, tai reiškia, kad jie yra apmokestinami palankesne ilgalaikio kapitalo prieaugio norma. Tačiau kai kurie pageidaujami akcijų dividendai nėra kvalifikuojami. Pvz., Banko išleidžiami dividendai iš patikimų akcijų akcijų, kurioms taikomi didesni tarifai, taikomi įprastoms pajamoms. Maksimalus federalinių paprastųjų pajamų tarifas yra 37%. Jūsų maklerio įmonė gali pasakyti, ar tam tikros pageidaujamos akcijos uždirba tinkamus dividendus.

Lengvesnis, likvidvesnis ir labiau diversifikuotas būdas laikyti pageidaujamas akcijas yra per savitarpio fondą (įskaitant ETF). Jei fondo gauti dividendai yra kvalifikuoti, jums išmokėta fondo dividendų dalis taip pat pereis jums kaip kvalifikuota.