Kaip reikalauti priklausomybės nuo jūsų mokesčių deklaracijos

Pareiškimas dėl priklausomybės nuo jūsų mokesčių deklaracijos daro didelę įtaką mokesčiams. Pridėjus priklausomą nuo mokesčių deklaracijos padidėja atleidimo suma, kurios galite reikalauti, o tai savo ruožtu sumažina jūsų apmokestinamas pajamas ir mokesčių prievolę. Priklausomi asmenys taip pat gali būti naudojami mokestinėms lengvatoms gauti, pavyzdžiui, vaiko ir išlaikomo asmens kreditai bei namų ūkio vadovo statusas. Prieš tvirtindami, kad asmuo yra priklausomas nuo jūsų mokesčių deklaracijos, turite įsitikinti, kad asmuo atitinka visus vidaus pajamų tarnybos (IRS) reikalavimus, keliamus priklausomam asmeniui.

TUTORIAL: Gyventojų pajamų mokesčio vadovas

Priklausomas asmuo paprastai apibrėžiamas kaip kažkas, kurį palaikote ar prižiūrite. Paprastai tariant, išlaikytinis gali būti vaikas, giminaitis ar net draugas. Tačiau mokesčių tikslais ne kiekvienas, kuriuo rūpinatės, laikomas priklausomu. IRS sugalvojo keletą taisyklių, kurios padės nustatyti, kas yra vaikas ar giminaitis. Šiame straipsnyje apžvelgsime šias taisykles.

Vaikų, kaip išlaikomų asmenų, kvalifikavimo taisyklės
Pagal IRS, vienodas vaiko apibrėžimas yra natūralus vaikas, įvaikintas vaikas, įvaikis ar teisėtas įtėvis. Be šio apibrėžimo, išlaikytinis, kuris laikomas kvalifikuotu vaiku, turi atitikti visus šiuos keturis testus:

• Santykių testas: Kvalifikuotas vaikas gali būti brolis, brolis ar sesuo, ar palikuonis (anūkas, dukterėčia, sūnėnas ir pan.), Taip pat kiti aukščiau paminėti santykiai.
• Gyvenamosios vietos nustatymo testas: kvalifikuotas vaikas turi turėti tą pačią gyvenamąją vietą arba „pagrindinę gyvenamąją vietą“ kaip ir mokesčių mokėtojas daugiau nei pusę metų. Tačiau yra ir išimčių, susijusių su laikina nebuvimu; pavyzdžiui, jei kvalifikaciją turintis vaikas yra išvykęs iš namų dėl globos susitarimų, mokyklos, ligos, karo prievolės ar verslo, jis vis tiek išlaikys rezidentūros testą.
• Amžiaus testas: tinkamas vaikas turi būti jaunesnis nei 19 metų arba abu jaunesnis nei 24 metų, o nuolatinis studentas - ne mažiau kaip penkis metų metus. Nuolatiniam ir visiškam neįgalumui amžiaus apribojimų nėra.
• Palaikymo testas: Asmuo, kuris laikomas priklausomu, neturi suteikti daugiau kaip pusės savo paramos. Jei bandote reikalauti iš asmens, kuris turi darbą ir iš dalies juo rūpinasi, turite įsitikinti, kad galite įrodyti, kad per metus jis buvo atsakingas už 50% ar mažiau savo / jos viso palaikymo.

Kvalifikaciniai vaiko testai ir įvairūs kreditai
Šie keturi testai yra pagrindiniai vaiko kvalifikaciją atitinkantys testai, tačiau, atsižvelgiant į mokesčių kreditą, į kurį bandote pretenduoti, yra ir papildomų testų, kuriuos reikia įvykdyti:

• Atleidimas nuo priklausomybės ir namų tvarkymo bylos būsena: Asmuo, kuris laikomas išlaikytiniu, be dviejų kitų, turi atitikti ir keturis pagrindinius testus:
• Pilietybės testas: vaikas, kuriam gali būti taikoma išmoka dėl išlaikymo, privalo būti JAV pilietis, JAV pilietis arba JAV, Kanados ar Meksikos gyventojas.
• Bendras grįžimo testas: Jei išlaikytinis yra vedęs ir kartu pateikia prašymą grąžinti savo sutuoktinį, išlaikytinis nelaikomas tinkamu vaiku. Vienintelė šios taisyklės išimtis yra tada, kai išlaikytinis ir jo sutuoktinis neprivalo mokėti mokesčių ir tai daro tik norėdami gauti grąžinamąją išmoką.
• Vaiko ir išlaikomos vaiko priežiūros įmoka: Asmuo, kuris laikomas išlaikytiniu, turi atitikti keturis pagrindinius testus, tačiau amžiaus tyrimas gali būti modifikuotas. Norėdami gauti vaiko ir išlaikomo vaiko priežiūros kreditą, išlaikytinis turi būti jaunesnis nei 13 metų, nebent asmuo yra nuolatinis ar visiškai neįgalus.
• Vaiko mokesčio kreditas: vaikas yra jūsų vaikas, kuriam suteikiama teisė į vaiko mokesčio kreditą, jei jis arba ji atitinka keturis pagrindinius testus, išskyrus amžiaus testą: vaikas turi būti jaunesnis nei 17 metų ir būti laikomas jūsų išlaikytiniu.
• Uždirbtas pajamų kreditas (EIC): EIC reikalavimus atitinkantis vaikas turi išlaikyti tik tris pagrindinius priklausomus testus: santykių, amžiaus ir gyvenamosios vietos testus. Be to, kad atitiko šiuos tris pagrindinius testus, vaikas turi būti su jumis gyvenęs JAV daugiau nei pusę metų.

Reikalavimus atitinkančio vaiko nustatymo taisyklės
Jei kada nors susiklostys situacija, kai vaikas gali būti kvalifikuotas kaip dviejų mokesčių mokėtojų vaikas, norint nustatyti, kuris mokesčių mokėtojas reikalauja mokesčių lengvatų, turėtų būti vadovaujamasi šiomis IRS parengtomis principais „sulaužyti pinigus“:

• Kai du mokesčių mokėtojai negali nustatyti, kas pareikalaus vaiko, vaikas bus tinkamas tėvų vaikas.
• Jei abu mokesčių mokėtojai yra vaiko tėvai ir jie nepateikia bendros deklaracijos, vienas iš tėvų, kuris gali pareikšti ieškinį dėl vaiko, bus tas iš tėvų, su kuriuo vaikas gyveno „ilgiausiai per metus“. (Norėdami sužinoti daugiau, žiūrėkite išsiskyrusių tėvų apmokestinimo laiką. )
• Jei paaiškėja, kad vaikas vienodą laiko tarpą gyveno su abiem tėvais, mokestines lengvatas gali reikalauti didžiausias pakoreguotas bendrąsias pajamas (AGI) turintis tėvas.
• Jei nė vienas iš mokesčių mokėtojų nėra vaiko tėvas, mokesčių mokėtojas, turintis aukščiausią AGI, gali reikalauti lengvatų.

Giminaičių kvalifikavimo taisyklės
Kai kurie išlaikytiniai nepatenka į reikalavimus atitinkančio vaiko kategoriją, tačiau gali atitikti kitus IRS nustatytus standartus ir testus, kurie suteikia galimybę gauti tam tikrus mokesčių kreditus. Be bendrų grąžinimo ir pilietybės testų, kvalifikacinis giminaitis turi atitikti šias keturias taisykles:

• Tinkamas vaiko testas: Norėdami būti tinkamu giminaičiu, asmuo negali būti kvalifikuotas vaikas niekam kitam. Kitaip tariant, išlaikytinis yra tinkamas giminaitis tik tuo atveju, jei jis neatitinka jūsų ar kito mokesčių mokėtojo kvalifikacinių vaiko testų.
• Santykių testas: Tinkamas giminaitis gali būti vaikas ar vaiko palikuonis, brolis / brolis, brolis / sesuo, brolis / sesuo (dukterėčia ar sūnėnas), vienas iš tėvų ar patėvis, vieno iš tėvų protėvis ( senelis, prosenelis ir kt.), dėdė ar teta, uošvė ar uošvė arba asmuo, kuris visus metus gyvena su mokesčių mokėtoju, nepriklausomai nuo to, ar asmuo yra susijęs su mokesčių mokėtojo, jei mokesčių mokėtojo ir asmens santykiai nepažeidžia vietos įstatymų.
• Bendrųjų pajamų testas: išlaikomo asmens pajamos negali viršyti tam tikros sumos. 2013 m. Ta suma siekia 3900 USD.
• Palaikymo testas: Kad išlaikytinis būtų tinkamas giminaitis, mokesčių mokėtojas turi būti suteikęs daugiau nei pusę savo paramos. Atkreipkite dėmesį į skirtumą tarp kvalifikacinio giminaičio ir kvalifikuoto vaiko palaikymo testų. Mokesčių mokėtojas, turėdamas teisę į kvalifikaciją, turi įrodyti, kad išlaikytinis (vaikas) suteikė pusę ar mažiau nei pusę savo išlaikymo; kvalifikuotam giminaičiui mokesčių mokėtojas turi įrodyti, kad mokesčių mokėtojas suteikė daugiau nei pusę išlaikytinio paramos.

Esmė
Jei jūsų globojama globos padėtis nėra tiesi, nustatyti, ar asmuo yra kvalifikuotas vaikas ar giminaitis, gali būti labai painu. Jei negalite nustatyti, kas yra tinkamas vaikas ar giminaitis, arba atsidūrėte tokioje situacijoje, kai negalite nustatyti, kas gali pretenduoti į reikalavimus atitinkantį vaiką ar giminaitį, susisiekite su IRS telefonu 1-800-829-1040 arba susisiekite su savo vietinis IRS biuras.