Kaip TCJA mokesčių įstatymas veikia jūsų asmeninius finansus

Toliau pateiktas Mokesčių mažinimo ir darbo įstatymas (TCJA) ir kai kurie pakeitimai, kurių galite tikėtis paveikti jūsų mokesčius artimiausiu metu. Taip pat apžvelgiamos kai kurios, daug diskutuojamos, nuostatos, kurios neįvyko. Šiame vadove nėra pateiktas išsamus visų mokesčių kodekso pakeitimų sąrašas, tačiau jame pateikiami pagrindiniai elementai, kurie turės įtakos daugumai žmonių.

Pakeitimai apima tiek daug mokesčių kodekso dalių, kad tai, kaip mokesčių sąskaita jus veikia, priklauso nuo jūsų asmeninės situacijos - kiek turite vaikų, kiek mokate už hipotekos palūkanas ir valstybinius / vietinius mokesčius, kiek uždirbate iš darbo ir daugiau.

Priimant mokesčių mažinimo ir darbo vietų įstatymą

2017 m. Gruodžio 22 d., Penktadienis, prezidentas Donaldas Trumpas pasirašė didžiulį mokesčių įstatymą, žinomą kaip mokesčių mažinimo ir darbo vietų įstatymas (TCJA). Kaip rodo jo pavadinimas, siekiama sumažinti individualių, įmonių ir turto mokesčių tarifus. Mažesnis pelno mokesčio tarifas yra viena pagrindinių jo sudedamųjų dalių. Sakoma, kad šis sumažinimas yra pagrindinis įmonių pelno ir darbo vietų kūrimo veiksnys. Aktas įrašytas į įrašų knygas kaip „Aktas, numatantis suderinimą pagal lygiagrečios rezoliucijos dėl 2018 finansinių metų biudžeto II ir V antraštines dalis“.

Galutinė sąskaita yra maždaug 200 puslapių, o pavadinimas suteikia tik tam tikrą įspūdį, kaip tekstas skaitomas. Net mokesčių ir viešosios politikos ekspertams tikriausiai reikia kofeino dozių, kad jis galėtų įsiskverbti. Galutinis poveikis amerikiečiams ir ekonomikai ir toliau bus vykdomas ir bus vykdomas iki 2025 m. Tuo tarpu keli padariniai jau aiškūs.

Jums priklauso namai

Jei jūs gyvenate rajone, kuriame yra dideli turto mokesčiai, jums ypač palies naują 10 000 USD ribą, pagal kurią valstybinius ir vietinius mokesčius (įskaitant turto mokesčius) galite išskaičiuoti iš savo federalinių pajamų mokesčių (netaikomi: mokesčiai, kurie yra sumokėti arba sukaupti) per verslą ar prekybą). Išsamesnė informacija pateikiama žemiau, skyrelyje „Jūs detalizuojate ir pateikiate A tvarkaraštį“.

2018 mokestiniais metais hipotekos palūkanų išskaitymai neturės įtakos, tačiau jei jūs persikelsite, tai pasikeis (žr. Kitą skyrių). Vis dėlto mažiau žmonių skirsis pozicijoms, nes standartinis išskaitymas padidės nuo 6350 iki 12 000 USD asmenims ir susituokusioms poroms, pateikiančioms atskirai, nuo 9 350 USD iki 18 000 USD namų ūkių vadovams ir nuo 12 700 USD iki 24 000 USD, jei santuokų poros padaro bendrą paraišką. Būsto savininkai taip pat negalės išskaičiuoti būsto paskolų palūkanų, nesvarbu, ar jos detalizuotos, ar ne.

Pagrindiniai išvežamieji daiktai

• Mokesčių mažinimo ir darbo vietų įstatymas įsigaliojo 2018 m. Sausio 1 d. Ir turės didelę įtaką mokesčių deklaracijoms iki 2025 m.
• 200 puslapių įstatymas plačiai keičia mokesčių kodeksą įstaigoms ir Amerikos piliečiams, daugiausia dėmesio skiriant individualių, įmonių ir turto mokesčių tarifų mažinimui.
• Beveik visi Amerikoje yra paveikti mokesčių pakeitimų, tačiau poveikis labai priklauso nuo asmeninės ir verslo situacijos.
• Naujų mokesčių įstatymų supratimas ir kaip jie gali paveikti asmenines aplinkybes gali labai padėti sumažinti netikrumą planuojant ir pateikiant mokesčius.

Jūs perkate (arba parduodate) namus

Pagal ankstesnius įstatymus būsto savininkai galėjo atskaityti palūkanas už hipoteką, neviršijančią 1 000 000 USD arba 500 000 USD, susituokusiems mokesčių mokėtojams, pateikiantiems dokumentus atskirai. Dabar kiekvienas, kuris imasi hipotekos nuo 2017 m. Gruodžio 15 d. Iki 2025 m. Gruodžio 31 d., Gali atskaityti tik palūkanas už hipoteką, kurios dydis neviršija 750 000 USD arba 375 000 USD susituokusiems mokesčių mokėtojams.

Dėl brangių rinkų pirkėjų šie mokesčių kodekso pakeitimai gali padaryti namų nuosavybę mažiau prieinamą. Daugelio žmonių skirtumas tarp nuosavybės ir nuomos mokesčių požiūriu dabar yra daug mažesnis. „Zillow“ apskaičiavo, kad tik apie 14% būsto savininkų, palyginti su 44%, pretenduos į hipotekos palūkanų atskaitymą kitais metais.

Nacionalinė maklerių asociacija, viena didžiausių šalies lobistų grupių, prognozavo, kad dėl mažesnių hipotekos palūkanų išskaičiavimo būsto kainos gali sumažėti, o pardavimų augimas gali sulėtėti, nors kainos pakilo 2018 m.

Išskaičiuodami išskaičiavimus

Kaip jau aptarta, standartinė išskaita padidėjo nuo 6350 iki 12 000 USD asmenims ir susituokusioms poroms, pateikiančioms atskirai, nuo 9 350 USD iki 18 000 USD namų ūkių vadovams, o nuo 12 700 USD iki 24 000 USD, susituokusioms poroms pateikiant kartu.

12 000 USD

TCJA standartinė išskaita vienkartiniams mokesčių mokėtojams.

Šis pakeitimas reiškia, kad daugelis namų ūkių, kurie anksčiau išskaičiavo atskaitymus naudodamiesi A planu, dabar imsis standartinių išskaitymų, supaprastindami apmokestinimą 30 milijonų amerikiečių, praneša „USA Today“. Jungtinis mokesčių komitetas skaičiuoja, kad nuo 2018 m. 94% mokesčių mokėtojų pretenduos į standartinę išskaitymą; apie 70% teigė, kad standartinė išskaita pagal ankstesnius įstatymus. Nepateikus A grafiko, reiškia mažiau apskaitos ir mažiau mokesčių parengiant laiką. Bet tai taip pat reiškia, kad labdaros įmokos daugeliui mokesčių mokėtojų faktiškai nebebus atskaitytinos nuo mokesčių, nes jie nedetalizuojami.

Mokesčių mokėtojai, kurie toliau detalizuoja duomenis, turi žinoti apie daugelio A sąrašo punktų pakeitimus, prasidedančius 2018 mokestiniais metais.

Nukentėjimai ir vagystės

Tai nebebus atskaitytini mokesčiai, nebent jie yra susiję su nuostoliais federaliniu mastu paskelbtoje nelaimės vietoje - pagalvokite apie uragano, potvynio ir gaisro aukas.

Medicininės išlaidos

Laikinai išskaičiuojant medicinines išlaidas riba siekia 10, 5% - 7, 5%. Šis pakeitimas buvo taikomas 2017 m. Mokesčiams, skirtingai nuo kitų įstatymo projekto pakeitimų, kurie dažniausiai įsigaliojo tik iki 2018 m. Po 2018 mokesčių metų grąžinama 10% riba. Šis pakeitimas ypač padeda mažas pajamas gaunantiems ir didelėms medicinos išlaidoms. Jei jūsų pakoreguotos bendrosios pajamos yra 50 000 USD, galėsite atskaityti medicinines išlaidas, viršijančias 3750 USD. Taigi, jei jūs sumokėjote 5000 USD medicinos išlaidų 2017 arba 2018 m. Ir jūs detalizuojate naudodamiesi A planu, turėsite teisę išskaityti 1250 USD iš 5000 USD medicinos išlaidų.

Valstybiniai ir vietiniai mokesčiai

Mokesčių mokėtojai gali išskaityti daugiausia 10 000 USD iš visų savo valstybinių ir vietinių pajamų mokesčių ar pardavimo mokesčių ir jų turto mokesčių (sudėjus juos kartu) - tai priemonė, galinti pakenkti detalizatoriams tokiuose dideliuose mokesčiuose valstijose kaip Kalifornija, Niujorkas ir Naujasis. Džersis. 10 000 USD riba taikoma nepaisant to, ar esate vieniši, ar vedę kartu; Jei esate susituokę paduodami dokumentus atskirai, tai sumažėja iki 5000 USD.

Panaikinti įvairūs atskaitymai

Mokesčių mokėtojai praranda galimybę atskaityti mokesčių paruošimo, investavimo įmokas, dviračių važiavimo į darbą ir atgal išlaidas, neatlygintinas darbo išlaidas ir persikraustymo išlaidas.

Asmeninės išimties taikymas

2017 m. Kiekvienam asmeniui, sutuoktiniui ir išlaikytiniui buvo taikoma 4 050 USD išimties suma. Išskaita padėjo sumažinti jūsų apmokestinamas pajamas. 2018–2025 m. Ši išimtis nebebus taikoma. Išimties panaikinimas daro didžiausią poveikį mokesčių mokėtojams su šeimomis. Pateikiame tris pavyzdžius:

Vienišas, be vaikų

• Standartinis išskaičiavimas padidėja nuo 6350 iki 12 000 USD
• Asmeninės išimtys sumažėja nuo 4 050 USD iki 0 USD
• Sena mokesčių lengvata: 10 400 USD
• Nauja mokesčių lengvata: 12 000 USD

Vedęs kartu su vaikais

• Standartinis išskaičiavimas padidėja nuo 12 700 USD iki 24 000 USD
• Asmeninės išimtys sumažėja nuo 8 100 USD iki 0 USD
• Sena mokesčių lengvata: 20 800 USD
• Nauja mokesčių lengvata: 24 000 USD

Vedęs kartu su dviem vaikais

• Standartinis išskaičiavimas padidėja nuo 12 700 USD iki 24 000 USD
• Asmeninės išimtys sumažėja nuo 16 200 USD iki 0 USD
• Sena mokesčių lengvata: 30 900 USD
• Nauja mokesčių lengvata: 28 000 USD

(Kai kuriais atvejais gali būti imamasi vaikų mokesčių kreditų, kurie padidėja nuo 2 000 USD iki 4 000 USD arba nuo 0 USD iki 4 000 USD, jei jūsų pajamos anksčiau buvo per didelės, kad gautumėte kvalifikaciją - daugiau paaiškinimų ieškokite kitame skyriuje.)

Vaiko mokesčio kreditas

TCJA padidino vaiko mokesčio kreditą nuo 1 000 USD iki 2 000 USD kiekvienam jaunesniam nei 17 metų vaikui. Jis taip pat grąžinamas iki 1 400 USD, tai reiškia, kad net ir nesumokėjus mokesčio, nes jūsų pajamos yra per mažos, vis tiek galite gauti dalinį vaiko mokestį. kreditas. TCJA taip pat suteikia mokesčių lengvatą plačiau prieinamą viduriniajai ir aukštesniajai klasėms. 2017 m. Vieniši tėvai negalėjo reikalauti viso kredito, jei uždirbo daugiau nei 75 000 USD, o susituokę tėvai negalėjo to reikalauti, jei uždirbo daugiau nei 110 000 USD. Iki TCJA šios ribos padidės iki 200 000 USD ir 400 000 USD iki 2025 m.

Ankstesnis įstatymas, susijęs su amžiumi, buvo taikomas jaunesniems nei 17 metų vaikams. Mokesčių sąskaita nekeičia vaiko mokesčių kredito amžiaus ribos, tačiau tai daro įtaką tėvų, neturinčių dokumentų, imigrantams. Pagal ankstesnį įstatymą dokumentų neturintys imigrantai, kurie deklaravo mokesčius naudodami individualų mokesčių mokėtojo identifikacinį numerį, galėjo reikalauti vaiko mokesčio kredito. Naujasis įstatymas reikalauja, kad tėvai pateiktų socialinio draudimo numerį kiekvienam vaikui, kuriam jie prašo kreditų. Tai žingsnis, kuris, atrodo, skirtas užkirsti kelią net dokumentų neturintiems imigrantams, mokantiems mokesčius, reikalauti kredito. Be to, dėl didesnio vaikų SSN veikimo jų numeriai tampa labiau jautrūs tapatybės vagystėms, todėl žmonės gali daugiau naudoti pavogtus SSN, kad pirmiausia reikalautų kredito.

529 planų panaudojimas mokyklai

Vienas didelis pakeitimas: išplėsti 529 planai. Be to, kad jie gali panaudoti kolegijos išlaidoms finansuoti, tėvai dabar gali naudoti 10 000 USD per metus iš 529 sąskaitų, neapmokestindami K-12 mokymo už mokslą ir susijusios mokymo medžiagos bei mokymo.

Pagyvenę asmenys arba vyresni nei 17 metų vaikai

Priklausomiems asmenims, kurie neatitinka vaiko mokesčio kredito, pavyzdžiui, kolegijos amžiaus vaikams ir išlaikomiems tėvams, mokesčių mokėtojai gali reikalauti negrąžinamos 500 USD kredito, laikydamiesi tų pačių pajamų apribojimų, kaip ir naujajam vaiko mokesčių kreditui (paaiškinta skiltyje „Vaikai iki 17 “skyrius, aukščiau). Globėjai prarado dvi lengvatas pagal naująjį įstatymą.

Kai asmeninė išimtis nebetaikoma, slaugytojai nebegali reikalauti 4 050 USD asmeninės išimties pagyvenusiam tėvui. Be to, jie nebegali reikalauti priklausomos priežiūros mokesčių lengvatos kvalifikuotiems giminaičiams, kurie atitiko priklausomus standartus, kurie apima mažesnes nei 4 050 USD bendrąsias pajamas ir gaunančius daugiau nei pusę savo paramos iš mokesčių mokėtojo. Maksimali galima suma buvo nuo 600 iki 1050 USD, atsižvelgiant į mokesčių mokėtojo pakoreguotas bendrąsias pajamas, ir buvo pagrįsta iki 3000 USD priežiūros išlaidų. Jei negalėsite reikalauti šio kredito rūpindamiesi išlaikytiniu tėvu, jei būsite įgiję teisę į tai ir gavę tik 500 USD, o prarasdami asmeninę išimtį - 4 050 USD - tai yra didelis smūgis šeimos globėjams.

Draudimo pirkimas per ACA

Respublikonai sulaukė noro, kad individualios sveikatos draudimo mandato bausmė būtų panaikinta. Šis pakeitimas, kuris įsigalioja 2019 m., O ne 2018 m., Reiškia, kad nuo 2019 m. Žmonėms, kurie neperka sveikatos draudimo, nereikės mokėti baudos IRS. Ši pasirinkimo laisvė taip pat reiškia, kad individualios draudimo įmokos gali padidėti 10 proc., O Kongreso biudžeto tarnyba praneša, kad draudimas gali būti 13 milijonų mažesnis amerikiečių.

Įmokų padidinimas greičiausiai turės poveikį visiems, perkantiems draudimą, įskaitant žmones, kurie tai gauna per savo darbdavius ​​ir darbdavius, kurie subsidijuoja savo darbuotojų įmokas.

Federalinės ir privačios studentų paskolos

Federalinės ir privačios studentų paskolos, atleistos nuo mirties ar negalios, nebus apmokestinamos nuo 2018 m. Iki 2025 m. Šis pakeitimas bus didelė pagalba nelaimingoms šeimoms.

Tarkime, kad esate vedęs ir turite 30 000 USD studentų paskolų skolų. Pagal seną įstatymą, jei jūs mirėte ar tapote visam laikui neįgalus, o skolintojas įvykdė jūsų skolą, sumažindamas ją iki nulio, jūs ar jūsų turtas gaus pajamų mokesčio sąskaitą už tą 30 000 USD. Jei jūsų ribinis mokesčių tarifas būtų 25%, paveldėtojai ar maitintojo netekę asmenys būtų skolingi 7500 USD mokesčių. Mokesčių reforma panaikina šią naštą. Tačiau nereikalaujama, kad privatūs skolintojai padengtų skolas.

11 milijonų dolerių turto mokesčio lengvata

Senosios federalinio turto mokesčio lengvatos buvo 5, 49 mln. USD asmenims ir 10, 98 mln. USD - susituokusioms poroms. Jei mirė turtas, kurio vertė mažesnė už šias sumas, turto mokesčio mokėti nereikėjo. Nuo 2018 m. Iki 2025 m. Ribos padidėja iki beveik 11 mln. USD asmenims ir beveik 22 mln. USD poroms. Kai kuriems žmonėms gali kilti klausimas, ar ligoninės iki 2017 m. Pabaigos gausiau naudos gyvybės palaikymo aparatus, o 2025 m. Gruodžio mėn.

Didžiausias turto mokesčio tarifas išlieka 40%. Turto mokestis naudoja sistemą, kurioje yra skliausteliuose, ir didėjantys ribiniai tarifai, kaip ir individualių pajamų mokestis. Jis prasideda mažiau nei 17%, bet greitai plinta. Kai jūsų apmokestinamas turtas (suma, kuriai netaikoma lengvata) pasieks šešis skaičius, jūs jau esate 30% ribose.

Mokesčių paketo pakeitimai

Tai priklauso. Nuo 2018 m. Iki 2025 m. Mokesčių tarifai keičiasi pagal pajamų spektrą. 2026 m. Pakeitimai nustos galioti, o 2017 m. Tarifai grįš, jei nebus priimta kitų teisės aktų. Atskiri pjūviai nebuvo padaryti nuolat. Pateikiama priežastis: jų poveikis didinant biudžeto deficitą.

TCJA sumažino mokesčių tarifus tarp pajamų mokesčių grupių, kiekvienais metais koreguodama pajamų lygius, atsižvelgiant į visų miesto vartotojų grandininę vartotojų kainų indeksą.

Nepartinis Mokesčių politikos centras planuoja, kad vidutiniškai kiekvienas sutaupys pinigų iš mokesčių paketo pakeitimų. 2018 m. Ketvirtajam kvintiliui ir didžiausiems nuo 80% iki 95% pajamų gaunantiems asmenims bus mokama vidutiniškai apie 2%. Labiausiai laimi 95–99 proc. Procentai - vidutiniškai mokesčių sumažinimas siekia 4 proc. Aukščiausias 1% procentas bus sumažintas vidutiniškai šiek tiek mažiau nei 3, 5%, o didžiausiam 0, 1% - vidutiniškai sumažinta šiek tiek daugiau nei 2, 5%.

Nauji mokesčių skliaustai panaikina santuokos bausmę. Pajamų kategorijos, taikomos kiekvienam ribiniam mokesčio tarifui, susituokusioms poroms, pateikiančioms kartu dokumentus, yra tiksliai dvigubai didesnės nei pavienių asmenų. Anksčiau kai kurios poros atsidūrė aukštesnėje mokesčių grupėje po vedybų.

Perskaitykite toliau ir sužinokite, kaip pakeitimai paveiks jūsų laikiklį. Atminkite, kad žmonės, priklausantys pajamų tipui, šiek tiek sutampa. Taip pat atkreipkite dėmesį, kad pajamų mokesčio tarifai išliks iki 2025 m., Tačiau tinkamos pajamų kategorijos bus kasmet koreguojamos atsižvelgiant į infliaciją.

Mokesčių sąskaita taip pat keičia tai, kaip padidinamos mokesčių skliaustai dėl infliacijos. Dabar jie yra indeksuojami pagal lėtesnę infliaciją, vadinamą „Grandinuotų vartotojų kainų indeksu visiems miesto vartotojams“.

Didelių pajamų namų ūkių mokesčių prievolė

Mokesčių politikos centro analizė rodo, kad didžiausią naudą gaus namų ūkiai, uždirbantys nuo 308 000 iki 733 000 USD. O tie, kurie uždirba daugiau nei 733 000 USD, gali tikėtis 50 000 USD mokesčių sumažinimo.

Atminkite, kad 20 proc. Gyventojų moka beveik 87 proc. Viso vyriausybės renkamo federalinio pajamų mokesčio, praneša Mokesčių politikos centras. Didžiausias 1% moka daugiau nei 43%, o 0, 1% - daugiau nei 20%.

Žemiau esančioje lentelėje parodyta, kaip dideles pajamas gaunantys asmenys matys savo mokesčių grupių pasikeitimą nuo 2018 m. Iki 2025 m.

Federaliniai gyventojų pajamų mokesčio tarifai, gaunantys dideles pajamas gaunantiems asmenims, 2017 m., Palyginti su TCJA

Vidutines pajamas gaunančių namų ūkių mokesčių prievolė

2018 m., Mokesčių politikos centro duomenimis, uždirbančiųjų antrasis kvintilis gaus vidutinį mokesčių sumažinimą šiek tiek daugiau nei 1%. Trečiajam kvintiliui bus sumažinta vidutiniškai apie 1, 5% mokesčių. Apskritai vidutines pajamas gaunančios šeimos gali tikėtis sutaupyti vidutiniškai 900 USD mokesčių.

Žemiau esančioje lentelėje parodyta, kaip vidutines pajamas gaunantys asmenys matys, kaip keisis mokesčių grupės.

Federalinės gyventojų pajamų mokesčio normos vidutines pajamas gaunantiems asmenims, 2017 m., Palyginti su TCJA

Mokesčių politikos centras sako, kad maždaug 90% vidutines pajamas gaunančių namų ūkių turės mažesnę mokesčių sąskaitą, o 7% - didesnę. Trečiojo ir ketvirtojo kvintilių namų ūkiai moka apie 17% visų federalinių pajamų mokesčių.

Mažų pajamų namų ūkių mokesčių prievolė

Mokesčių politikos centro vertinimu beveik pusė mažas pajamas gaunančių namų ūkių nematys savo mokesčių prievolės pokyčių pagal mokesčių sąskaitą. Ji skaičiuoja, kad 2018 m. Mažiausias pajamas gaunančių asmenų kvintilis gaus mažesnį nei 0, 5 proc. Mažesnį mokestį, o antrasis kvintilis - šiek tiek daugiau nei 1 proc.

Atminkite, kad daugelis žemiausių skliaustų neuždirba tiek, kad būtų skolingi federaliniam pajamų mokesčiui. Mokesčių politikos centras sako, kad mažiausi 20% pajamų gaunantys asmenys gauna 2, 2% grąžos iš visų kasmet mokamų federalinių pajamų mokesčių, o vidutinė mokesčių sąskaita siekia - 643 USD. Antra mažiausia 20 proc. Padėtis yra panaši. Tačiau mažesnes pajamas gaunantys darbuotojai vis tiek moka socialinio draudimo ir medicinos mokesčius, net jei jie ne visada moka federalinius pajamų mokesčius. Žemiau esančioje lentelėje parodyta, kaip mažas pajamas gaunantys asmenys matys, kaip keisis mokesčių grupės.

Federaliniai gyventojų pajamų mokesčio tarifai mažas pajamas gaunantiems asmenims, 2017 m., Palyginti su TCJA

Verslo mokesčiai

Praeinantis verslas moka mokesčius pagal individualų pajamų mokesčio kodą, o ne pagal pelno mokesčio kodą. Individualios įmonės, S korporacijos, partnerystės ir LLC yra visos praeinamojo laikotarpio įmonės, o C korporacijos - ne.

Pagal naująjį mokesčių kodeksą pereinantys verslo savininkai gali atskaityti 20% savo verslo pajamų, o tai sumažins jų mokestinę prievolę. Tačiau profesionalių paslaugų verslo savininkams, tokiems kaip teisininkai, gydytojai ir konsultantai, kurie pateikia vienišus dokumentus ir uždirba daugiau nei 157 500 USD arba kurie bendrai uždirba ir uždirba daugiau nei 315 000 USD, susiduria su laipsnišku panaikinimu ir viršutine riba. Kitų tipų įmonėms, kurios viršija šias pajamų ribas, jų atskaitymas bus apribotas didesne dalimi: 50% viso sumokėto darbo užmokesčio arba 25% viso sumokėto darbo užmokesčio, pridedant 2, 5% viso materialaus nusidėvėjimo, pavyzdžiui, nekilnojamojo turto, kainos. Nepriklausomi rangovai ir smulkaus verslo savininkai gaus naudos iš tiesioginio pervedimo, kaip ir didelis verslas, kurio struktūra yra perėjimo subjektas, pavyzdžiui, tam tikri rizikos draudimo fondai, investicinės firmos, gamintojai ir nekilnojamojo turto bendrovės.

Tiek perduotojo, tiek korporatyvinio verslo savininkai nuo 2018 m. Penkerius metus galės nurašyti 100% kapitalo išlaidų, o ne nurašyti palaipsniui per kelerius metus. (L44) Tai reiškia, kad verslui bus pigiau atlikti tam tikras investicijas.

Apmokestinimas tarptautinėms įmonėms

Mokesčių reforma keičia JAV pelno mokesčio sistemą iš pasaulinės į teritorinę. Tai reiškia, kad JAV korporacijoms nebereikia mokėti JAV mokesčių už didžiausią ateities pelną iš užsienio. Pagal ankstesnę sistemą JAV korporacijos mokėjo JAV mokesčius už visą pelną, nesvarbu, kurioje šalyje jie uždirbo.

Mokesčių sąskaitoje taip pat pasikeičia, kaip apmokestinamos repatrijuotos užsienio pajamos. Kai JAV korporacijos grąžins užsienyje laikomą pelną atgal į JAV, jos mokės 8% mokestį už nelikvidų turtą, pavyzdžiui, gamyklas ir įrenginius, ir 15, 5% mokestį už grynuosius pinigus ir pinigų ekvivalentus. Mokestis mokamas per aštuonerius metus. Abu nauji tarifai žymiai sumažėjo nuo ankstesnio 35 proc. Be to, anti-bazės erozijos ir kovos su piktnaudžiavimu mokesčiais ketinama atgrasyti JAV korporacijas nuo pelno perkėlimo į mažesnių mokesčių šalis, judančias į priekį.

Nors šie sumažinimai taip pat paveiks ir tai, kiek pelno mokesčio bus taikoma deficitui, jie nesibaigs nuo 2026 m., Kaip tai daroma atskirai.

Mokesčių sąskaitos šalininkai pabrėžia, kad amerikiečiai, kurių pensijų ir investicinėse sąskaitose yra akcijų, investicinių fondų ar fondų, kuriais prekiaujama biržoje, taip pat gaus pelną iš šių pokyčių. Priežastis: jų investicijų vertė padidėja, kai tarptautinių akcijų vertė padidėja. Jie taip pat pažymi, kad ankstesnė pasaulinio apmokestinimo sistema kenkia amerikiečiams, siunčiant darbo vietas, pelną ir mokesčių pajamas į užsienį, faktiškai dvigubai apmokestindama užsienyje uždirbtas pajamas. Dauguma išsivysčiusių šalių naudojasi teritorine sistema, o JAV prie jų prisijungė nuo 2018 m. Sausio 1 d. Dėl to mažiau įmonių galėtų persikelti į užsienį, kad sumažintų savo mokesčius.

Pelno mokesčio tarifai

Korporacijos, kaip ir pavieniai asmenys bei dvarai, moka mokestį pagal sistemą, pagal kurią didėja ribiniai tarifai. 2017 m. Šios normos buvo tokios:

Šaltinis : IRS.gov

Nuo 2018 m. Pelno mokestis tapo pastoviu 21% tarifu. Kadangi tai yra fiksuotas tarifas, kuris yra mažesnis nei dauguma ankstesnių ribinių tarifų, ir daugumai korporacijų bus mažesnė federalinio mokesčio sąskaita. Tie, kurių pelnas mažesnis nei 50 000 USD, turės didesnę mokesčių sąskaitą, nes jų tarifas padidės nuo 15% iki 21%.

Remiantis „The Wall Street Journal“ atlikta analize, mažiausiai įmonių įkainiai gali būti naudojami mažmenininkų, sveikatos draudikų, telekomunikacijų bendrovių, nepriklausomų rafinavimo įmonių ir maisto produktų tiekėjų. Pavyzdžiui, pagal „MarketWatch“ pelno mokesčio skaičiuoklę, pavyzdžiui, „Aetna“ vidutinis efektyvusis mokesčių tarifas per pastaruosius 11 metų buvo 35%, o „Time Warner“ sumokėjo 33%, „Target“ - 34, 9%, o „Phillips 66“ - 31, 3%.

Kaip ir užsienio pelno apmokestinimo pokyčiai, verslo pelno apmokestinimo pokyčiai turės įtakos visiems, kuriems priklauso korporacijos akcijos per akcijas, investicinius fondus ar fondus, kuriais prekiaujama biržoje.

Aukščiausias ribinis mokesčio tarifas JAV korporacijoms pagal ankstesnius įstatymus buvo 35%, o pasaulio vidurkis - 25%. Kritikai ilgą laiką tvirtino, kad dėl aukštų Amerikos įmonių mokesčių tarifų šalis atsiduria nepalankioje konkurencinėje padėtyje, palyginti su mažesnių mokesčių šalimis, tokiomis kaip Airija ir Kanada, todėl Amerikos korporacijų pelnas išstumiamas iš užsienio. Teoriškai, dabar, kai tarifai yra žemesni, įmonės gali leisti daugiau uždirbti šalies viduje ir gali išleisti mažiau išteklių lobizmui dėl mažesnių mokesčių tarifų ir daugiau išteklių tobulinti savo produktus ir paslaugas.

Taip pat buvo panaikintas alternatyvus 20 proc.

Nedarbas ir TCIA

Respublikonai sako, kad mokesčių sąskaita sukuria darbo vietas per mažesnį grąžinto pelno mokesčio tarifą. Tačiau tokie kritikai kaip senatorius Markas Warneris (D-Va.) Teigia, kad didesnis įmonių pelnas nebūtinai reiškia, kad reikia daugiau darbo vietų ar daugiau vidaus investicijų.

Atsižvelgiant į tai, kad 2004 m. Kongreso mokestinės atostogos neišpildė panašaus pažado, naujasis įstatymo projektas gali neduoti pažadėto darbo vietų skaičiaus augimo. Papildomi pinigai įmonių kasose gali būti išmokami akcininkams per dividendus ir akcijų supirkimą, kaip buvo anksčiau šiame amžiuje. Bendrovės taip pat galėtų tai panaudoti skolų padengimui ar susijungimui.

Tačiau Mokesčių fondo modeliuose nustatyta, kad mokesčių planas per ilgą laiką turėtų padidinti BVP 1, 7 proc., Padidinti atlyginimus 1, 5 proc. Ir pridėti 339 000 visos darbo dienos ekvivalentą atitinkančių darbo vietų. Jie sako, kad per ateinantį dešimtmetį BVP augs vidutiniškai 0, 29% per metus, ty nuo 1, 84% iki 2, 13%. Jie taip pat tikisi, kad dėl mokesčių sumažinimo išaugęs federalinis įnašas padidės 1 trilijonu USD. Darbo vietų augimas iš tikrųjų įvyko 2018 m.

Jūs esate mokesčių profesionalas

Nuo šiol mokesčių rengėjai, mokesčių advokatai ir buhalteriai gali tikėtis verslo augimo iš klientų, siekiančių maksimaliai padidinti naudą ar apriboti žalą dėl mokesčių kodo pakeitimų.

Jie buvo užimti 2018 m., Padėdami žmonėms steigti perėjimo verslą ir iš naujo įvertindami savo klientų aplinkybes, atsižvelgiant į visus mokesčių pokyčius. Tačiau mokesčių mokėtojai, daugiausia dirbantys žemos ir vidutinės klasės mokesčių mokėtojų labui, gali pastebėti verslo nuosmukį, nes mažiau iš tų namų ūkių turės naudos išskaičiuodami išskaičiavimus.

Kas yra nuolatinis, kas nėra

Visi individualūs mokesčių kodekso pakeitimai yra laikini, įskaitant 20% išskaitymą iš pervestų pajamų. Dauguma pakeitimų baigiasi po 2025 m .; keletas, pavyzdžiui, sumažinta medicinos išlaidų riba, greičiau pasibaigia. Pelno mokesčio tarifo sumažinimas, tarptautinės mokesčių taisyklės ir lėtesnio lygio infliacija siekiant nustatyti mokesčių grupes yra nuolatiniai.

Išleido mokesčių sąskaitą, kuri nepasikeitė

Namas 2017 m. Lapkričio 2 d. Išleido savo pirmąją mokesčių įstatymo versiją. Įvairios grupės, kurios turėjo pelnyti ar prarasti, sunkiai kovojo, kad apsaugotų savo interesus.

Grad studentai jautė grėsmę dėl galimybės, kad jų atsisakymas nuo mokesčio bus apmokestinamas. Daugelis aukštesniųjų mokyklų neima mokesčio už mokslą studentams, kurie dėsto arba dirba kaip mokslo tyrimų asistentai. Studentai nesutiko, kad būtų gaunamos mokesčių sąskaitos už pajamas, kurių jie niekada negavo. Vidutinis abiturientų mokslas per 2015–16 metus buvo 17 868 USD, taigi, atsižvelgiant į tai, į kokią mokesčių grupę pakliuvo abiturientas, mokesčių sąskaita galėjo būti keli tūkstančiai dolerių. Grad studentai ir toliau gaus šią mokesčio lengvatą.

Visi, turintys studentų paskolų skolas, vis tiek galės atskaityti palūkanas, net jei jie nebebus detalizuojami dėl aukštesnio standartinio išskaičiavimo.

Mokytojai taip pat nerimavo dėl to, kad neteks iki 250 JAV dolerių atskaitymo už klasę ir tam tikras su darbu susijusias išlaidas. Jie to nepadarė. Jie gali atlikti šį išskaičiavimą, nesvarbu, ar išskaičiuos išskaičiavimus, ar standartinį.

Išgelbėjo mažas pajamas gaunančio būsto mokesčio kreditas. Nacionalinės mažas pajamas gaunančių būsto koalicijos prezidentas NPR teigė, kad įstatymo projekto nuostata, kuria būtų panaikintas neapmokestinamas privačios veiklos obligacijų statusas - nauda, ​​skatinanti investuoti į prieinamą būsto statybą mažinant jos kainą, reikštų „a. per artimiausius 10 metų prarasime apie 800 000 nuomojamų būstų už prieinamą kainą. “Šios obligacijos taip pat naudojamos finansuoti infrastruktūros projektus, tokius kaip keliai ir oro uostai.

Aktu nepavyko sumažinti mokesčių skliaustų skaičiaus iki keturių, o tai būtų supaprastinę mokesčių kodą - didelę dalį pirminio Paulo Ryano pasiūlymo padaryti mokesčius taip lengva, kad dauguma amerikiečių galėtų juos sudėti ant atviruko.

Aktu taip pat nebuvo panaikintas individualus alternatyvus minimalus mokestis. Bet tai padidino AMT mokėjimo ribą, taigi ji turės įtakos mažiau mokesčių mokėtojams.

„House“ sąskaitoje norėta panaikinti medicininių išlaidų atskaitymus, tačiau galutinė sąskaita juos išlaiko ir suteikia nedidelį postūmį trejiems metams, kaip pažymėta aukščiau skyrelyje „Jūs nurodote išskaičiavimus ir A bylų sąrašą“.

Uždirbtas pajamų mokesčio kreditas, suteikiantis mokesčių lengvatą dirbantiems nepasiturintiems asmenims, nebuvo išplėstas.

Ir galų gale, 529 planų išplėtimas, apimantis K-12 ugdymą, neapėmė mokyklinio ugdymo.

Esmė

Mokesčių mažinimo ir darbo vietų įstatymas turės įtakos mokesčių mokėjimui visiems amerikiečiams, pradedant nuo 2018 mokestinių metų ir visų pirma trunkančių iki 2025 metų. Apskritai, TCJA sumažina mokesčių tarifus pagal pajamų lygį ir padeda sumažinti amerikiečių pajamų mokesčio naštą. Atskirai supratimas, kaip įstatymas veikia jūsų mokesčių grupėje esančius mokesčius, ir individualios aplinkybės, turinčios tiesioginį poveikį jums, gali padėti jums įsitikinti, ar naudojatės visais vertomis atskaitymais ir galiausiai mokate mažiausią turimą mokesčių sąskaitą.