Pelno mokestis ir kapitalo prieaugio mokestis: koks skirtumas?

Pajamų mokestis mokamas už pajamas iš palūkanų, dividendų, užimtumo, honorarų ar savarankiško darbo, nesvarbu, ar tai būtų paslaugos, pinigai ar turtas. Kapitalo prieaugio mokestis mokamas už pajamas, gaunamas pardavus ar keičiant turtą, pavyzdžiui, akcijas ar turtą, kuris priskiriamas ilgalaikiam turtui.

Pajamų mokestis

Asmens pajamų mokesčio procentas yra kintamas atsižvelgiant į jo konkrečią mokesčių grupę, ir tai priklauso nuo to, kiek pajamų jis gauna per visus kalendorinius metus. Mokesčių kategorijos taip pat skiriasi priklausomai nuo to, ar asmuo bylas pateikia atskirai, ar kartu su sutuoktiniu. 2019 m. Federalinis pelno mokesčio procentas yra nuo 10% iki 37% asmens apmokestinamųjų metinių pajamų, atskaičius mokesčius.

JAV naudoja progresinę mokesčių sistemą. Mažesnes pajamas gaunantys asmenys yra apmokestinami mažesniais tarifais nei didesnes pajamas gaunantys asmenys, laikydamiesi prielaidos, kad pastarieji turi daugiau galimybių mokėti daugiau.

Tačiau progresyvi sistema yra nereikšminga. Pajamų segmentai yra apmokestinami skirtingais tarifais. Pavyzdžiui, pirmosios 9 700 USD pajamos iš vieno asmens yra apmokestinamos 10 procentų. Pajamos nuo 9 701 iki 39 475 USD apmokestinamos 12 proc. Pajamos, viršijančios 39 475 USD, yra apmokestinamos 22%, o galiausiai didžiausia 37% mokesčio norma yra 510 301 USD ar daugiau.

Kapitalo prieaugio mokestis

Kapitalo prieaugio mokestis priskiriamas trumpalaikiam ar ilgalaikiam, atsižvelgiant į tai, kiek laiko pardavėjas nuosavybės teise valdė turtą.

Pardavėjas sumoka mokesčius pagal ilgalaikio kapitalo prieaugio procentą - 0%, 15% arba 20% 2019 m., Atsižvelgiant į jo bendras pajamas, kai jis turi turtą ilgiau nei vienerius metus prieš pardavimą. Darant prielaidą, kad jis yra vienišas, jis mokėtų 0%, jei jo visos pajamos būtų 39 375 USD ar mažesnės, 15%, jei jo pajamos būtų nuo 39 376 USD iki 434 550 USD, ir 20%, jei jo pajamos būtų 434 551 USD ar daugiau.

Pardavėjas privalo mokėti mokesčius pagal trumpalaikį kapitalo prieaugio tarifą, jei jis turtą laiko tik vienerius metus ar mažiau. Šis tarifas yra toks pat kaip įprastas pajamų mokesčio tarifas, taikomas jo metinėms apmokestinamosioms pajamoms.

Ypatingos aplinkybės

Kapitalo padidėjimo suma apskaičiuojama iš pardavimo kainos atėmus pardavimo kainą, atėmus nusidėvėjimą, pridėjus pardavimo ir patobulinimo išlaidas (vadinamą jūsų pagrindu). Pvz., Galite nusipirkti turtą už 10 000 USD, reikalauti, kad nuosavybės laikotarpiu nebūtų nusidėvėjęs, ir investuoti papildomus 1 000 USD, kad jis būtų parduotas už 20 000 USD pardavimo kainą. Jūsų prieaugis yra 9 000 USD: 20 000 USD mažiau 10 000 USD ir 1 000 USD.

Pajamų mokestis. palyginti su kapitalo prieaugio mokesčio pavyzdžiu

Džo mokesčių mokėtojo bendros metų apmokestinamosios pajamos, atskaičius atskaitymus, yra 80 000 USD. Dėl to jis patenka į aukščiausią 22% mokesčių grupę. Jis sumoka 10% nuo pirmųjų 9 700 USD (970 USD), 12% nuo savo pajamų iki 39 475 USD (3 573 USD), o 22% nuo savo pajamų iki 80 000 USD (8 915, 50 USD), jei bendra pajamų mokesčio prievolė siekia 13 458, 50 USD . Jo faktinis pajamų mokesčio tarifas būtų 16, 8% - tai visi mokesčiai, padalyti iš jo visų pajamų.

Ta pati lygtis būtų taikoma, jei Džo parduotų turtą, siekdamas trumpalaikio 5000 USD pelno, ir tai buvo įtraukta į jo 80 000 USD pajamas.

Bet jei įprastos jo pajamos būtų 75 000 USD ir plius ilgalaikis 5000 USD vertės padidėjimas iš viso 80 000 USD, jis būtų apmokestinamas kitaip. Jo pajamų mokesčio pareiga sumažėtų iki 12 358, 50 USD, remiantis 75 000 USD pajamų mokesčiu. Jis turėtų būti skolingas papildomus 750 USD už savo 5000 USD ilgalaikį kapitalo prieaugį, kai bendra pajamų ir kapitalo prieaugio mokesčio sąskaita yra 13 108, 50 USD . Džo sutaupė sau 350 USD visos mokestinės prievolės, laikydamas savo turtą bent vieną dieną ilgiau nei metus.

Pagrindiniai išvežamieji daiktai

• JAV naudoja progresinę pajamų mokesčio sistemą, kurios tarifai svyruoja nuo 10% iki 37% žmogaus metinės apmokestinamosios pajamos. Kainos didėja didėjant pajamoms.
• Kapitalo prieaugio mokestis yra nustatomas pagal tuos pačius tarifus turtui, nuosavybės teise priklausančiam vieneriems metams ar mažiau iki pardavimo. Ilgesniems nuosavybės laikotarpiams taikomi jų pačių mokesčių tarifai, kurie viršija 20% –17% mažiau nei viršutinė pajamų mokesčio norma.
• Ilgalaikis kapitalo prieaugis neįtraukiamas į paprastąsias apmokestinamąsias pajamas. Jie yra apmokestinami atskirai pagal savo tarifus.

Patarėjo įžvalga

Donaldas P. Gouldas
„Gould Asset Management“, Klarmontas, Kalifornija

IRS apmokestinamasis pajamas padalija į dvi pagrindines kategorijas: „įprastas pajamas“ ir „realizuotą kapitalo prieaugį“. Į įprastas pajamas įeina uždirbtas darbo užmokestis, nuomos pajamos ir palūkanų pajamos už paskolas, kompaktinius diskus ir obligacijas (išskyrus savivaldybių obligacijas). Realizuotas kapitalo prieaugis yra pinigus, gautus pardavus ilgalaikį turtą (vertybinius popierius, nekilnojamąjį turtą) už kainą, didesnę už tą, kurią sumokėjote už jį. Jei jūsų turtas padidėja, bet jo nepardavote, jūs „nesuvokėte“ savo kapitalo prieaugio ir todėl nėra skolingi mokesčiams.

Svarbiausia suprasti, kad ilgalaikiam realizuotam kapitalo prieaugiui taikomas gerokai mažesnis mokesčio tarifas nei įprastoms pajamoms. Taigi investuotojai turi didelę paskatą laikyti vertinamą turtą bent metus ir dieną, priskirdami jį ilgalaikiam ir lengvatiniam tarifui.