Paveldimos atsargos
Kaip matyti iš pavadinimo, paveldimas vertybinis popierius reiškia tas vertybes, kurias asmuo gauna paveldėdamas, kai pirminis nuosavybės savininkas miršta. Akcijų vertės padidėjimas nuo tada, kai palikėjas jas įsigijo iki mirties, neapmokestinamas. Todėl akcijų gavėjai bus atsakingi tik už pajamas iš kapitalo prieaugio, uždirbto per savo gyvenimą.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Paveldimos akcijos - tai vertybiniai popieriai, kuriuos paveldi paveldėtojai, praėjus pradiniam akcijų savininkui.
- Akcijų vertės smaigalys, atsirandantis nuo to laiko, kai miręs asmuo nusipirko akcijas, kol miršta, neapmokestinamas.
- Paveldimos atsargos nėra vertinamos pagal pradinę savikainą, kuri nurodo pradinę vertę pirkimo metu.
- Kai gavėjas paveldi vertybinių popierių atsargas, jų savikaina padidinama iki vertybinio popieriaus vertės paveldėjimo dieną.
Paveldimų akcijų sunaikinimas
Paveldimos akcijos, skirtingai nei dovanojami vertybiniai popieriai, nėra vertinamos pagal pradinę savikainą - terminas, kurį mokesčių apskaitininkai naudoja apibūdindami pradinę turto vertę. Kai asmuo paveldi akciją, jos savikaina padidinama iki vertybinio popieriaus vertės paveldėjimo dieną. Federalinės vyriausybės akivaizdoje, padidinta išlaidų bazė yra brangi mokesčių kodekso nuostata, kuri naudinga tik turtingiems amerikiečiams. Todėl kandidatai į renkamas pareigas dažnai skelbia idėją panaikinti padidintą išlaidų bazę, stengdamiesi iš esmės kreiptis į vidutinės ir žemesnės klasės rinkėjus.
Paveldimų akcijų istorija
Jungtinės Valstijos apmokestino turto perkėlimą iš mirusiojo turto jo įpėdiniams nuo 1916 m. Pajamų įstatymo, kuris papildė esamą pajamų mokestį, priėmimo, kad padėtų finansuoti Amerikos įstojimą į Pirmąjį pasaulinį karą. Šio teisės akto šalininkai teigė, kad apmokestindami turtą turtu gali padėti gauti labai reikalingas pajamas, tuo pačiu atgrasydami nuo nedidelio procentų asmenų turto sutelkimo. Turto mokesčio priešininkai, kurie dažnai vadina tai „mirties mokesčiu“, tvirtina, kad nesąžininga apmokestinti kieno nors turtą po to, kai jis jau buvo apmokestintas kaip pajamos.
Paveldimų vertybinių popierių apmokestinimas yra labai ginčytinas aspektas diskusijose dėl paveldimo turto apmokestinimo, tačiau tai taip pat pokalbio apie kapitalo prieaugio apmokestinimo metodikas dalis. Praktiniais tikslais vyriausybės apmokestina kapitalo prieaugį tik po to, kai pardavė pagrindinį turtą. Tai skiriasi nuo pajamų mokesčių, kurie turi būti sumokėti kasmet. Padidintos išimties šalininkai teigia, kad siekiant padidinti investicijas į ekonomiką padidinant vartotojų išlaidas, kapitalo prieaugis turėtų būti apmokestinamas švelniau nei pajamos.
Paveldimas akcijų ir turto planavimas
Kadangi įpėdiniams nereikės mokėti kapitalo prieaugio mokesčių už akcijas, kurie neparduodami mirusiojo mirties metu, per savo gyvenimo metus geradariai turėtų atsispirti norui parduoti akcijas, kurias jie planuoja palikti savo įpėdiniams.
[Svarbu: vertybinių popierių paveldėtojai negali reikalauti nuostolių, patirtų, kai pirminis savininkas gyvas. Todėl, jei miręs asmuo įsigijo akcijų dalį už 100 USD, tada vertė sumažėjo iki 25 USD iki jo priėmimo dienos, įpėdinio išlaidų pagrindas būtų 25 USD, o kad 75 USD nuostoliai negali būti naudojami norint kompensuoti pelną kitomis investicijomis.]
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.