Pasirinkite tobulą pasitikėjimą

Tvarkingai sudarytas turto planas užtikrina, kad asmens turtas bus sklandžiai perduotas jo / jos pasirinktiems naudos gavėjams, jam pasibaigus. Dvaro turto plano nebuvimas gali sukelti konfliktą šeimoje, didesnę mokesčių naštą ir pernelyg dideles testamento išlaidas. Nors paprastas testamentas yra esminis nekilnojamojo turto planavimo proceso komponentas, sudėtingesniuose planuose taip pat turėtų būti naudojamas vienas ar keli patikos fondai.

Šiame straipsnyje aprašomos dažniausiai pasitaikančios patikos rūšys, apibūdinančios jų charakteristikas ir naudą.

Pagrindiniai išvežamieji daiktai

• Gerai parengtas turto planas visada apima paprastos valios susiejimą su apgalvoto pasitikėjimo sukūrimu, siekiant užtikrinti, kad geradario turtas būtų sklandžiai perduotas jo artimiesiems.
• Patikos fondai gali būti plačiai apibrėžti kaip „atšaukiami“, tai reiškia, kad jie gali būti keičiami teikėjų gyvenimo metais, ir „neatšaukiami“, tai reiškia, kad jų negalima pakeisti ar panaikinti.
• Patikos fondai paprastai moka atskirus mokesčius, todėl turi gauti federalinį identifikavimo numerį ir pateikti metinę deklaraciją.

Pagrindinės patikos savybės

Patikėjimas yra sąskaita, kurią tvarko asmuo ar organizacija kito naudai. Patikėjimą sudaro šie elementai:

• Suteikėjas: Suteikėjas, kartais vadinamas gyventoju ar patikėtiniu, reiškia asmenį, kuris sukuria pasitikėjimą ir turi teisinius įgaliojimus perduoti turtą į jį.
• Patikėtinis: Tai asmuo ar organizacija, administruojanti turtą ar turtą trečiosios šalies naudai, laikinai laikydama turtą, bet tiesiogiai nesinaudodama tuo. Patikėtiniai yra patikėtiniai, kad veiktų naudodamiesi geriausiais paskolos davėjo ir naudos gavėjų interesais, ir privalo ištikimai vykdyti patikėjimo dokumente nurodytus įpareigojimus. Todėl labai svarbu į šias pareigas skirti tik patikimus žmones.
• Gavėjas: Tai yra partija, kuriai naudingas pasitikėjimas. Tame pačiame patikos fonde gali būti keli naudos gavėjai - kiekvienas iš jų gali turėti teisę į skirtingas turto sumas.
• Nuosavybė: Tai reiškia turtą, saugomą patikėjimo teise, ir tai gali būti grynieji pinigai, vertybiniai popieriai, nekilnojamasis turtas, papuošalai, automobiliai ir meno kūriniai. Kartais vadinamas „pagrindiniu“ arba „korpusu“, toks turtas gali būti perduotas patikėjimo teise, kol suteikėjas dar gyvas, per gyvą patikos fondą. Turtas gali būti perduotas testamentiniam pasitikėjimui po to, kai davėjas mirė, kaip numatyta testamento įgaliojime.
• Atšaukiamas pasitikėjimas: tokio tipo pasitikėjimas gali būti keičiamas tiek kartų, kiek norima, per stipendijos teikėjo gyvenimo metus.
• Neatšaukiamas pasitikėjimas: Šio tipo pasitikėjimo niekada negalima pakeisti, pakeisti ar panaikinti.
• Mokesčiai: Apskritai, kiekvienas patikos fondas moka atskirus mokesčius, todėl turi gauti federalinį identifikavimo numerį ir pateikti metinę deklaraciją. Kai kurie gyvi fondai naudoja davėjo mokesčių identifikavimo numerį.

Įprasti pasitikėjimo tipai

Čia yra labiausiai paplitę patikos tipai:

„Livings“ pasitiki
Gyvąjį pasitikėjimą paprastai sukuria paskolos davėjas per visą jo suteikimo laiką perduodamas turtą patikėtiniui. Paprastai paskolos davėjas pasilieka teisę pakeisti arba atšaukti pasitikėjimą. Bet mirus paskolos davėjui, šis pasitikėjimas tampa neatšaukiamas ir nebegali būti keičiamas. Naudodamiesi šiomis transporto priemonėmis, patikėtiniai privalo vadovautis kūrimo dokumentuose apibrėžtomis taisyklėmis, susijusiomis su turto paskirstymu ir mokesčių mokėjimu.

Gyvenamieji fondai teikia šiuos pranašumus:

• Sveikatos priežiūros / gyvenimo pabaigos nuostatos, kurių nori paskolos davėjas
• Apsauga nuo paramos teikėjų ir paramos gavėjų neveiksnumo
• Testamento vėlavimų ir išlaidų pašalinimas arba sumažinimas
• Lengvas patikėtinių eiliškumas
• Nedelsiant naudos gavėjai gauna pajamas ir pagrindines sumas
• Privatumas tais atvejais, kai valstybė reikalauja pateikti turto aprašą

Gyvas pasitikėjimas turi šiuos apribojimus:

• Turto pavadinimas: Kai kuriais atvejais nekilnojamojo turto dalis neturėtų būti įtraukta į patikėjimo teisę. Pavyzdžiui, tokiose valstijose, kaip Florida, pirminė gyvenamoji vieta yra apsaugota nuo kreditorių taikant „išimtį sodybai“, tačiau jei pagrindinė gyvenamoji vieta yra pasitikima, namo savininkas gali atsisakyti tos kreditorių apsaugos. Tokiais atvejais turto perdavimas gali būti naudojamas siekiant koordinuoti turto perleidimą patikėjimo teise po to, kai paskolos davėjas miršta.
• Kreditorių reikalavimai: Gyvas patikos fondas paprastai nesuteikia apsaugos nuo kreditorių pareikštų reikalavimų, nes patikėjimo fondo teikėjas laikomas patikėjimo fondo turto savininku dėl to, kad paskolos davėjas gali bet kada atšaukti patikos fondą.
• Mokesčiai: Visos pajamos, gautos iš patikos fondo, yra apmokestinamos teikėjo asmenine mokesčių deklaracija, tarsi turtas niekada nebuvo perduotas patikėjimo teise.

Testamentiniai pasitikėjimai
Testamentinis pasitikėjimas, kartais vadinamas „pasitikėjimu pagal testamentą“, sukuriamas testamentu po to, kai paskolos davėjas miršta. Šio tipo pasitikėjimas gali pasiekti šiuos turto planavimo tikslus:

• Turto išsaugojimas vaikams iš ankstesnės santuokos
• Apsaugokite sutuoktinio finansinę ateitį teikdami pajamas visą gyvenimą
• Užtikrinti, kad būtų pasirūpinta specialiųjų poreikių gavėjais
• Dovanos labdarai

Neatšaukiamas gyvybės draudimo patikos fondas
Neatšaukiamas gyvybės draudimo patikos fondas (ILIT) yra neatsiejama turtingos šeimos turto planavimo dalis. Šiuo metu federalinė vyriausybė suteikia 2 milijonų dolerių nekilnojamojo turto mokesčio lengvatą. Bet bet kuri turto dalis, viršijanti šią sumą, gali būti apmokestinta net 45%. Taigi dvarams, kuriuose yra daugiau nei 2 mln. USD taikoma išimtis, gyvybės draudimas gali būti neįkainojama priemonė turto planavimo rinkinyje. ILIT suteikia paramos teikėjui lankstų planavimo metodą ir mokesčių taupymo būdą, nes tai leidžia atmesti gyvybės draudimo pajamas tiek iš pirmojo sutuoktinio mirties, tiek iš likusio sutuoktinio turto.

ILIT finansuojamas gyvybės draudimo polisu, kai patikos fondas tampa ir poliso savininku, ir naudos gavėju, tačiau paskolos davėjo įpėdiniai gali likti paties pasitikėjimo gavėjais. Kad šis planas galiotų, paskolos davėjas turi gyventi trejus metus nuo poliso perkėlimo dienos. Priešingu atveju poliso pajamos nebus pašalintos iš davėjo turto.

Labdaros likęs fondas
Labdaros likęs fondas (CRT) yra veiksminga turto planavimo priemonė, prieinama kiekvienam, turinčiam mažai vertinamą turtą, pavyzdžiui, akcijas ar nekilnojamąjį turtą. Jei šis pasitikėjimas finansuojamas įvertintu turtu, donorai gali parduoti turtą neapmokestindami kapitalo prieaugio mokesčio.

Kvalifikuotas vidaus pasitikėjimas
Šis ypatingas pasitikėjimas leidžia sutuoktiniams, neturintiems pilietybės, naudotis santuokos išskaitymu, kuris paprastai taikomas kitoms susituokusioms poroms.

Esmė

Turto planavimas yra sudėtingas procesas, reikalaujantis profesionalios priežiūros, siekiant užtikrinti, kad po jūsų mirties būtų pasirūpinta jūsų artimaisiais. Patikėjimo fondas gali nuveikti ilgą kelią, norėdamas veiksmingai įgyvendinti jūsų norus.

[Svarbu: gyvas pasitikėjimas dažnai vadinamas „inter-vivos“.]