Mokesčių kodas
Mokesčių kodas yra federalinės vyriausybės dokumentas, kuriame yra tūkstančiai puslapių, kuriuose nurodomos taisyklės, kurių turi laikytis asmenys ir įmonės, pervesdami procentą savo pajamų federalinei ar valstijos vyriausybei. Mokesčių kodeksą kaip šaltinį naudoja mokesčių teisininkai, atsakingi už jo aiškinimą visuomenei.
Kaip veikia mokesčių kodas
Nors Kongresas rašo mokesčių įstatymus ir nustato taisykles federaliniu lygiu, būtent Vidaus pajamų tarnyba (IRS) įgyvendina nustatytas taisykles ir paaiškina, kaip jos taikomos įvairiais atvejais pagal mokesčių kodą. Valstybiniu lygmeniu šiuos įstatymus nustato valstybės, vietos ar apskrities vyriausybė, kuri naudoja mokesčių kodus, kad leistų apmokestinti bet kokius balsavimus ir susitarimus. Iš tikrųjų mokesčių kodas, kartais vadinamas vidaus pajamų kodu (IRC), yra mokesčių įstatymų rinkinys, kurį priėmė federalinė, valstijos ir vietos valdžios institucijos.
Kiekvienam priimtam mokesčių įstatymui priskiriamas kodas, kuris pridedamas prie esamų mokesčių įstatymų rinkinio IRC leidinyje. Kadangi paprastas asmuo mokesčių kodą nesunkiai supranta, IRS pateikia išsamias instrukcijas, nurodančias kiekvieną kodą ir kaip jis turėtų būti taikomas. Visi mokesčių tarifai, išimtys, atskaitymai, kreditai, pensijų ir išmokų planai, asmeninės lengvatos ir kt., Kuriuos teikia IRS, yra paimti iš federalinių mokesčių kodeksų. IRC mokesčių kodai yra suskirstyti ir nurodyti skyriuose. Pavyzdžiui, Vidaus pajamų kodekso 1 skirsnyje nurodomas federalinis pajamų mokestis nuo apmokestinamųjų JAV piliečių ir gyventojų, taip pat dvarų ir patikos fondų pajamų. IRC 11 straipsnis nustato pelno mokestį.
| Skyriai | Mokesčių tema |
| 1–15 | Mokesčių tarifai |
| 21–54 | Kreditai (grąžinami ir negrąžinami) |
| 55–59A | Alternatyvus minimalus mokestis (AMT) ir aplinkos mokestis |
| 61–90 | Bendrųjų pajamų apibrėžimas (neatskaičius atskaitymų), įskaitant straipsnius, kurie yra konkrečiai apmokestinami |
| 101–140 | Konkrečios bendrųjų pajamų išimtys |
| 141–149 | Privačios veiklos obligacijos (PAB) |
| 151–153 | Asmeninės išimtys; priklausomas apibrėžtas |
| 161–199 | Išskaitymai, įskaitant palūkanas, mokesčius, nuostolius ir su verslu susijusius straipsnius |
| 211–224 | Detalūs atskaitymai asmenims |
| 241–250 | Išskaičiavimai, būdingi tik korporacijoms |
| 261–291 | Neatskaitomi straipsniai, įskaitant specialias taisykles, ribojančias ar atidedančias atskaitymus |
| 301–386 | Įmonių sandoriai, įskaitant formavimą, paskirstymą, reorganizavimą, likvidavimą (C poskyris) |
| 401–436 | Pensijų ir išmokų planai: planų, darbdavių ir naudos gavėjų traktavimas |
| 441–483 | Apskaitos metodai ir mokestiniai metai |
| 501–530 | Neapmokestinamos organizacijos (labdaros ir kitos) |
| 531–565 | Sukauptas pelno mokestis ir asmeninės kontroliuojančiosios įmonės |
| 581–597 | Bankai: specialios taisyklės, taikomos tam tikriems daiktams |
| 611–638 | Gamtinių išteklių atsargos: išeikvojimas ir kt. |
| 641–692 | Trestai ir turtas: apibrėžimai, pajamų mokestis tiems patiems ir naudos gavėjams |
| 701–777 | Partnerystės: apibrėžimai, subjektų ir narių traktavimas, specialiosios taisyklės (K poskyris) |
| 801–858 | Draudimo bendrovės: specialiosios taisyklės, apibrėžimai |
| 851–860 | Reguliuojamos investicinės bendrovės (investiciniai fondai) ir nekilnojamojo turto investiciniai fondai |
| 861–865 | Pajamų šaltinis (pagal tarptautinius mokesčius) |
| 871–898 | Užsienio asmenų / korporacijų mokestis; galiojančios tarptautinės taisyklės |
| 901–908 | Užsienio mokesčių kreditas (FPK) |
| 911–943 | Užsienio pajamų neskyrimas (dažniausiai panaikinamas) |
| 951–965 | Kontroliuojamų užsienio korporacijų JAV akcininkų apmokestinimas (F poskyris) |
| 971–999 | Kitos tarptautinės mokesčių nuostatos |
| 1001–1092 | Pelnas: apibrėžimai, apibūdinimas ir pripažinimas; specialios taisyklės |
| 1201–1298 | Kapitalo prieaugis: atskiras apmokestinimas ir specialiosios taisyklės |
| 1301–1359 | Tarpperiodžių koregavimai; tam tikros specialios taisyklės |
| 1361–1388 | S Korporacijos ir kooperatinės asociacijos: tiesioginės taisyklės |
| 1391–1400T | Įgalinimas, įmonė ir kitos specialios zonos |
| 1401–1403 | Savarankiško darbo mokestis |
| 1441–1465 | Mokesčio išskaičiavimas nerezidentams |
| 1501–1564 | Konsoliduota grąža ir susijusios grupės (korporacijos) |
| 2001–2210 | Turto mokestis už pervedimus mirties atveju |
| 2501–2704 | Dovanų mokestis ir kartos, praleidžiant pervedimo mokestį |
| 3101–3241 | Socialinės apsaugos ir išėjimo į pensiją mokesčiai geležinkelyje |
| 3301–3322 | Nedarbo mokesčiai |
| 3401–3510 | Pajamų mokesčio išskaičiavimas; darbo mokesčių mokėjimas |
| 4001–5000 | Akcizų mokesčiai už konkrečias prekes, sandorius ir pramonės šakas |
| 5001–5891 | Alkoholio, tabako ir šaunamųjų ginklų mokesčiai ir specialios akcizų taisyklės |
| 6001–6167 | Mokesčių deklaracijos: reikalavimai, procedūrinės taisyklės, mokėjimai, atsiskaitymai, pratęsimai |
| 6201–6533 | Įvertinimas, surinkimas ir mažinimas; rinkimo ir grąžinimo apribojimai |
| 6601–6751 | Palūkanos ir nebaudžiamosios baudos už per mažą mokėjimą ar nesėkmę |
| 6801–7124 | Kitos proceso taisyklės |
| 7201–7344 | Nusikaltimai, kiti nusikaltimai, konfiskavimas, mokesčių vengimas |
| 7401–7493 | Teismo procesas |
| 7501–8023 | Įvairios taisyklės |
| 9001–9834 | Specialūs mokesčiai ir lėšos (prezidento rinkimai, greitkelis, juodas plaušas ir kt.) |
Daugybė antrinių šaltinių, pavyzdžiui, sunumeruoti Vidaus pajamų tarnybos leidiniai, nutarimai dėl įplaukų ir masinės rinkos pajamų mokesčio knygos, bando mokesčių kodą pateikti aiškia mokesčių mokėtojų kalba. IRS leidinius galima laisvai atspausdinti arba internetu iš IRS tinklalapio.
Kitas šaltinis, kuriuo siekiama aiškinti mokesčių kodus, yra Iždo nuostatai arba Mokesčių nuostatai, kuriuos išleido JAV iždas daugelyje mokesčių kodekso skyrių, kad pateiktų ilgesnius įstatymų taikymo paaiškinimus ir pavyzdžius. Šios taisyklės yra paskelbtos Federalinių reglamentų kodekso (26 CFR) 26 antraštinėje dalyje ir taip pat prieinamos internetu GPO svetainėje. Mokesčių mokėtojai dažnai gali tinkamai laikytis mokesčių taisyklių vykdydami šiose antrinėse publikacijose pateiktas gaires, tačiau sudėtingesnėms situacijoms gali prireikti tiesiogiai kreiptis į mokesčių kodeksą, iššifruoti mokesčių įstatymus.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.