Kas yra dovanų mokesčiai?

Turto planavimas yra turtas, perduodamas kitoms kartoms. Metodai apima perkėlimo planavimą mirties ir gyvenimo metu. Vienas iš tokių mechanizmų yra dovana arba teisė perduoti turtą kitam asmeniui, kol donoras dar gyvas, kad būtų sumažintas apmokestinamas turtas. Tam tikrais atvejais, kai buvo laikomasi visų galimų išimčių, išimčių ir ribų, šie pervedimai apmokestinami dovanų mokesčiu.

Dovanų gruntas

Dovana dovanojama tada, kai dovanotojas savanoriškai perveda už mažiau nei visą atlygį ar kompensaciją gavėjui. Galiojanti dovana turi atitikti šiuos šmaikštumo kriterijus:

• Dovanotojas ketina atlikti savanorišką pervedimą.
• Jis arba ji yra kompetentingi tai padaryti.
• Gavėjas gali gauti dovaną ir turi pristatyti.
• Dovanotojas perleidžia bet kokią suteikto turto kontrolę.

Dovanų rūšys:

• Tiesioginis : dovanotojas grynuosius pinigus ar turtą perveda tiesiogiai gavėjui.
• Netiesioginis : donoras perveda gavėjo naudai. Kaip pavyzdį, Troy moka savo merginos kreditinės kortelės likutį.
• Visiškas : atlikdamas pervedimą gavėjui, dovanotojas atsisako visų teisių ir nuosavybės viešpatavimo.
• Neišsamus : atlikdamas pavedimą gavėjui, dovanotojas neatsisako bet kokio turto valdymo. Jei Helmutas įdeda pinigus į atšaukiamą patikos fondą, tada jis padarė neišsamią dovaną, nes pasilieka teisę kontroliuoti, kas yra pasitikėjimas. Jei pasitikėjimas tampa neatšaukiamas, jo turinys yra baigta dovana.
• Reversinės palūkanos : dovanos, kurias donoras perduoda gavėjui, kurios grąžinamos donorui. Jų vertė gavėjui yra jų dabartinė vertė, o ne tikroji rinkos vertė. Pavyzdys galėtų būti atvejis, kai donoras tam tikram laikotarpiui pateikia pinigus patikėjimo fondo naudai. Pasibaigus kadencijai, pinigai ar turtas grąžinami donorui. Dovanos vertė yra mažesnė nei šiuo atveju turto vertė.
• Grynoji dovana : kadangi dažniausiai dovanotojas yra atsakingas už dovanų mokestį, grynosios dovanos atveju - gavėjas.

Dovanų įvertinimas

Dovanų mokesčio tikslais dovanos vertė yra tikroji rinkos vertė ją perduodant gavėjui. Reikėtų įvertinti nekilnojamojo turto ir kolekcinių daiktų vertę. Obligacija būtų įvertinta kaip dabartinė būsimų jos mokėjimų vertė. Akcijų, kuriomis prekiaujama viešai, vertė būtų aukštos ir žemos akcijų kainos vidurkis tą dieną, kai jos yra dovanojamos. Privatiems asmenims (pvz., Privačiam kapitalui) priklausančioms akcijoms reikia kvalifikuoto vertinimo specialisto išvados, atsižvelgiant į galimus pardavimo rinkos, kontrolės ir likvidumo apribojimus. Tam tikros rūšies turtui JAV iždas paskelbė gaires. Padovanoti įvertintą turtą dovanotojui būtų prasmingiau, nes jis ar ji pašalintų iš savo turto didesnę sumą. Reikia atsižvelgti į visus mokesčių planavimo poreikius ir pasikonsultuoti su specialistu.

Kada taikomas dovanų mokestis?

Nustačius, kad pervedimas bus dovana, kitas žingsnis yra nustatyti, kada dovanojimo mokestis bus taikomas šiam pervedimui.

Išimtinio atleidimo rūšys

Metinis atskirtis

Dovanos, neviršijančios tam tikros sumos, padarytos vienam gavėjui per metus, gali būti atimamos kasmet. Nuo 2018 m. Suma yra 15 000 USD. Sutuoktiniai gali duoti dovanas tam pačiam asmeniui, padvigubindami dovaną: Tai reiškia, kad kiekvienas gali duoti 15 000 USD sumą arba 30 000 USD.

Kad dovana būtų prieinama, ji turi dominti ne dabartimi, o dabartimi. Tai reiškia, kad gavėjui nėra taikomi jokie teisės nedelsiant naudotis turtu apribojimai. Dovanos už būsimas palūkanas, leidžiančias gavėjui neribotai naudotis tik vėliau, neatmetamos metinio draudimo ir yra visiškai apmokestinamos. Išimtys būtų UTMA / UGMA sąskaitos, kuriose pinigai laikomi patikimais nepilnamečiams, kurie yra faktiniai sąskaitos savininkai, o patikėtinis, kuris yra nominalusis savininkas, gali paskirstyti pajamas nepilnamečio naudai; „Crummey“ nuostata, suteikianti patikėtiniui paskyrimo įgaliojimus ateityje atsiimti pinigus ir dovanas patikėtiems nepilnamečiams ((2503 (b) arba 2503 (c)).

Taikoma vieninga kredito suma

Visą gyvenimą egzistuoja vieningos dovanų ir turto mokesčio kredito sumos, kurios gali būti panaudotos siekiant apsaugoti iki 11, 18 mln. USD apmokestinamųjų pervedimų dėl pakeitimų, priimtų Mokesčių mažinimo ir darbo vietų įstatyme. 2019 m. Šis skaičius išaugs iki 11, 4 mln

Tai reiškia, kad asmenys gali palikti iki šios sumos ir nemokėti federalinio turto mokesčio.

Pervedimai, kuriems netaikomas dovanų mokestis

Tam tikrų rūšių dovanoms neapmokestinamas dovanų mokestis.

• Kvalifikuoti pervedimai : Mokėjimai, sumokėti tiesiogiai kvalifikuotai akademinei įstaigai ar medicinos priežiūros paslaugų teikėjui gavėjo vardu, neapmokestinami dovanų mokesčiu.
• Paramos išmokos : Teisinės prievolės vaikams ar kitiems išlaikomiems asmenims gali būti atleidžiamos nuo dovanų mokesčio. Pavyzdys galėtų būti mokėjimai už aukštąjį mokslą, kambarius ir maitinimą.
• Išmokos pagal susitarimą dėl santuokos nutraukimo : Alimentai yra ne dovana, o apmokestinamos pajamos gavėjui (gavėjui) ir atskaitytos nuo mokesčių įmokos mokėtojui. Turto perleidimas per metus nuo santuokos nutraukimo ir susijęs su tuo nutraukimu laikomas dekretu dėl santuokos nutraukimo, o ne dovana.
• Pervedimai politinėms organizacijoms : Neapmokestinamas ir dovanų mokestis politinėms organizacijoms. Jie plačiai apibrėžiami kaip tie, kurie pasisako už bet kurio asmens atranką, paskyrimą ar paskyrimą į federalinę, valstijos ar vietos valdžios įstaigas.
• Verslo perkėlimai : verslo aplinkos perkėlimai paprastai laikomi kompensacijomis. Dovanų mokestis netaikomas tokioms „de minimis“ dovanoms, kurios skirtos atlyginti už ištarnautus metus ar paminėti pensiją.
• Sutuoktinių dovanos : Pervedimai tarp vyro ir žmonos neapmokestinami dovanų mokesčiu, jei sutuoktinis, gavęs sutuoktinį, yra JAV pilietis. Jei jis ar ji nėra pilietis, neapmokestinamas pervedimas gali būti apribotas.
• Labdaros dovanos : Dovanų mokesčio labdaros atskaitymai neribojami, jei gavėjas yra federalinė, valstijos ar vietos valdžia viešajam naudojimui, 501 (c) (3) korporacija švietimo, religiniams, labdaros ar mokslo tikslams; arba 501 (c) brolijos ar veteranų organizacijos.

Esmė

Jei dovanojate dovanas, kurios viršija metinę išimtį, yra suinteresuotos ateityje arba viršija vieningą kredito sumą, reikia pateikti dovanų mokesčio deklaraciją ((IRS 709 formos JAV dovana (ir kartos praleidžianti pervedimo mokesčių deklaracija))). Nustatant, ar reikia mokėti dovanų mokestį, reikia išsiaiškinti, kokias dovanas jis dovanojo metams, ar jos nėra atleidžiamos nuo dovanų mokesčio, ar neviršija metinės pašalpos sumos, ir kokiu mastu jas gali kompensuoti vieninga kredito suma atitinkamiems metams. Visų pirma, priimant bet kokius mokesčių planavimo sprendimus, reikėtų pasitarti su mokesčių specialistu.