83 (b) Rinkimai
83 (b) rinkimai yra nuostata pagal Vidaus pajamų kodeksą (IRC), suteikianti darbuotojui ar pradedančiajam steigėjui galimybę mokėti mokesčius nuo bendros ribotosios akcijų tikrosios rinkos vertės suteikimo metu.
83 (b) rinkimai taikomi nuosavybės vertybiniams popieriams, kuriems turi būti suteiktas teisių perdavimas, ir jie įspėja Vidaus pajamų tarnybą (IRS) apmokestinti rinkėją už nuosavybės teises suteikimo metu, o ne akcijų suteikimo metu.
SUMAŽINIMAS 83 (b) Rinkimai
Iš tikrųjų 83 (b) rinkimai reiškia, kad jūs iš anksto sumokėsite savo mokesčių įsipareigojimą, atlikdami žemą vertinimą, darant prielaidą, kad ateinančiais metais nuosavybės vertė padidės. Tačiau jei įmonės vertė nuosekliai ir nuolat mažėja, ši mokesčių strategija galiausiai reikš, kad jūs permokėjote mokesčius iš anksto sumokėdami už didesnį nuosavybės vertinimą.
Paprastai, kai steigėjas ar darbuotojas gauna kompensaciją už įmonės nuosavybę, akcijų paketas apmokestinamas pajamų mokesčiu pagal jo vertę. Mokesčių įsipareigojimo apskaičiavimo pagrindas yra tikroji nuosavybės vertybinių popierių rinkos vertė suteikimo ar perleidimo metu. Mokėtinas mokestis turi būti sumokėtas realiais akcijų išleidimo ar perleidimo metais. Tačiau daugeliu atvejų asmuo įgyja nuosavybės teisių per kelerius metus. Darbuotojai gali uždirbti įmonės akcijų, nes laikui bėgant lieka darbingi. Tokiu atveju nuosavybės vertės mokestis turi būti sumokėtas teisių įgijimo metu. Jei įmonės vertė padidės teisių įgijimo laikotarpiu, mokestis, mokamas kiekvienais teisių suteikimo metais, taip pat padidės.
Pavyzdžiui, vienam iš bendrovės įkūrėjų yra suteikiama 1 mln. Akcijų, kurios gali būti perleistos ir kurių vertė yra 0, 001 USD tuo metu, kai akcijos jam suteikiamos. Šiuo metu akcijų vertė yra 0, 001 USD x akcijų skaičius = 1 000 USD, kurią sumoka vienas iš įkūrėjų. Akcijos sudaro 10% įmonės steigėjų, priklausančių vienam iš įkūrėjų, ir jos bus įgyjamos per penkerius metus, tai reiškia, kad jis gaus 200 000 akcijų kiekvienais metais penkerius metus. Kiekvienais iš penkerių įgytų metų jis turės sumokėti mokestį nuo 200 000 suteiktų akcijų tikrosios rinkos vertės.
Jei bendra bendrovės nuosavo kapitalo vertė padidėja iki 100 000 USD, tada 10% įkūrėjų vertė padidėja iki 10 000 USD nuo 1 000 USD. Jo mokestinė prievolė už 1 metus bus atimama iš (10 000 USD - 1 000 USD) x 20%, ty faktiškai (100 000 USD - 10 000 USD) x 10% x 20% = 1 800 USD.
- 100 000 USD yra 1 metų įmonės vertė
- 10 000 USD yra įmonės vertė jos įkūrimo pradžioje arba buhalterinė vertė
- 10% yra steigėjo nuosavybės dalis
- 20% sudaro 5 metų teisių į 1 Steigėjo įkūrėją teisių suteikimo laikotarpis (200 000 akcijų / 1 milijonas akcijų)
Jei 2 metais akcijų vertė dar padidės iki 500 000 USD, jis mokės mokesčius nuo (500 000 USD - 10 000 USD) x 10% x 20% = 9800 USD. Iki 3 metų vertė padidės iki 1 milijono USD, o jo mokestinė prievolė bus įvertinta nuo (1 milijonas USD - 10 000 USD) x 10% x 20% = 19 800 USD. Žinoma, jei bendra nuosavybės vertė 4 ir 5 metais didės, papildomi įkūrėjo apmokestinamosios pajamos taip pat padidės kiekvienais metais.
Jei vėliau visos akcijos parduodamos siekiant pelno, bendrasavininkui bus taikomas kapitalo prieaugio mokestis nuo pelno, gauto pardavus pajamas.
83 (b) Mokesčių strategija
83 (b) rinkimai suteikia įkūrėjui galimybę sumokėti mokesčius už kapitalą iš anksto prieš prasidedant teisių suteikimo laikotarpiui. Jei jis pasirinks šią mokesčių strategiją, jam reikės sumokėti mokestį tik nuo 1 000 USD apskaitinės vertės. 83 (b) rinkimai praneša IRS, kad rinkėjas pasirinko skirtumą tarp sumokėtos už akcijas sumos ir tikrosios akcijų vertės kaip apmokestinamąsias pajamas. Jo akcijų vertė per 5 metų teisių suteikimo laikotarpį nesvarbus, nes nemokės jokio papildomo mokesčio ir turės išlaikyti savo įgytas akcijas. Tačiau jei jis akcijas parduos siekdamas pelno, bus taikomas kapitalo prieaugio mokestis.
Remiantis mūsų aukščiau pateiktu pavyzdžiu, jei jis išrinks 83 (b) rinkliavą sumokėti mokestį už akcijų vertę jį išleidžiant, jis bus apskaičiuojamas tik už 1000 USD. Jei jis parduoda savo akcijas po, tarkime, dešimties metų, už 250 000 USD, jo apmokestinamasis kapitalo prieaugis bus 249 000 USD (250 000 USD - 1 000 USD = 249 000 USD).
83 (b) rinkimai yra prasmingiausi tada, kai rinkėjas yra įsitikinęs, kad akcijų vertė artimiausiais metais didės. Be to, jei deklaruotų pajamų suma suteikimo metu yra maža, 83 (b) rinkimai gali būti naudingi.
Atvirkštinio scenarijaus atveju, kai buvo pradėti rinkimai pagal 83 punkto b papunktį, o nuosavybės vertė krinta arba įmonei iškeliama bankroto byla, mokesčių mokėtojas permokėjo mokesčius už akcijas, kurių suma mažesnė ar nieko verta. Deja, IRS neleidžia permokėti mokesčių pagal 83 (b) rinkimus. Pvz., Apsvarstykite darbuotoją, kurio bendra mokestinė prievolė iš anksto po paraiškos pateikimo 83 (b) rinkimuose yra 50 000 USD. Kadangi įgytas kapitalas mažės per 4 metų teisių suteikimo laikotarpį, jiems būtų buvę geriau be rinkimų 83 straipsnio b punkte, mokant metinį mokestį už sumažintą įgyto kapitalo vertę kiekvienais iš ketverių metų, darant prielaidą, kad nuosmukis yra reikšmingas.
Kitas atvejis, kai rinkimai pagal 83 punkto b papunktį gali tapti nepalankiomis aplinkybėmis, bus tas, jei darbuotojas paliks įmonę dar nepasibaigus teisių suteikimo laikotarpiui. Tokiu atveju jie būtų sumokėję mokesčius už akcijas, kurių niekada negautų. Be to, jei deklaruotų pajamų suma akcijų suteikimo metu yra nemaža, rinkti 83 (b) rinkimus nebus prasminga.
83 (b) Formos reikalavimai
83 (b) rinkimų dokumentai turi būti išsiųsti IRS per 30 dienų nuo ribotos akcijų išleidimo. Kapitalo gavėjas, be pranešimo apie IRS apie rinkimus, taip pat privalo pateikti užpildytą rinkimų formos kopiją savo darbdaviui ir įtraukti kopiją su savo metine mokesčių deklaracija.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.