Kredito prieglaudos patikos fondas (CST)
Kredito prieglobsčio patikos fondas yra skirtas suteikti turtingoms poroms galimybę sumažinti turto mokesčius arba visiškai jų išvengti, perduodant turtą paveldėtojams, paprastai poros vaikams. Šis neatšaukiamo pasitikėjimo tipas yra sukonstruotas taip, kad mirus patikėjimo fondo kūrėjui ar naujakuriui, patikėjimo sutartyje nurodytas turtas ir jo sugeneruotos pajamos yra perduodamos steigėjo sutuoktiniui.
Tačiau pagrindinis šio tipo pasitikėjimo pranašumas yra tas, kad likęs gyvas sutuoktinis išlaiko tam tikras teises į patikėjimo turtą per likusį savo gyvenimo laiką. Esant ypatingoms aplinkybėms, tokioms kaip poreikis padengti tam tikras medicinos ar švietimo išlaidas, likęs gyvas sutuoktinis gali naudotis ne tik pajamomis, bet ir tresto atstovu. Mirus išgyvenusiam sutuoktiniui, patikos fondo turtas perduodamas likusiems naudos gavėjams be jokio turto mokesčio.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Kredito pastogės patikos fondai yra pasiturinčių porų patikos, siekiant sumažinti ar išvengti jų turto mokesčio įsipareigojimų perleidžiant pajamas iš atskirų valdų į partnerio turtą.
- Turto, dovanų ir kartos praleidimo perleidimo mokestis (GSTT) šiuo metu yra nustatytas 10 milijonų dolerių bazėje asmenims ir 20 milijonų dolerių bazėje poroms.
Kredito prieglaudos patikos (CST) supratimas
Kredito prieglobsčio fondai sukuriami mirus vedusiam asmeniui ir finansuojami iš viso to asmens turto ar jo dalies, kaip nurodyta patikėjimo sutartyje. Tada šis turtas patenka į likusį sutuoktinį. Bet kadangi patikėjimą valdo paskirtas patikėtinis, likęs gyvas sutuoktinis niekada faktiškai nevaldo patikėjimo fondo turto. Todėl perleidimas neprideda prie apgyventos sutuoktinės apmokestinamojo turto. Turto kreditų fondai taip pat žinomi kaip „AB Trust“ arba „Bypass Trust“. Taip yra todėl, kad CST yra iš esmės apeiti patikėjimo fondai, kuriuose kiekvienas sutuoktinis turi atskirą „apmokestinamąjį“ turtą. Šie dvarai yra žinomi kaip „A trust“ ir „B trust“.
Kaip kredito prieglaudos pasitikėjimas siūlo mokesčių apsaugą?
Turto kreditų patiekalai sukurti taip, kad poros galėtų visapusiškai naudotis atleidimu nuo turto mokesčio. Turto, dovanų ir kartos praleidžiančio perkėlimo mokesčio (GSTT) išimtis šiuo metu sudaro 10 mln. USD bazę asmenims ir 20 mln. USD bazę poroms iki 2025 m. Gruodžio 31 d. - atsižvelgiant į tai, kad Kongresas drastiškai neatnaujina mokesčių mažinimo ir darbo vietų įstatymo tada.
Kredito pastogės patikos pavyzdys
Tarkime, vyras ir žmona, kurie yra vedę kelerius metus, sukaupia 6 milijonų dolerių turtą, o vyras įsteigia kredito prieglaudos patikos fondą, kuris bus finansuojamas mirus jo daliai iš jų bendro turto. Vyrui mirus, jo 6 milijonų dolerių turtas ir visos gautos pajamos jo žmonai atleidžiamos nuo turto mokesčio, nes jis nesiekia federalinės išimties.
Tačiau dėl pervedimo žmonos grynosios pajamos padidėja iki 12 milijonų dolerių ir praeityje atleidžiama nuo turto mokesčio. Kadangi šis turtas buvo valdomas patikėjimo teise, kurios ji negalėjo valdyti, jos apmokestinamas turtas vis dar vertinamas 6 mln. USD ir vis dar netaikomas turto mokesčiui. Taigi mirdama ji gali perduoti turtą savo vaikams be turto.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.