„Crummey“ pasitikėjimas
„Crummey“ pasitikėjimas yra turto planavimo technikos dalis, kuria galima pasinaudoti pasinaudojant dovanų mokesčio neapmokestinimu pervedant pinigus ar turtą kitam asmeniui, išlaikant galimybę nustatyti apribojimus, kada gavėjas gali gauti pinigų.
„Crummey Trust“ paaiškinta
„Crummey“ patikos fondais paprastai naudojasi tėvai, teikdami savo vaikams gyvenimo dovanas, tuo pačiu apsaugodami savo pinigus nuo dovanų mokesčių, jei dovanos vertė yra lygi ar mažesnė už leistiną metinę pašalinimo sumą. 2018 mokestiniais metais ta suma yra 15 000 USD. „Crummey“ pasitikėjimas leidžia šeimai ir toliau daryti metinę 15 000 USD dovaną, dedant pinigus į saugomą fondą. Apsaugotas fondas apsaugo nuo dovanų mokesčių, kuriuos nustato Vidaus pajamų tarnyba. Dovanų mokesčio neapmokestinimas paprastai netaikomas patikos fondams dovanotoms dovanoms. IRS reikalauja, kad dovanos gavėjas turėtų „dabartinį susidomėjimą“ dovana, kad ji galėtų prisijungti. Gavėjui turi būti suteikta galimybė nedelsiant naudotis dovana, jei jis nėra nepilnametis iki 18 metų. patikos fondai teikia naudos gavėjams „būsimą susidomėjimą“ patikėjimo fondo turtu.
Pasinaudojęs „Crummey“ pasitikėjimu, tinkamas gavėjas gali atsiimti dovaną per nustatytą laiko tarpą, pavyzdžiui, per 30 ar 60 dienų nuo pervedimo. Be to, dovanojimo fondams, laikomiems patikos fonde, taikomos numatytos atsiėmimo taisyklės, kurias nustato patikėjimo fondo davėjas. Pvz., Vienas iš tėvų gali nurodyti, kad vaikas negali gauti pinigų iš patikėjimo pinigų, kol jam sukaks 25 metai. Tačiau net jei gavėjas nusprendžia nedelsdamas pasinaudoti patikėjimo teise, jie turi prieigą tik prie naujausios dovanos. Patikimoje sąskaitoje visi ankstesni dovanų fondai yra apsaugoti.
„Crummey Trust“ istorija
„Crummey“ pasitikėjimas pavadintas Cliffordu Crummey - pirmuoju sėkmingu mokesčių mokėtoju, kuris pasinaudojo šia technika. Tokiu būdu užmezgęs pasitikėjimą, IRS mėgino paneigti jam ir jo šeimai metinę dovanų mokesčio lengvatą. IRS teigė, kad patikos fondas neatitiko „neatidėliotinų interesų“ nuostatos dėl dovanų mokesčio neapmokestinimo. Tačiau teismai nesutiko ir priėmė sprendimą Crummey šeimos naudai. Po septintojo dešimtmečio teismo bylos „Crummey“ pasitikėjimas ir toliau yra perspektyvus pasirinkimas šeimoms, norinčioms dovanoti gyvenimo dovanas savo vaikams, tuo pačiu apsaugant nuo dovanų mokesčių.
Vienas galimų „Crummey“ pasitikėjimo trūkumų yra tas, kad gavėjams, ypač vaikams, suteikiant tiesioginę prieigą prie didelių dovanų, gali kilti pavojus fondo galimybėms kaupti ilgalaikius turtus. Kai kurios šeimos tai apeina nustatydamos tam tikrus apribojimus, pavyzdžiui, apribodamos išėmimų sumą ar dažnumą ar nutraukdamos būsimas dovanas gavėjams, kurie nedelsdami atsiima lėšas.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.