Atidėtojo mokesčio turto apibrėžimas

Kas yra atidėtas mokesčių turtas?

Atidėtojo mokesčio turtas yra turtas įmonės balanse, kuris gali būti naudojamas jos apmokestinamosioms pajamoms sumažinti. Tai gali reikšti situaciją, kai verslas permokėjo mokesčius arba iš anksto sumokėtus mokesčius iš savo balanso. Šie mokesčiai galiausiai grąžinami verslui mokesčių lengvatų forma, todėl permokėjimas yra įmonės turtas.

1:53

Atidėtas mokesčių turtas

Atidėtų mokesčių turto suskaidymas

Atidėtasis mokesčių turtas dažnai sukuriamas dėl sumokėtų ar perkeltų mokesčių, kurie dar nepripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje. Pavyzdžiui, atidėtojo mokesčio turtas gali būti sukurtas dėl to, kad mokesčių administratorius pripažįsta pajamas ar sąnaudas skirtingu metu nei apskaitos standartas. Šis turtas padeda sumažinti būsimą įmonės mokestinę prievolę. Svarbu pažymėti, kad atidėtojo mokesčio turtas yra pripažįstamas tik tada, kai tikimasi, kad skirtumas tarp turto nuostolinės vertės ar nusidėvėjimo kompensuos būsimą pelną.

Atidėtojo mokesčio turtą konceptualiai galima palyginti su iš anksto sumokėta nuoma arba grąžintinomis draudimo įmokomis; nors verslas nebeturi grynųjų pinigų, jis turi palyginamą vertę, ir tai turi atsispindėti jo finansinėse ataskaitose.

Atidėtojo mokesčio turtas yra priešingas atidėtojo mokesčio įsipareigojimui, kuris gali padidinti įmonės mokėtiną pajamų mokesčio sumą.

Kaip atsiranda atidėtasis mokesčių turtas

Paprasčiausias atidėtojo mokesčio turto pavyzdys yra nuostolių perkėlimas. Jei įmonė finansiniais metais patiria nuostolių, ji paprastai turi teisę panaudoti tuos nuostolius, kad sumažintų savo apmokestinamąsias pajamas kitais metais. Ta prasme nuostolis yra turtas.

Kitas scenarijus, kai atsiranda atidėtojo mokesčio turtas, yra skirtumas tarp apskaitos taisyklių ir mokesčių taisyklių. Pavyzdžiui, atidėtieji mokesčiai yra tada, kai išlaidos yra pripažįstamos pelno (nuostolių) ataskaitoje prieš jas reikalaujant pripažinti mokesčių administratoriui arba kai pajamos yra apmokestinamos, prieš jas apmokestinant pelno (nuostolių) ataskaitoje. Iš esmės, jei turto ir (arba) įsipareigojimų mokesčio bazė arba mokesčių taisyklės skiriasi, yra galimybė sukurti atidėtojo mokesčio turtą.

Praktinis atidėtojo mokesčio turto apskaičiavimo pavyzdys

Kompiuterių gamybos įmonė, remdamasi ankstesne patirtimi, mano, kad tikimybė, kad kitais metais kompiuteris gali būti grąžintas garantiniam remontui, yra 2 procentai visos produkcijos. Jei bendros įmonės pajamos pirmaisiais metais yra 3000 USD, o garantinės išlaidos jos knygose yra 60 USD (2% x 3000 USD), tada bendrovės apmokestinamosios pajamos yra 2 940 USD. Tačiau dauguma mokesčių institucijų neleidžia įmonėms atskaityti išlaidų pagal numatomas garantijas, taigi įmonė privalo sumokėti mokesčius už visus 3000 USD.

Jei įmonės mokesčio tarifas yra 30 procentų, skirtumas 18 USD (60 USD x 30%) tarp mokesčių, mokėtinų pelno (nuostolių) ataskaitoje, ir faktinių mokesčių, sumokėtų mokesčių inspekcijai, yra atidėtojo mokesčio turtas.

Svarbūs atidėtojo mokesčių turto klausimai

Yra keletas pagrindinių atidėtojo mokesčio turto savybių, į kurias reikia atsižvelgti. Pirma, jie ateina su galiojimo data, jei jie nėra išnaudoti. Dažniausiai jie baigiasi po 20 metų. Antras dalykas, į kurį reikia atsižvelgti, yra tai, kaip mokesčių tarifai veikia atidėtojo mokesčio turto vertę. Jei mokesčio tarifas padidėja, jis veikia bendrovės naudai, nes turto vertės taip pat didėja, todėl didesnėms pajamoms yra didesnė pagalvė. Bet jei sumažėja mokesčio tarifas, mažėja ir mokesčio turto vertė. Tai reiškia, kad įmonė gali negalėti išnaudoti visos naudos iki galiojimo pabaigos datos.

Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.

Susijusios sąlygos

Grynasis veiklos nuostolis (NOL) Apibrėžimas Pelno mokesčio tikslais grynasis veiklos nuostolis (NOL) yra rezultatas, kai įmonės leidžiami atskaitymai viršija jos apmokestinamąsias pajamas per mokestinį laikotarpį. daugiau kas yra atidėtasis mokesčių įsipareigojimas "> atidėtasis mokesčių įsipareigojimas yra mokestis, kuris turi būti sumokėtas, bet nesumokėtas. daugiau nurašymas apibrėžimas nurašymas yra turto apskaitinės vertės sumažėjimas, kai jo tikroji rinkos vertė yra daugiau nei realizuotas pelnas Realizuotas pelnas Realizuotas pelnas yra pelnas, gaunamas pardavus turtą didesne kaina nei pradinė pirkimo kaina. daugiau Nerealizuotas pelnas Apibrėžimas Nerealizuotas pelnas yra potencialus pelnas, kuris egzistuoja popieriuje, atsirandantis dėl investicijos. Tai yra turto, kuris dar turi būti parduotas už grynuosius pinigus, vertės padidėjimas. daugiau sukauptų išlaidų apibrėžimas sukauptos išlaidos yra pripažįstamos knygose prieš jas apmokestinant ar sumokant daugiau partnerių nuorodų.