S korporacijų supratimas

Tinkamos įmonės struktūros pasirinkimas yra esminis sprendimas. Tai turi ilgalaikius padarinius, nes jis nustato ateities kelią veiklos, valdymo, teisinių ir mokesčių klausimais. Prieš pasirenkant, reikia atlikti tinkamus tyrimus. Yra daugybė verslo formų, iš kurių galima pasirinkti individualią įmonę, bendriją, ribotos atsakomybės bendrovę (LLC), korporaciją ar S korporaciją. Čia aptariame S korporaciją, jos struktūrą, pranašumus, trūkumus ir dar daugiau.

Kas yra S korporacija?

S korporacija - tai korporacijos variantas, nurodytas Vidaus pajamų kodekso 1 skyriaus S poskyryje. Iš esmės „S corp“ yra bet koks verslas, kuris pasirenka pelną, nuostolius, atskaitymus ir kreditą per akcininkus federalinių mokesčių tikslais, pasinaudodamas ribota atsakomybe ir atleisdamas nuo „dvigubo apmokestinimo“. Apie 30 milijonų verslo savininkų įtraukia verslo pelną. nuo jų gyventojų pajamų mokesčio deklaracijų.

Jei norite būti S korporacija, pirmiausia turite įsteigti savo įmonę kaip korporaciją, užpildydami ir pateikdami atitinkamai valdžios institucijai dokumentus, pavyzdžiui, įstatus ar steigimo pažymėjimą, taip pat taikomą mokestį. Baigę steigimo procesą, visi akcininkai turi pasirašyti ir pateikti 2553 formą, kuriai bus suteiktas „S Corporation“ paskyrimas (plačiau žr. 2553 formos instrukcijas ). Nuo to laiko mokesčius tvarko korporacijos partneriai, gavę individualią deklaraciją. (Apie tai skaitykite: Ar esate verslininkas? )

Remiantis Vidaus pajamų tarnyba (IRS), norint gauti S korporacijos statusą, korporacija turi atitikti šiuos reikalavimus:

• Turėti nuolatinę gyvenamąją vietą JAV;
• Turi tik leistinus akcininkus, kurie gali apimti fizinius asmenis, tam tikrus patikos fondus ir dvarus, ir negali būti partnerystės, korporacijos ar užsieniečiai akcininkai užsieniečiai;
• Turi 100 ar mažiau akcininkų;
• Turėkite tik vienos klasės atsargas;
• Nebūti netinkama korporacija (ty tam tikros finansinės institucijos, draudimo bendrovės ir vietinės tarptautinės prekybos korporacijos, kurioms draudžiama S korporacijos struktūra).

Venkite dvigubo apmokestinimo

Remiantis IRS, „Paprastai S korporacija yra atleidžiama nuo federalinio pajamų mokesčio, išskyrus tam tikro kapitalo prieaugio ir pasyviųjų pajamų mokestį. Tai traktuojama taip pat kaip ir partnerystė, nes paprastai mokesčiai nemokami įmonių lygmeniu. “ Tai yra vienas patraukliausių S korporacijos bruožų. Atvirkščiai, įprastos korporacijos apmokestinamosioms pajamoms taikomas dvigubas apmokestinimas, pirmiausia įmonių lygiu, po to individualių pajamų mokesčio lygiu.

Pavyzdžiui, įprastą „C“ korporaciją turi keturi akcininkai, turintys lygias dalis, ir jie deklaruoja 440 000 USD apmokestinamąsias pajamas per metus, per kuriuos įmonei reikia sumokėti 34% pelno mokestį (149 600 USD). Vėliau bendrovė paskirsto likusią sumą (290 400 USD) keturiems akcininkams, kiekvienas akcininkas gauna 72 600 USD, kurie vėl apmokestinami. (Apie tai skaitykite skyrelyje: Supratimas apie įmonės struktūrą .)

S korporacijos turi pranašumą, nes jos apmokestinamos vieną kartą. Įmonių pajamos, nuostoliai, kreditai ir atskaitymai „pervedami“ akcininkams mokesčių tikslais. Tuomet akcininkai pateikia tą pačią informaciją apie savo gyventojų pajamų mokesčio deklaracijas (forma 1040), kurios yra apmokestinamos pagal taikomą individualų pajamų mokesčio tarifą. Taigi S korporacija yra atleista nuo mokesčių mokėjimo įmonių lygiu.

Šis pranašumas nėra suteiktas visoms S korporacijoms, tačiau skirtingose ​​valstijose ir savivaldybėse mokesčių įstatymai skiriasi. Pavyzdžiui, Niujorkas apmokestina 8, 85% viso pelno mokesčio, nors jei tas verslas gali įrodyti, kad turi verslą už miesto ribų, ta dalis gali būti neapmokestinama (jei norite sužinoti daugiau apie tik NYC apmokestinimą, spustelėkite čia. ) Kalifornijoje renkamas panašus mokestis - franšizės mokestis, kuris yra 1, 5% grynųjų pajamų arba mažiausiai 800 USD.

1120S forma naudojama JAV korporacijos pajamų mokesčio deklaracijai įregistruoti. Akcininkų pelnas, nuostoliai ir atskaitymai yra užfiksuoti K-1 priede.

Čia yra dar keletas „S corp“ struktūros taikymo pranašumų:

• Savarankiško darbo mokestis

Taikant „S Corporation“ struktūrą, galima sumažinti savarankiško darbo mokestį. Apmokestinamas verslo pajamas galima padalyti į dvi dalis - atlyginimą ir paskirstymą. Savarankiško darbo mokestis pritraukia tik darbo užmokesčio komponentą ir taip sumažina bendrą mokesčių prievolę. Individualios įmonės, bendrijos ar LLC atveju savarankiško darbo mokestis yra taikomas visoms grynosioms verslo pajamoms. Antrasis pajamų komponentas gaunamas akcininkui (savininkui) kaip paskirstymas, kuris nėra apmokestinamas. Padarius „pagrįstą“ padalijimą tarp dviejų komponentų, galima sutaupyti nemažai mokesčių. Manoma, kad maždaug 60% įmonės pajamų reikia pritraukti kaip atlyginimą, nes bet koks nepagrįstas padalijimas gali būti suprantamas kaip bandymas išvengti mokesčių.

• Savarankiškas gyvenimas

S korporacija, skirtingai nei individuali įmonė arba LLC (LLC be būtinų įtraukimų į savo veiklos sutartį), kai verslo laikotarpis yra susijęs su savininko gyvenimu ar pasitraukimu iš verslo, S korporacija turi savarankišką gyvenimo trukmę. Jos ilgaamžiškumas nepriklauso nuo akcininkų, nesvarbu, ar jie išvyksta, ar pasilieka, todėl verslą yra gana lengva atlikti ir žiūrėti į ilgalaikius tikslus bei augimą.

• Apsauginis skydas

Asmeninį akcininkų turtą apsaugo „S Corp.“ struktūra. Joks akcininkas nėra asmeniškai atsakingas už verslo įsipareigojimus ir skolas. Kreditoriai neturi pretenzijų į akcininkų asmeninį turtą, kad galėtų atsiskaityti už verslo skolas, o asmeninis turtas yra pažeidžiamas pagal individualias įmones ar bendrijas.

• Nuosavybės perdavimas

Palyginti su kitomis verslo formomis, gana lengva perduoti susidomėjimą S korporacija. Pardavimą galima suskirstyti dviem būdais: 1) tiesioginis pardavimas, kai pirkėjas perka vienu kartu ir tuoj pat perduoda nuosavybę; arba 2) laipsniškas pardavimas, kai perkama tam tikrą laiką. Nepriklausomai nuo to, koks būdas pasirinktas, nuosavybės perleidimą palengvina rašytinė pardavimo sutartis, įforminanti visą procesą. Nelengva yra ir individualios įmonės, kurią labai paprasta suformuoti, bet taip pat sunku parduoti kitai šaliai.

• Patikimumas

S korporacija yra labai patikima potencialių pardavėjų, klientų ir partnerių atžvilgiu, nes S korporacija yra pripažinta verslo struktūra.

Tačiau kai kurie trūkumai

S korporacijos taip pat turi keletą galimų trūkumų. Čia yra apžvalga:

• Protokolai

Ši verslo forma reikalauja, kad būtų laikomasi daugelio protokolų, pavyzdžiui, planuojami direktorių ir akcininkų susirinkimai, susirinkimų protokolai, įforminami įstatai, tinkamų įrašų tvarkymas ir kiti įrašų tvarkymo reikalavimai.

• Kompensacijos reikalavimai

Kaip jau buvo aptarta anksčiau, akcininkai įmonių pajamas padalijo į dvi dalis (atlyginimas ir paskirstymas). Čia IRS atidžiau stebi ir stebi staigius derinius, tokius kaip mažas atlyginimas. Jei to pastebi IRS, tada jis atitinkamai keičiasi, perkeldamas didesnę sumą į „atlyginimą“. Dėl to gali atsirasti netikėtai didesni mokesčiai.

• Papildomas darbas ir išlaidos

Palyginti su individualia įmone, S korporacijoms reikia daugiau apskaitos ir buhalterijos, kuriai gali prireikti kvalifikuoto buhalterio pagalbos, pridedant išlaidas. Be to, gali reikėti daugiau bankininkystės ir teisinių patarimų verslo paskolų, mokesčių ir kitais klausimais. Net valstijų vyriausybės ir agentūros renka daugiau mokesčių ir mokesčių. Pavyzdžiui, Masačusetsas apmokestina papildomą pelno mokestį, kai įmonė pasieks nustatytą dydį.

• Papildomi apribojimai

IRS nustatė daugybę S korporacijos statuso kokybės kriterijų, kurie riboja akcininkų tipą ir skaičių. Pavyzdžiui, užsieniečiai negali būti akcininkai; visi savininkai turi būti JAV piliečiai arba nuolatiniai gyventojai. Net perduodant nuosavybę, nuosavybė gali būti perduota tik nurodytiems asmenims, turtui ar patikos fondui. Dėl nesilaikymo IRS gali atimti S korporacijos statusą. Tai riboja verslo lankstumą. Be to, pajamas ir nuostolius reikia paskirstyti pagal nuosavybės procentą, skirtingai nuo LLC ar bendrijos, kur paskirstymas gali būti skirtingas nustatant tai veiklos sutartyje.

Jei turite didesnę, sparčiau augančią kompaniją, labiau tiktų C korporacija. Tokia struktūra leidžia naudoti kelių klasių akcijas ir neriboja akcininkų. .

• Mokesčių pakeitimai

2013 m. Padidėjus federaliniam pajamų mokesčiui, didžiausias tarifas asmenims, kurie uždirbo 400 000 USD ar daugiau (450 000 USD bendrosioms byloms), padidėjo iki 39, 6% nuo 35% (kuris taip pat atsitinka, kad yra aukščiausias įmonių tarifas). Tokie pokyčiai išryškina būtinybę stebėti mokesčių tarifų ir įstatymų pakeitimus, kurie galėtų padaryti S korporacijos struktūrą mažiau patrauklią, palyginti su įprastine įmonės struktūra. .)

Apatinė eilutė

„S“ korporacijos struktūrą, tokią kaip ribota atsakomybė ir mokesčių taupymas, naudoja daugiau nei 3 milijonai JAV kompanijų. Palyginus su individualiomis įmonėmis ar bendrijomis, S korporacijos turi pranašumų tokiais aspektais, kaip nuosavybės perdavimas ir verslo tęstinumas. Tačiau S korporacijos gali būti nepalankios vieno savininko, smulkaus verslo (mažiau nei 50 000 USD per metus). Prieš pasirinkdami S korporaciją, būtinai susipažinkite su savo valstijos ar miesto taisyklėmis ir nuostatomis, ypač dėl mokesčių (ir visų papildomų mokesčių bei mokesčių). Taip pat būtų protinga apsvarstyti galimybę pasamdyti advokatą, kuris galėtų patarti dėl įmonių struktūrų. Norėdami gauti daugiau informacijos, žr. IRS informacijos puslapį apie S korporacijas. (Apie tai skaitykite: Bendrovės struktūros pagrindai .)