Pagrindinės veiklos pinigų srautų pavyzdžiai

Pagrindinės veiklos pinigų srautai yra įmonės pinigų srautų ataskaitos dalis, kurioje paaiškinami grynųjų pinigų, gaunamų iš įprastos įprastinės verslo veiklos, šaltiniai ir panaudojimas tam tikru laikotarpiu. Paprastai tai apima grynąsias pajamas iš pelno (nuostolių) ataskaitos, grynųjų pajamų patikslinimus ir apyvartinio kapitalo pokyčius.

Pinigų srautų pavyzdžiai

Grynosios pajamos paprastai yra pirmoji pinigų srautų ataskaitos pagrindinės veiklos skilties eilutė. Ši vertė, matuojanti verslo pelningumą, gaunama tiesiogiai iš grynųjų pajamų, nurodytų įmonės atitinkamo laikotarpio pelno (nuostolių) ataskaitoje.

Tada pinigų srautų ataskaita turi suderinti grynąsias pajamas su grynaisiais pinigų srautais, pridėdama nepinigines išlaidas, tokias kaip nusidėvėjimas ir amortizacija. Panašūs patikslinimai atliekami ir nepiniginėmis išlaidomis ar pajamomis, tokiomis kaip kompensacija akcijomis arba nerealizuotas pelnas iš užsienio valiutos perskaičiavimo.

Pinigų srautai iš pagrindinės veiklos skyriaus taip pat atspindi apyvartinio kapitalo pokyčius. Teigiamas turto pokytis nuo vieno laikotarpio iki kito įrašomas kaip pinigų srautas, o teigiamas įsipareigojimų pokytis - kaip pinigų srautas. Atsargos, gautinos sąskaitos, mokesčių turtas, sukauptos pajamos ir atidėtosios pajamos yra paplitę turto, kurio vertės pokytis atsispindės pagrindinės veiklos pinigų srautuose, pavyzdžiai.

Mokėtinos sumos, mokesčių įsipareigojimai ir sukauptos išlaidos yra paprasti įsipareigojimų, kurių vertės pokyčiai atsispindi operacijų pinigų srautuose, pavyzdžiai.

Apsvarstykite „Apple“ (AAPL) 2017 finansinius metus 10-K. „Apple“ užfiksavo 48, 4 milijardo JAV dolerių metines grynąsias pajamas, o grynieji pagrindinės veiklos pinigų srautai - 63, 6 milijardo dolerių. Tai apima 10, 2 milijardo dolerių nusidėvėjimo ir amortizacijos patikslinimą - 4, 8 milijardo dolerių korekciją akcijomis pagrįstoms kompensavimo išlaidoms ir 6, 0 milijardus dolerių atidėtųjų pajamų mokesčio sąnaudoms padengti.

Veiklos turto ir įsipareigojimų pokyčiai apima 2, 1 milijardo JAV dolerių grynųjų pinigų srautus gautinoms sumoms, o tai atitinka gautinų sumų vienodos vertės sumažėjimą balanse, nurodant gryną sumažėjusį apmokestinamų pardavimų, kurių Apple dar nesurinko, sumažėjimą. .

Panašiai iš mokėtinų sąskaitų įplaukos siekia 9, 6 milijardo USD. Tai reiškia, kad padidėjo mokėtinos sumos balanse, nurodant grynąjį „Apple“ sumokėtų išlaidų, kurios dar nėra sumokėtos, padidėjimą.

Pinigų srautai iš kitos veiklos

Daugybė grynųjų pinigų srautų ataskaitos eilutės nėra pagrindinės veiklos skiltyje. Nekilnojamojo turto, įrangos, įrengimų papildymai, kapitalizuotos programinės įrangos išlaidos, grynieji pinigai, sumokėti už susijungimus ir įsigijimus, apyvartinių vertybinių popierių pirkimas ir pajamos iš turto pardavimo - tai visi įrašų pavyzdžiai, kurie turėtų būti įtraukti į investicinės veiklos pinigų srautų skyrių.

Pajamos už akcijų išleidimą, įplaukos už skolos išleidimą, išmokėti dividendai, grynieji pinigai, sumokėti už paprastųjų akcijų atpirkimą, ir pinigai, išmokėti iki skolos pensijai, yra visi įrašai, kurie turėtų būti įtraukti į finansinės veiklos pinigų srautų skyrių.

Investicinės ir finansinės veiklos pinigų srautai nėra laikomi nuolatinės įprastinės pagrindinės veiklos dalimi.