Kaip apmokestinamos patikos fondo pajamos?

Mirtis ir mokesčiai. Tai yra du dalykai, kurių negalima išvengti gyvenime. Nors yra būdų, kaip sumažinti savo mokestinį poveikį, jūs tikrai negalite nuvilti mokesčių mokėtojo. Beveik viskas, ką paliekame, yra apmokestinama - nuo mūsų pajamų iki pelno, gauto pardavus atsargas ir turtą, net iki turto, kurį gauname iš turto. Tas pats gali būti ir su patikos fondais, kurie turi ryšį tiek su mirtimi, tiek su mokesčiais. Bet kaip tiksliai šios turto priemonės yra apmokestinamos, ir kas jos yra? Skaitykite toliau, kad sužinotumėte daugiau apie šias transporto priemones ir kaip apie jas pranešama Vidaus pajamų tarnybai (IRS).

Pagrindiniai išvežamieji daiktai

• Iš patikos fondo naudos gavėjui paskirstyta suma pirmiausia laikoma einamųjų metų pajamomis, tada - sukaupta pagrindine suma.
• Iš šios sumos gautas kapitalo prieaugis gali būti apmokestinamas trestui arba naudos gavėjui.
• Jei pajamos ar išskaitymas yra pagrindinės turto dalies arba turto paskirstomosios dalies pasikeitimo dalis, tada pajamų mokestį moka patikėjimo fondas, o ne perveda naudos gavėjui.
• K-1 paskirstytų sumų apmokestinimo grafikas sudaromas iš patikos fondo ir perduodamas IRS.

Kas yra patikos fondas?

Patikos fondai yra įrankiai, naudojami planuojant nekilnojamąjį turtą, įsteigti siekiant padėti sukaupti turtą ateities kartoms. Įsteigus patikos fondą, jis tampa juridiniu asmeniu, kuris asmens, žmonių ar grupės vardu laiko turtą ar kitą turtą, pavyzdžiui, pinigus, vertybinius popierius, asmeninį priklausymą ar bet kurį iš jų derinį. Patikėjimą valdo patikėtinis, nepriklausoma trečioji šalis, neturinti jokių ryšių su paskolos davėju - asmeniu, kuris sukuria pasitikėjimą - arba naudos gavėju.

Patikos fondai gali būti ir atšaukiami, ir neatšaukiami - du pagrindiniai patikos fondai. Atšaukiamas patikos fondas, dar vadinamas gyvuoju pasitikėjimu, turi suteikėjo turtą, kuris vėliau gali būti perduotas visiems paramos gavėjams, kuriuos paskyręs asmuo pasibaigia po jo mirties. Bet kokie pasitikėjimo pokyčiai gali būti daromi, kol paskolos davėjas vis dar gyvas. Kita vertus, neatšaukiamą pasitikėjimą sunku pakeisti, tačiau vengiama bet kokių su testamentu susijusių klausimų.

Kiti patikos tipai apima, bet jais neapsiriboja:

• Aklas pasitikėjimas
• Labdaros fondai
• Santuokiniai pasitikėjimai
• Testamentiniai pasitikėjimai

Patikos fondų apmokestinimas

Patikos fondai yra apmokestinami skirtingai, atsižvelgiant į tai, kokio tipo fondai jie yra. Patikėjimas, kuris paskirsto visas savo pajamas, laikomas paprastu pasitikėjimu, kitaip sakoma, kad pasitikėjimas yra sudėtingas. Iš pajamų, kurios paskirstomos paramos gavėjams, mokestis išskaitomas. Tokiu atveju naudos gavėjas moka pajamų mokestį nuo apmokestinamosios sumos, o ne iš patikos fondo.

Patikos fondai yra apmokestinami skirtingai, atsižvelgiant į įvairius kintamus veiksnius.

Gavėjui paskirstyta suma pirmiausia laikoma einamųjų metų pajamomis, tada - sukaupta pagrindine suma. Paprastai tai yra pradinis įnašas ir vėlesni įnašai ir pajamos, viršijančios paskirstytą sumą. Iš šios sumos gautas kapitalo prieaugis gali būti apmokestinamas trestui arba naudos gavėjui. Visos sumos, paskirstytos naudos gavėjui ir jo naudai, yra apmokestinamos jam ar jai tiek, kiek paskirstoma patikos suma.

Jei pajamos ar išskaitymas yra pagrindinės turto dalies arba turto paskirstomosios dalies pasikeitimo dalis, tada pajamų mokestį moka patikėjimo fondas, o ne perveda naudos gavėjui. Neatšaukiamas patikos fondas, turintis diskreciją paskirstyti sumas ir išlaikantis uždarbį, sumoka patikėjimo mokestį, kuris yra 3 011, 50 USD plius 37% nuo 12 500 USD perviršio.

Ataskaitų apie pasitikėjimą pajamomis teikimas

K-1 grafikas yra forma, naudojama įvairiems tikslams. Patikėjimo fondo atveju paskirstytos patikos sumos yra apmokestinamos ir perduodamos IRS. IRS savo ruožtu perduoda dokumentą gavėjui sumokėti mokestį. Tuomet patikos fondas užpildo 1041 formą, kad nustatytų pajamų paskirstymo atskaitymą, kuris priskiriamas paskirstytai sumai.