Kaip tapimas LLC galėtų sutaupyti mokesčių pagal Trumpą

D.Trumpo mokesčių plane pabrėžiamas pelno mokesčio tarifo sumažinimas ir individualios pajamų mokesčio sistemos supaprastinimas. Nesvarbu, ar tai labai pelninga daugianacionalinė korporacija, ar nedidelė individualių įmonių nuosavybė, dabar kiekvienos verslo pajamos yra apmokestinamos vienodo tarifo 15 proc.

Vienas iš bendro pobūdžio susirūpinimą keliančių klausimų yra tai, kad ši naujoji sistema sukuria mokesčių spragą, skatinančią asmenis registruotis kaip perleidžiamiesiems subjektams, tokiems kaip ribotos atsakomybės bendrovės (SĮ) ir S korporacijos, kad jų pajamų šaltiniai atitiktų šį vienodą mokesčio tarifą.

Kas yra perėjimo subjektas?

Praeinantis subjektas, dar vadinamas srautiniu subjektu, yra tas, kuris moka mokesčius pagal individualų pajamų mokesčio kodą, o ne pagal pelno mokesčio kodą. Individualios įmonės, „S korporacijos“, „partnerystės“ ir „LLC“ - tai tiesioginis verslas, priešingai nei „C“ korporacijos, kurių nėra.

C korporacijos apmokestina savininkų pelną du kartus: vieną kartą įmonių ir vėl asmeniniu lygmeniu. Nenuostabu, kad mažesnės bendrovės, kurioms nereikia išskirtinės „C Corp“ nuosavybės struktūros ar galimybės parduoti akcijas visuomenei, dažniausiai organizuojamos kaip LLC arba S korporacijos.

Kodėl verta tapti LLC?

Smulkios operacijos, kurios neplanuoja kaupti pinigų iš valstybinių akcininkų, tačiau reikalauja aukštesnio lygio asmeninio turto teisinės ir finansinės apsaugos, dažnai sudaro UAB. Visos 50 valstijų leidžia įsteigti LLC, kurias sudaro tik vienas asmuo. Beveik bet kuri verslo sritis gali būti įtraukta į LLC, išskyrus bankininkystės, patikos ir draudimo verslą. Kai kurios valstijos taiko papildomus apribojimus, pavyzdžiui, Kalifornijoje draudžia architektus, licencijuotus sveikatos priežiūros darbuotojus ir buhalterius registruotis kaip LLC.

Suformuoti LLC yra gana paprasta. Nors tai skiriasi priklausomai nuo valstybės, procesas paprastai apima organizacijos straipsnių pateikimą valstybei, užpildytą užpildytą tuščią formą ir sumokėjus padavimo mokestį. Siekdami geresnės finansinės ir teisinės apsaugos, savininkai turėtų sudaryti LLC veiklos sutartį net tose valstijose, kur jos nereikia.

Kas gali tapti LLC?

Kiekvienas gali steigti LLC, tačiau tai nereiškia, kad kas nors gali gauti pajamų kaip LLC.

„Nuolatinis darbuotojas, dirbantis pagal darbo sutartį, teoriškai galėtų mesti savo darbą, sukurti LLC ir parduoti savo laisvai samdomų darbuotojų paslaugas savo įmonei, kad išvengtų didesnio pajamų mokesčio tarifo“, - sako CPA Aaronas Lesheris iš „Hurdlr“, smulkaus verslo finansavimo programos, skirtos nepriklausomiems darbuotojams, laisvai samdomiems darbuotojams. ir solo verslininkai. Tačiau Lesher pažymi, kad „darbuotojo kaip LLC“ idėja yra didžiulė audito raudona vėliava “.

Ne tik darbdaviai ar darbuotojai turi nuspręsti, kaip darbuotojai klasifikuojami. Jų klasifikacija priklauso nuo to, kaip jie įvertina įvairias mokesčių kodekso gaires.

„IRS yra labai aiškus skirtumas tarp rangovo ir darbuotojo“, - sako Joshas Zimmelmanas, Niujorko mieste įsikūrusios apskaitos įmonės „Westwood Tax & Consulting LLC“ prezidentas. „Yra trys pagrindiniai veiksniai, į kuriuos jie žiūri: finansinė kontrolė, elgesio kontrolė ir santykių tipas“.

• Finansinė kontrolė: IRS nustato, ar darbuotojui mokamas įprastas darbo užmokestis, valandinis tarifas ar fiksuotas mokestis už kiekvieną projektą. „Paprastai darbuotojui garantuojama reguliaraus darbo užmokesčio suma už valandą, savaitę ar kitą laikotarpį“, - savo tinklalapyje nurodo IRS. „Paprastai tai rodo, kad darbuotojas yra darbuotojas, net kai atlyginimą papildo komisiniai. Nepriklausomam rangovui paprastai mokamas fiksuotas mokestis už darbą. Vis dėlto kai kuriose profesijose, pavyzdžiui, teisėje, įprasta mokėti nepriklausomiems rangovams kas valandą.
• Elgesio kontrolė: IRS nustato, ar darbuotojas gali kontroliuoti, kada, kur ir kaip jis (ji) atlieka darbą. „Pavyzdžiui, darbuotojas turi reguliarias valandas ir jam nurodoma, kur dirbti; rangovui suteikiama didesnė laisvė tol, kol darbai bus atlikti “, - sako Zimmelmanas.
• Santykių tipas: IRS peržiūri visus rašytinius susitarimus tarp darbuotojo ir darbdavio, įskaitant santykių pastovumą. „Pavyzdžiui, jei darbuotojas gauna išmokas (tokias kaip) sveikatos draudimas, ligos pašalpa, atostogų išmokos ir pan., Tada greičiausiai jis yra darbuotojas“, - sako Zimmelmanas. „Jei darbuotojas neteisingai priskiriamas rangovui, gali būti taikomos nuobaudos, ypač jei darbuotojui mokama tokiu pat būdu, kaip ir įprastiems darbuotojams.“

Pirmasis bet kokio plano paversti atlyginimą asmeninėmis pajamomis LLC pajamomis žingsnis yra tas, kad darbdavys turi sutikti mokėti darbuotojui kaip nepriklausomas rangovas. Kai kurie darbdaviai gali žaisti žaidimus, nes toks susitarimas jų nebepareigotų teikti naudos darbuotojui.

Tačiau vargu ar dauguma darbdavių dalyvautų tokiame plane.

„Dauguma darbdavių žino, kad samdant savarankiškai dirbantį asmenį, kuris laikomas nepaisomu subjektu, šiuo atveju LLC, [...], atsiras milžiniškų problemų su Valstybiniu darbo departamentu ir niekas to nenori“, - sako Abby Eisenkraft., „ 101 būdo likti be IRS radaro“ autorius ir „Choice Tax Solutions Inc.“ generalinis direktorius Niujorke.

„Jei įmonė bando parodyti, kad rangovas yra tas asmuo, kurio darbo valandas jie kontroliuoja ir kurio darbo vietą bei įrangą jie aprūpina, jie kviečia IRS, valstybę ir darbo departamentą juos tikrinti. Ir jie nenugalės “, - reziumuoja ji.

Darant prielaidą, kad darbuotojas ir darbdavys gali užmegzti tikrus nepriklausomus rangovo santykius, kurie išliktų atlikus auditą, darbuotojas turi įvertinti, ar jų naujas kaip rangovo darbo užmokesčio tarifas kartu su prarastomis pašalpomis gali pakenkti sveikatai, odontologijai, gyvenimui. mokesčių sumažinimas būtų vertas invalidumo draudimo iki 401 k) įmokų ir sumokėto atostogų laiko.

Ar asmenys, kurie tampa LLC, gali sutaupyti dėl mokesčių pagal D. Trumpo mokesčių planą?

Dabar pasiekiame dar sudėtingesnį sankryžą: dabartinis LLC pajamų apmokestinimas palyginti su siūlomu LLC ir kitų verslo pajamų apmokestinimu.

Skirtingai nuo C korporacijų, LLC nelaikomos atskirais subjektais, todėl pačios nemoka mokesčių. Pagal nutylėjimą vieno savininko įmonės yra apmokestinamos kaip individualios įmonės, tačiau LLC gali pasirinkti, kad jos bus apmokestinamos kaip S korpusas arba C korpusas, o tai gali būti naudinga kai kurioms įmonėms sumažinus jų darbo mokesčius („Medicare“ ir „Socialinės apsaugos mokesčiai“).

Tarkime, kad LLC nori būti apmokestinta kaip „S Corp“, kad taupytų pinigus nuo darbo užmokesčio mokesčių ir išvengtų dvigubo „C Corp“ apmokestinimo.

Pagal D.Trumpo planą, verslo mokesčių tarifų pakeitimas ir didelis siūlomo 15 proc. Verslo mokesčio tarifo ir dviejų aukštesnių 25 proc. Ir 35 proc. Gyventojų pajamų mokesčio tarifų neatitikimas gali sudaryti galimybes piktnaudžiauti taupiems asmenims, kurie gali konvertuoti asmeninės pajamos į verslo pajamas teisėtu, auditui įrodytu būdu.

Tačiau mokesčių ekspertai sako, kad tai nėra taip paprasta.

Nepriklausomiems rangovams, valdantiems mažas korporacijas, nebus lengva piktnaudžiauti sistema, nes šio įstatymo projekte reikalaujama, kad šie žmonės būtų savo korporacijų darbuotojai ir mokėtų mokesčius per darbo užmokestį. „Eisenkraft“ aiškina: „Tokiu atveju vienintelis pareigūnas gaus W-2 ir mokės mokesčius pagal savo įprastą mokesčių tarifą, pagrįstą darbo užmokesčiu ir kitomis pajamų deklaracijose nurodytomis pajamomis“.

Kitaip tariant, tas darbo užmokestis būtų apmokestinamas asmeniniu tarifu pagal D. Trumpo pasiūlymą - 10%, 25% arba 35% ir būtų apmokestinamas socialinio draudimo ir medicinos mokesčiais (FICA).

„Dalinis srautas gali būti apmokestinamas lengvatiniu tarifu [...], tačiau IRS neleis tam darbuotojui gauti mažesnio nei protingo atlyginimo“, - sako „Eisenkraft“ atstovas. „Yra daugybė teismo bylų, kai šimtus tūkstančių dolerių uždirbantis pareigūnas bando paimti 25 000 USD atlyginimą. Jie pralaimi mokesčių teisme ir IRS laimi“.

Savininko atlyginimo ir pelno apmokestinimas

Mokesčio tarifas, kurį nepriklausomas rangovas moka nuo pajamų, yra toks pat pagal siūlomą „Trump“ mokesčių planą kaip ir pagal ankstesnį mokesčių įstatymą, sako finansų patarėjas Bradfordas Danielis Cregeris, „Total Financial Resource Group“ prezidentas ir generalinis direktorius Glendale mieste Kalifornijoje.

„Asmuo privalo mokėti pajamų mokestį už pajamas, gautas iš savo pastangų - ty iš savo pačių pajamų - kaip paprastas pajamas“, - sako jis, „vien tik formuojantis subjektas to nekeičia. Tai tik apsunkina grąžą, tačiau pajamų mokesčio rezultatas yra tas pats. “

Kregeris sako: „S korporacija“ yra viena prasmė, kai D. Trumpo mokesčių planas yra išnaudojamas.

Paprasčiausias ir labiausiai paplitęs pereinamojo verslo pavyzdys „S Corporation“ šiuo metu leidžia savininkams kaip „S Corp“ paskirstymui imti ir atlyginimo pajamas, ir papildomas pajamas, atspindinčias verslo pelną.

Skirtumas tarp šių dviejų rūšių pajamų yra tas, kad atlyginimas yra apmokestinamas darbo užmokesčio fondo mokesčiais, o „S Corp“ paskirstymas nėra - aiškina Cregeris. Atskirdamas atlyginimą nuo verslo pelno, savininkas sutaupo nedidelę sumą mokesčių, vengdamas darbo užmokesčio mokesčių nuo sumos, gautos kaip „S Corp“ paskirstymas.

Tačiau „S Corp“ paskirstymo verslo savininkai yra apmokestinami įprastais, įprastais pajamų mokesčio tarifais pagal jų individualų pajamų mokesčio tarifą. Vienintelis šios mokesčių strategijos sutaupymas pagal dabartinę sistemą yra darbo užmokesčio fondo mokesčių taupymas, sako „Creger“ atstovas.

Tačiau pagal „Trump“ mokesčių planą „S Corp“ paskirstymas yra apmokestinamas 15%, o ne pagal įprastą asmens tarifą. Taigi, kuo daugiau savininkų gali gauti paskirstydami pelną iš savo verslo, tuo daugiau jie gali sutaupyti.

Esmė

Lieka išsiaiškinti, kas atsitiks su klausimu, kaip verslo savininkai galėtų geriausiai pasinaudoti peržiūrėtu mokesčių kodeksu. Tai iš tiesų parodo naują mokesčių mažinimo būdą, kurį tikrai ištirs daugiau asmenų, ir tai labai palankiai vertins verslininkus, o ne atlyginimus gaunančius darbuotojus, gaunančius tokio pat dydžio pajamas.