Kaip veikia ribinių mokesčių tarifų sistema?
Ribinis mokesčio tarifas yra mokestinių pajamų dydis, kurį uždirbantys asmenys gauna už kiekvieną papildomą pajamų dolerį. Didėjant ribiniam mokesčio tarifui, mokesčių mokėtojas gauna mažiau pinigų už uždirbtą dolerį, nei jis ar ji buvo pasilikęs iš anksčiau uždirbtų dolerių. Mokesčių sistemos, kuriose taikomi ribiniai mokesčių tarifai, skirtingiems pajamų lygiams taiko skirtingus mokesčių tarifus; kylant pajamoms, jis apmokestinamas didesniu tarifu. Tačiau svarbu atkreipti dėmesį, kad ne visos pajamos yra apmokestinamos taikant vieną tarifą, bet pagal daugelį tarifų, nes jos keičiasi pagal ribinio mokesčio tarifų grafiką.
Ribinio tarifo tikslas - užkrauti vyriausybės paramos naštą ant mokesčių mokėtojų pečių, kurie tai finansiškai pajėgesni, palyginti su naštos paskirstymu tolygiai mokesčių mokėtojų, kurie jau nebegali sau leisti, nenaudai, kartu bandydami subalansuoti mokesčių problemas. tiesine progresine norma.
Fiksuoto mokesčio sistema
Kita mokesčių sistema, naudojama šiuolaikinėje ekonomikoje, yra vienodo dydžio mokesčiai. Taikant fiksuotus mokesčius, tarifas nesikeičia, neatsižvelgiant į asmens pajamas. Nesvarbu, kiek žmogus uždirba, jis ar ji bus apmokestinami ta pačia procentine išraiška. Vienodo mokesčio šalininkai tvirtina, kad ši sistema yra sąžininga, nes ji apmokestina visus asmenis ir verslą tuo pačiu tarifu, o ne atsižvelgia į jų pajamų lygį. Fiksuoto mokesčio sistemos paprastai neleidžia atskaitymų. Ši apmokestinimo forma dažnai siejama su šalimis, kurių ekonomika auga, tačiau mažai įrodymų, kad vienintelis augimas būtų vienodo mokesčio pagrindas.
Ribinio mokesčio tarifo pavyzdys
| Apmokestinamos pajamos | Ribinis mokesčio tarifas |
| Mažiau nei 20 000 USD | 10 proc. |
| Nuo 20 000–40 000 USD | 20 proc. |
| Nuo 40 000–60 000 USD | 30 proc. |
| Nuo 60 000–100 000 USD | 40 proc. |
| Virš 100 000 USD | 50 proc. |
Aukščiau yra paprastas ribinių mokesčių tarifų grafiko pavyzdys. Tai iliustruoja įvairių pajamų lygių apmokestinimo tarifą. Kylant pajamoms, kiekvienas pajamų doleris, viršijantis ankstesnį lygį, yra apmokestinamas didesniu tarifu. Jei mokesčių mokėtojas uždirba daugiau pinigų ir pereina į aukštesnį pajamų lygį, ribiniai mokesčių tarifai gali žymiai sumažinti papildomų pajamų naudą, nes jos bus apmokestinamos didesniu tarifu. Dėl to kai kurie mano, kad ribiniai mokesčių tarifai kenkia ekonomikai, nes jie atgraso žmones nuo sunkiau dirbti, kad uždirbtų daugiau pinigų. Nors uždirbdami daugiau pinigų, galite padidinti pajamų mokesčio tarifą, didesnės pajamos vis tiek bus apmokestinamos keliais lygiais. Žemiau esančioje lentelėje parodyta, kaip veikia ribinis mokesčio tarifas.
| Pajamų lygiai | Ribinis mokesčio tarifas | Apmokestinama suma pagal ribinio mokesčio tarifą | Įsiskolinimų suma |
| Mažiau nei 20 000 USD | 10 proc. | 20 000 USD | 2 000 USD |
| Nuo 20 000–40 000 USD | 20 proc. | 20 000 USD | 4000 USD |
| Nuo 40 000–60 000 USD | 30 proc. | 20 000 USD | 6000 USD |
| Nuo 60 000–100 000 USD | 40 proc. | 40 000 USD | 16 000 USD |
| Virš 100 000 USD | 50 proc. | 20 000 USD | 10 000 USD |
| Iš viso | 120 000 USD | 38 000 USD |
Kaip parodyta aukščiau esančioje lentelėje, galbūt būtų geriausia pagalvoti apie pavyzdį, kai pajamos auga nuo 0 USD iki 120 000 USD. Kai judama link 120 000 USD, jai taikomi skirtingi mokesčių tarifai. Taigi pajamos nuo 0 iki 20 000 USD yra apmokestinamos 10%, taigi mokėtinas mokestis yra 2 000 USD (20 000 USD x 10%). Tada pajamos pereina į naują ribinį mokesčio tarifą (20%). Augant daugiau nei 20 000 USD, 120 000 USD pajamų gavėjas yra skolingas 4000 USD mokesčių (20 000 USD x 20%) už šią pajamų dalį, be 2 000 USD mokesčių, patirtų už pirmus 20 000 USD. Tai atliekama kiekvienu pajamų lygiu iki mokesčių mokėtojo bendrųjų pajamų, šiuo atveju - 120 000 USD. Remiantis aukščiau pateiktu mokesčių tarifų grafiku, 120 000 USD pajamų gaunantis asmuo iš viso moka 38 000 USD mokesčių, nustatytų pagal ribinio mokesčio tarifo sistemą.
Šis pavyzdys taip pat iliustruoja, kad ne visos šios mokesčių mokėtojo pajamos yra apmokestinamos tuo pačiu tarifu. Todėl tik 2000 USD yra mokėtini mokesčiai už mažiausią pajamų lygį, tuo tarpu 6000 USD mokesčių patiriami trečiame lygyje už tą pačią pinigų sumą (20 000 USD). Daugelį žmonių supainioja ribiniai mokesčių tarifai, manydami, kad tarifas, pagal kurį jie bus apmokestinti, yra fiksuotas tarifas, pagrįstas pajamų lygiu, į kurį jie patenka. Remiantis šia neteisinga prielaida, 120 000 USD pajamos būtų apmokestinamos taikant 50% tarifą, todėl mokesčio suma yra mokėtina 60 000 USD.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.