IRS forma 4952: Investicinių palūkanų išlaidų atskaitymas
4952 forma: Investicinių palūkanų išlaidų atskaitymas yra mokesčių forma, kurią platina Vidaus pajamų tarnyba (IRS), naudojama nustatant išskaitomų investicijų palūkanų išlaidų sumą, taip pat visas palūkanų išlaidas, kurios gali būti perkeltos į būsimus mokestinius metus. .
IRS turi skirtingas taisykles, kurių privalo laikytis mokesčių mokėtojai, atsižvelgiant į tai, iš kur kyla palūkanos ir ar tai yra investicijos, asmeninės, verslo ar hipotekos. Jei investuotojas moka arba sukaupia palūkanas už paskolą, o vėliau pajamas naudoja keliais skirtingais tikslais, mokesčių mokėtojui gali tekti paskirstyti palūkanas, kad būtų užtikrinta tinkamų palūkanų norma.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- 4952 forma nustato išskaitytinų investicinių palūkanų išlaidų sumą, taip pat palūkanų išlaidas, kurias galima perkelti.
- Formą turi pateikti fiziniai asmenys, dvarai ar patikos fondai, norintys atskaityti investicinių palūkanų išlaidas.
- Negalima atskaityti tam tikrų išlaidų, tokių kaip būsto paskolos palūkanos ir kvalifikuoti dividendai.
Kas gali užpildyti 4952 formą?
4952 forma: Investicinių palūkanų išlaidų atskaitymą turi pateikti fiziniai asmenys, dvarai ar patikos fondai, norintys atskaityti investicinių palūkanų išlaidas. Tai reiškia, kad jei pasiskolinsite pinigų investicijai, galbūt galėsite gauti mokesčių nuolaidą. Galite reikalauti, kad palūkanos už investiciją būtų atskaitytos. Palūkanų pajamos gali būti gaunamos iš pinigų, pasiskolintų būtent investicijoms, tokioms kaip žemės sklypai, komercinis ar gyvenamasis turtas, akcijos ir neapmokestinamos obligacijos.
Kaip užpildyti 4952 formą
4952 formą sudaro trys dalys:
- I dalis: Bendros investicinių palūkanų išlaidos. Čia mokesčių mokėtojas apskaičiuoja visas investicinių palūkanų išlaidas.
- II dalis: Grynosios investicinės palūkanos. Šis skaičius apskaičiuojamas atlikus koregavimus, atsižvelgiant į jūsų bendrąsias pajamas iš turto, laikomo investicijoms.
- III dalis. Investicinių palūkanų išlaidų atskaitymas. Čia jūs apskaičiuojate visas neleistinas išlaidas, kurios gali būti perkeltos į ateinančius metus, ir apskaičiuojate einamųjų metų grynųjų investicijų palūkanų sąnaudų atskaitymą.
Galutinis skaičius iš III dalies perkeliamas į A sąrašo 14 eilutę.
IRS apriboja investicinių palūkanų sąnaudų atskaitymą iki mokesčių mokėtojo grynųjų pajamų iš investicijų.
Išimtys, kurios neatitinka 4952 formos: Investicinių palūkanų išlaidų atskaitymas
Remiantis IRS, šie atvejai yra formos užpildymo išimtys:
- Jei investicinių palūkanų išlaidos yra mažesnės nei jūsų pajamos iš palūkanų ir paprastųjų dividendų, atėmus visus reikalavimus atitinkančius dividendus.
- Jei neturite kitų atskaitytinų investicijų išlaidų.
- Negalima perkelti iš ankstesnių metų neleistinų investicijų palūkanų išlaidų.
Be to, netinkamos finansuoti šios investicijos:
- Būsto paskolos palūkanos.
- Palūkanos, naudojamos gaunant neapmokestinamas pajamas, tokias kaip savivaldybės obligacijos.
- Palūkanų išlaidos, tinkamai paskirstomos pasyviai veiklai. IRS tai apibrėžia kaip nuomos veiklą ar bet kokį verslą, kuriame mokesčių mokėtojai iš esmės nedalyvauja.
- Kvalifikuoti dividendai arba ilgalaikis kapitalo prieaugis. Mokesčių mokėtojai jau gauna mokesčių lengvatas už šias prekes, kurios apmokestinamos mažesniais tarifais nei dauguma kitų pajamų.
Atsisiųskite 4952 formą: Investicinių palūkanų išlaidų atskaitymas
Spustelėkite šią nuorodą, kad atsisiųstumėte 4952 formos kopiją: Investicinių palūkanų išlaidų atskaitymas.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.