Grynosios investicinės pajamos (NII)
Grynosios investicinės pajamos (NII) yra pajamos, gautos iš investicinio turto (neatskaičius mokesčių), tokių kaip obligacijos, akcijos, investiciniai fondai, paskolos ir kitos investicijos (atėmus susijusias išlaidas). Individualus grynųjų investicijų pajamų mokesčio tarifas priklauso nuo to, ar tai yra palūkanų pajamos, pajamos iš dividendų ar kapitalo prieaugis.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Grynosios investicinės pajamos yra pajamos, gautos iš investicinio turto (neatskaičius mokesčių), tokių kaip obligacijos, akcijos, investiciniai fondai, paskolos ir kitos investicijos (atėmus susijusias išlaidas)
- NII yra apmokestinamas 3, 8% mokesčio ir taikomas asmenims, kurių NII ir MAGI viršija tam tikras ribas.
- Estai ir patikos fondai taip pat apmokestinami NII mokesčiu, jei jie nepaskirstė NII, o jų metinės pakoreguotos bendrosios pajamos viršija dolerio sumą, nuo kurios prasideda didžiausias mokesčių indeksas.
- Investicinėms bendrovėms tai yra pajamų suma, likusi po to, kai veiklos išlaidos atimamos iš visų investicijų pajamų.
Grynųjų investicijų pajamų (NII) supratimas
Kai investuotojai parduoda turtą iš savo portfelio, pajamos, gautos iš sandorio, sukelia arba realizuotą pelną, arba nuostolį. Realizuotas pelnas gali būti kapitalo prieaugis pardavus akcijas; palūkanų pajamos, gautos iš fiksuotų pajamų produktų; dividendai, išmokėti bendrovės akcininkams; iš turto gautos nuomos pajamos; tam tikros anuitetų išmokos; autorinių atlyginimų mokėjimai; ir tt Skirtumas tarp realizuoto pelno (prieš imant mokesčius) ir komisinių ar mokesčių už prekybą yra grynosios investicijų pajamos (NII). NII gali būti teigiamas arba neigiamas priklausomai nuo to, ar turtas buvo parduotas siekiant gauti kapitalo prieaugį ar nuostolį.
Pavyzdžiui, asmuo parduoda 100 AAPL akcijų ir 50 NFLX akcijų už 175 USD už akciją ir 170 USD už akciją. Be to, už 16 600 USD nuomos pajamų jis taip pat gavo 2 650 USD kupono įmokas už savo įmonių obligacijas. Jo grynosios investicinės pajamos gali būti apskaičiuojamos taip:
Kapitalo padidėjimas iš AAPL: (Pardavimo kaina 175 - kaina 140) x 100 | 3500 USD |
Kapitalo nuostolis iš NFLX: (Pardavimo kaina 170 - 200 išlaidų) x 50 | (1 500) |
Tarpininkavimo komisiniai | (35) |
Palūkanų pajamos | 2650 |
Nuomos pajamos | 16 600 |
Mokesčių paruošimo mokesčiai | (160) |
Grynosios investicinės pajamos | 21 055 USD |
Grynųjų investicijų pajamų apmokestinimas
Grynosioms investicinėms pajamoms taikomas 3, 8% mokestis ir jos taikomos asmenims, turintiems NII ir pakoreguotas pakoreguotas bendrąsias pajamas (MAGI), viršijančias žemiau pateiktoje lentelėje nurodytas ribas:
Padavimo būsena | MAGI limitas (USD) |
Vienišas | 200 000 |
Namų ūkio vadovas | 200 000 |
Vedęs atskirai | 125 000 |
Susituokę padavė kartu | 250 000 |
Kvalifikuota našlė (-ė) su išlaikytiniu | 250 000 |
Grynasis investicinių pajamų mokestis yra taikomas mažesnėms iš grynųjų investicijų pajamų arba MAGI sumai, viršijančiai iš anksto nustatytą ribą. Pvz., Vieno mokesčių kaupiklio, kurio metinės bendros pajamos yra 188 000 USD, o grynosios investicijų pajamos yra 21 055 USD, MAGI yra 188 000 USD + 21 055 USD = 209 055 USD. Kadangi ši suma viršija 209 055 USD - 200 000 USD = 9 055 USD ribą, asmuo mokės grynąjį investicijų pajamų mokestį 3, 8% x 9 055 USD = 344, 09 USD. Į NII mokestį neįskaičiuojamas kapitalo prieaugio mokestis arba dividendų mokestis, kuriuos vis dar turi sumokėti investuotojas.
Turtams ir patikos fondams taip pat taikomas NII mokestis, jei jie turi nepaskirstytas grynąsias investicines pajamas, o jų metinės pakoreguotos bendrosios pajamos viršija dolerio sumą, nuo kurios prasideda didžiausias mokesčių lygis. Užsieniečiui, nerezidentui, mokestis netaikomas, nebent jis / ji yra vedęs (-a) su JAV piliečiu ar gyventoju ir, jei pasirinks, kad mokesčių tikslais jis būtų laikomas JAV gyventoju.
Investicinėms bendrovėms tai yra pajamų suma, likusi po to, kai veiklos sąnaudos yra atimamos iš bendrų investicijų pajamų, ir paprastai ji išreiškiama vienai akcijai. Norėdami sužinoti grynąsias investicijas, tenkančias vienai akcijai, padalinkite visas investicines pajamas iš apyvartoje esančių akcijų. Ši suma yra tokia, kurią akcininkai gali gauti kaip dividendus. Akcijos, kurių akcijomis prekiaujama viešai, savo balanse turi nurodyti grynąsias investicines pajamas.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.