Reguliuojama investicinė bendrovė (RIC)
Reguliuojama investicinė įmonė (RIC) gali būti bet kuri iš kelių investicinių subjektų. Pvz., Tai gali būti investicinis fondas arba biržoje prekiaujamas fondas (ETF), nekilnojamojo turto investicinis fondas (REIT) arba investicinis vienetas (UIT). Kad ir kokia būtų RIC prielaida, vidaus pajamų tarnyba (IRS) turi laikyti struktūrą tinkama pervesti mokesčius už kapitalo prieaugį, dividendus ar uždirbtas palūkanas individualiems investuotojams.
Reguliuojama investicinė įmonė yra kvalifikuota gauti pajamas pagal IRS M taisyklę, pagal specialias RIC priskyrimo taisykles, apibrėžtas JAV kodekse, 26 antraštinėje dalyje, 851–855, 860 ir 4982 skyriuose.
Reguliuojamos investicinės bendrovės (RIC) pagrindai
Pajamų, gaunamų iš apyvartos ar iš apyvartos, panaudojimo tikslas yra išvengti dvigubo apmokestinimo išvengimo scenarijaus, kaip tai nutiktų tuo atveju, jei ir investicinė įmonė, ir jos investuotojai mokėtų mokestį už bendrovės gautas pajamas ir pelną. Pajamų iš apyvartos sąvoka taip pat vadinama sąnaudas atspindinčia teorija, nes investicinė įmonė veikia kaip būdas perduoti kapitalą, dividendus ir palūkanas atskiriems akcininkams.
Reguliuojamos investicinės įmonės nemoka mokesčių nuo savo uždarbio.
Be reguliuojamos investicinės bendrovės leidimo, tiek investicinė įmonė, tiek jos investuotojai turėtų mokėti mokesčius už bendrovės kapitalo prieaugį ar uždarbį. Gaudama pervedimo pajamas, įmonė neprivalo mokėti pelno mokesčio už pelną, perleistą akcininkams. Vienintelis nustatytas pajamų mokestis yra individualiems akcininkams.
Reikalavimai norint kvalifikuoti RIC
Norėdamas būti kontroliuojamos investicinės bendrovės statusu, verslas turi atitikti konkrečius perimetrus.
- Egzistuoja kaip korporacija ar kitas subjektas, kuriam paprastai mokesčiai būtų priskiriami kaip korporacija.
- Registruokitės kaip investicinė įmonė Vertybinių popierių ir biržos komisijoje (SEC).
- Išrinktas būti laikomas RIC pagal 1940 m. Investicinių bendrovių įstatymą, jei jo pajamų šaltinis ir turto įvairinimas atitinka nurodytus reikalavimus.
Be to, RIC turi gauti ne mažiau kaip 90% savo pajamų iš kapitalo prieaugio, palūkanų ar dividendų, gautų už investicijas. Be to, RIC turi paskirstyti akcininkams ne mažiau kaip 90% savo grynųjų investicijų pajamų iš palūkanų, dividendų ar kapitalo prieaugio. Jei RIC nepaskirsto šios pajamų dalies, IRS gali ją apmokestinti akcizu.
Galiausiai, kad būtų galima priskirti reguliuojamai investicinei bendrovei, ne mažiau kaip 50% viso bendrovės turto turi būti grynieji pinigai, pinigų ekvivalentai ar vertybiniai popieriai. Ne daugiau kaip 25% viso įmonės turto gali būti investuojama į vieno emitento vertybinius popierius, nebent investicijos yra vyriausybės vertybiniai popieriai arba kitų RIC vertybiniai popieriai.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Reguliuojama investicinė įmonė gali būti bet kokio tipo investicinė įmonė, įskaitant investicinius fondus, ETF ir REITS.
- RIC turi gauti ne mažiau kaip 90% savo pajamų iš kapitalo prieaugio, palūkanų ar dividendų, gautų už investicijas.
- Bent 50% viso įmonės turto turi būti grynieji pinigai, pinigų ekvivalentai ar vertybiniai popieriai.
- Prezidentas Obama 2010 m. Gruodžio 22 d. Pasirašė Reguliuojamą 2010 m. Investicinių bendrovių modernizavimo įstatymą.
Realiojo pasaulio pavyzdys
Prezidentas Obama 2010 m. Gruodžio 22 d. Pasirašė Reguliuojamų 2010 m. Investicinių bendrovių modernizavimo įstatymą. Jis pakeitė taisykles, reglamentuojančias reguliuojamų investicinių bendrovių (RIC), įskaitant atvirojo tipo investicinius fondus, uždarojo tipo fondus ir daugelį kitų, apmokestinimo tvarką. biržoje prekiaujami fondai. Paskutinis RIC reglamentuojančių taisyklių atnaujinimas buvo 1986 m. Mokesčių reformos įstatymas.
Pagrindinė 2010 m. RIC modernizavimo akto priežastis buvo didžiuliai investicinių fondų pramonės pokyčiai per 25 metus nuo 1986 iki 2010 m. Be to, daugelis RIC taikomų mokesčių taisyklių paseno, sukūrė administracinę naštą arba sukėlė netikrumą.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.