N-CSR SEC forma
N-CSR SEC forma yra forma, kurią registruota valdymo investicinė įmonė užpildo ir pateikia Vertybinių popierių ir biržos komisijai (SEC) po metinių ir pusmetinių ataskaitų perdavimo akcininkams. Bendrovė turi pateikti šią formą per 10 dienų nuo tokių ataskaitų išsiuntimo akcininkams.
N-CSR forma
1940 m. Investicinių bendrovių įstatymo 30 skirsnyje ir 1934 m. Vertybinių popierių mainų įstatymo 13 skirsnyje ir 15 straipsnio d punkte aprašomi N-CSR formos pildymo reikalavimai. (Tai yra skyriai, kuriuose reikalaujama, kad investicinės bendrovės ir patikos fondai pateiktų pusmečio ir metines ataskaitas SEC ir akcininkams.)
Bendrovės privalo pateikti N-CSR formą elektroniniu būdu, nebent ji pateiktų prašymą atleisti nuo sunkumų. Bendrovės taip pat privalo pasirašyti formas ir prireikus pateikti papildomos informacijos, įskaitant (bet tuo neapsiribojant):
- Ataskaitos akcininkams kopija
- Firmos etikos kodekso kopija
- Firmos audito komiteto finansų eksperto vardas
- Pagrindinių buhalterių mokesčių ir paslaugų už paskutinius dvejus fiskalinius metus atskleidimas
- Į sąrašą įtrauktų registruotojų informacijos atskleidimas arba priežastis, dėl kurios audito komitetas netaikomas
- Firmos vertybiniai popieriai
- Balsavimo pagal įgaliojimą politikos atskleidimas
Anot SEC, ši forma skirta kaip vadovas rengiant didesnę ataskaitą (ne tik tuščią užpildomą formą). Be to, bendrosios formos instrukcijos neturėtų būti pateikiamos kartu su ataskaita.
SEC N-CSR forma ir metinės bei pusmetinės ataskaitos
Metinėse ir pusmetinėse ataskaitose, susijusiose su SEC forma N-CSR, yra atitinkamai 10-K ir 10-Q. 10-K yra išsami bendrovės veiklos santrauka, kurioje paprastai pateikiama daugiau informacijos nei įprastoje metinėje ataskaitoje. „10-K“ ypatingas dėmesys skiriamas finansinei veiklai ir rizikai (ką investuotojas norėtų žinoti prieš pirkdamas ar parduodamas korporacijos akcijų ar investuodamas į įmonės korporacijų obligacijas).
10-K turi penkis skirtingus skyrius:
- Verslas pateikia pagrindinės įmonės veiklos apžvalgą, įskaitant produktus ir paslaugas bei tai, kaip ji generuoja pajamas.
- Rizikos veiksniai apibūdina bet kokią riziką, su kuria susiduria ar gali susidurti ateityje įmonė, paprastai išvardytą pagal svarbą.
- Atrinkti finansiniai duomenys pateikia konkrečią finansinę informaciją apie įmonę per pastaruosius penkerius metus.
- Vadovybės diskusija ir finansinės būklės bei veiklos rezultatų analizė, vadinama MD&A, suteikia įmonei galimybę paaiškinti praėjusių finansinių metų verslo rezultatus.
- Finansinės ataskaitos ir papildomi duomenys apima bendrovės audituotas finansines ataskaitas, įskaitant pelno (nuostolių) ataskaitą, balansus ir pinigų srautų ataskaitą. Tai taip pat apima bendrovės nepriklausomo auditoriaus laišką, patvirtinantį jų peržiūros apimtį.
- Priešingai, nors 10-Q apima daug tos pačios informacijos kaip 10-K, ši ataskaita teikiama kas ketvirtį.
„10-Q“ padavimo dokumentą sudaro dvi dalys. Pirmoje dalyje pateikiama atitinkama laikotarpio finansinė informacija, įskaitant sutrumpintą finansinę atskaitomybę, MD&A, informacijos apie rinkos riziką atskleidimą ir vidaus kontrolę. Antroje dalyje pateikiami visi teismo procesai, neregistruotas nuosavybės vertybinių popierių pardavimas, įplaukų, gautų pardavus neregistruotus nuosavybės vertybinius popierius, panaudojimas ir vyresniųjų vertybinių popierių įsipareigojimų nevykdymas. Šiame skyriuje bendrovė taip pat pateikia bet kokią kitą informaciją, įskaitant eksponatų naudojimą.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.