Teisės aktų numatytas auditas
Teisės aktų numatytas auditas yra teisiškai reikalaujamas bendrovės ar vyriausybės finansinių ataskaitų ir įrašų tikslumo patikrinimas. Teisės aktų nustatyto audito tikslas yra nustatyti, ar organizacija teisingai ir tiksliai pateikia savo finansinę būklę, ištyrusi tokią informaciją kaip banko likučiai, buhalterinės apskaitos dokumentai ir finansinės operacijos.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Teisės aktų numatytas auditas yra teisiškai reikalaujamas bendrovės ar vyriausybės finansinių ataskaitų ir įrašų tikslumo patikrinimas.
- Auditas yra organizacijos, verslo, vyriausybės subjekto ar asmens turimų įrašų patikrinimas, apimantis finansinių įrašų ar kitų sričių analizę.
- Finansinio audito tikslas dažnai yra nustatyti, ar lėšos buvo tvarkomos tinkamai ir ar visi reikalaujami įrašai ir padavimo duomenys yra tikslūs.
- Firmos, kurioms atliekamas auditas, apima valstybines bendroves, bankus, tarpininkavimo ir investicines firmas bei draudimo bendroves.
Kaip veikia įstatymų numatytas auditas
Terminas „įstatyminis“ reiškia, kad pagal įstatymą reikalaujama atlikti auditą. Statutas yra įstatymas ar reglamentas, kurį priima asociacijos vyriausybės įstatymų leidžiamoji valdžia. Įstatai gali būti priimami keliais lygiais, įskaitant federalinį, valstijos ar savivaldybių. Versle statutas taip pat nurodo bet kokią taisyklę, kurią nustato organizacijos vadovų komanda arba direktorių valdyba.
Auditas yra organizacijos, verslo, vyriausybės subjekto ar asmens turimų įrašų patikrinimas. Paprastai tai apima įvairių finansinių įrašų ar kitų sričių analizę. Finansinio audito metu organizacijos įrašai apie pajamas ar pelną, investicijų grąžą, išlaidas ir kitus elementus gali būti įtraukti į audito proceso dalį.
Finansinio audito tikslas dažnai yra nustatyti, ar lėšos buvo tvarkomos tinkamai ir ar visi reikalaujami įrašai ir padavimo duomenys yra tikslūs. Audito pradžioje audito subjektas praneša, kokie įrašai bus reikalingi atliekant patikrinimą. Informacija renkama ir pateikiama kaip reikalaujama, o auditoriai gali atlikti savo analizę. Jei nustatomi netikslumai, gali kilti atitinkamų pasekmių.
Teisės aktų nustatyto audito atlikimas nėra būdingas pažeidimo požymis. Vietoj to, tai dažnai yra formalumas, skirtas padėti užkirsti kelią tokiai veiklai kaip lėšų pasisavinimas užtikrinant, kad kompetentinga trečioji šalis reguliariai tikrintų įvairius įrašus. Tas pats pasakytina ir apie kitų rūšių auditus.
Teisės aktų nustatyto audito atlikimas nereiškia jokių pažeidimų, nes audito tikslas yra atgrasyti nuo tokios veiklos.
Ypatingos aplinkybės
Ne visos firmos turi atlikti įstatymų numatytą auditą. Firmos, kurioms atliekamas auditas, apima valstybines bendroves, bankus, tarpininkavimo ir investicines firmas bei draudimo bendroves. Tam tikros labdaros organizacijos taip pat privalo atlikti įstatymų numatytą auditą. Mažos įmonės paprastai neapmokestinamos. Kad būtų atleistas nuo audito, įmonės turi atitikti tam tikrą dydį ir darbuotojų bazę - paprastai iki 50 darbuotojų.
Teisinio audito pavyzdžiai
Valstybės įstatymai gali reikalauti, kad visos savivaldybės pateiktų metinį įstatymų numatytą auditą. Tai gali tekti ištirti visas sąskaitas ir finansines operacijas ir paskelbti audito rezultatus visuomenei. Tikslas yra priversti vietos valdžią atsiskaityti už tai, kaip ji išleidžia mokesčių mokėtojų pinigus. Daugybė vyriausybinių agentūrų dalyvauja reguliariame audite. Tai padeda užtikrinti, kad visos didesnio vyriausybės subjekto, pavyzdžiui, federalinio ar valstijos, išmokėtos lėšos būtų panaudotos tinkamai ir pagal visus susijusius įstatymus ar jų naudojimo reikalavimus.
Taip pat įprasta, kad tarptautinės įmonės turi kai kurias užsienio vyriausybes, kurios reikalauja susipažinti su įstatymų numatyto audito rezultatais. Pavyzdžiui, tarkime, kad „XYZ Corp“ yra įsikūrusi JAV, tačiau reguliariai verčiasi verslu ir turi filialus Europoje. Europos šalies įstatymais gali būti reikalaujama, kad tų verslo vienetų atlikimas būtų atliktas įstatymais.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.