Paveldėtų IRA naudos gavėjų RMD taisyklės

Kai esate paskirtas IRA gavėju, o IRA savininkas miršta, galite pamanyti, kad gavote neapmokestinamą palikimą. Na, tai tik iš dalies teisinga. Pagal dabartinius mokesčių įstatymus palikimas nėra apmokestinamas, tačiau jūs vis tiek privalote iš sąskaitos imti paskirstymus, kurie gali būti apmokestinami (apmokestinimas priklauso nuo to, kokia IRA rūšis yra susijusi).

Pagrindiniai išvežamieji daiktai

• Individualios išėjimo į pensiją sąskaitos perduodamos nurodytiems naudos gavėjams, dažnai sutuoktiniui, mirus.
• Nors šių lėšų gavimas dažnai neapmokestinamas, gali būti reikalaujama, kad naudos gavėjai imtųsi minimalaus paskirstymo (RMD), kurie gali būti apmokestinami.
• Neatsižvelgus į RMD, bauda gali būti iki 50%.

Jūs paveldite IRA: kas nutiks toliau?

Paveldėję IRA, bet kuriuo metu galite laisvai pasiimti tiek sąskaitos, kiek norite, jei įvykdysite žemiau nurodytas būtiniausias minimalaus paskirstymo (RMD) taisykles; jei norite, galite išimti visas lėšas iš karto. Jei IRA yra tradicinė IRA, į kurią visos įmokos buvo atskaitytos nuo mokesčių, mokėsite pajamų mokestį už savo paskirstymus, tačiau nėra jokio išankstinio paskirstymo baudos, net jei jūs ir (arba) savininkas esate jaunesnis nei 59½ metų. Jei paveldite tradicinę IRA, į kurią buvo sumokėti ir atskaitymai, ir neatskaitomi įnašai, kiekvieno paskirstymo dalis yra apmokestinama.

Jei paveldite „Roth IRA“, jis visiškai neapmokestinamas, jei savininkas bent penkerius metus laikė „Roth IRA“ (pradedant nuo tų metų, kuriais buvo sumokėtas pirmasis Roth IRA įnašas, sausio 1 d.). Jei iš Roth IRA gausite paskirstymus nepasibaigus penkerių metų laikymo laikotarpiui, jie bus neapmokestinami tiek, kiek jie reiškia savininko įmokų susigrąžinimą, ir apmokestinami tiek, kiek jie gali būti paskirstomi pajamoms.

Nepriklausomai nuo paveldimo IRA tipo, tam tikru laikotarpiu turite pasiimti bent minimalią metinę sumą; šie paskirstymai yra vadinami būtiniausiais paskirstymais (RMD). Jei to nepadarysite, jums gali būti taikoma 50% bauda nuo sumos, kuri turėjo būti išimta. Atminkite, kad sutuoktiniams, paveldintiems IRA, taisyklės yra šiek tiek skirtingos, kaip paaiškinta toliau.

RMD yra skirti tam, kad galiausiai išeikvotų sąskaitoje esančias lėšas, kad atidėti mokesčiai arba, Roth IRA atveju, neapmokestinami, kaupimai nesitęs amžinai. Yra du RMD metodai:

• Bet kuriuos paskirstymus galite atidėti tol, kol ištuštinsite sąskaitą iki penktųjų mirties metų pabaigos (vadinama penkerių metų taisykle). Pavyzdžiui, vienas iš tėvų miršta 2018 m. Balandžio mėn., Palikdamas IRA savo dukrai. Jei dukra naudoja šį metodą, visos lėšos turi būti atsiimtos iki 2023 m. Gruodžio 31 d.
• Jūs naudojate RMD per ilgesnę gyvenimo trukmę. Naudokite savo gyvenimo trukmę, jei pradinis IRA savininkas nebuvo mažiausiai 70 ½ ir vartojo RMD. Tai reiškia, kad reikia pritaikyti gyvenimo trukmę pagal jūsų amžių, pateiktą bendrojoje gyvenimo trukmės lentelėje (IRS leidinio 590-B B priedo I lentelė). Jei savininkas jau vartojo RMD, naudokite ilgesnę savo gyvenimo trukmę arba savininko gyvenimo trukmę, atsižvelgiant į savininko amžių jo gimtadienyje mirties metais). Taigi, jei paveldėjote IRA iš savo jaunesnės seseries, naudodamiesi jos gyvenimo trukme gaunami mažesni RMD (atminkite, kad jei norite lėšų, visada galite pasiimti didesnius paskirstymus).

„Klientai didžiąja dalimi nusprendžia konvertuoti į Paveldėtą IRA ir imasi gyvenimo trukmės išmokų“, - sako pensijų planavimo ekspertas Stephenas Rischallas, „1080 Financial Group“ įkūrėjas Sherman Oaks mieste, Kalifornijoje. „Turėjau mažiau nei 10% naudos gavėjų. vienkartinė išmoka, ir klientas niekada neturėjo pasirinkti penkerių metų pasirinkimo varianto “.

RMD taisyklės naudos gavėjams nepanaikina mirusio savininko turto būtinybės paimti jo RMD mirties metais, jei savininkas mirė sulaukęs 70½ ar vyresnio amžiaus. Savininko RMD sumažina sąskaitos vertę, pagal kurią apskaičiuojamas gavėjo RMD.

Tarkime, kad IRA turėtojas Tomas mirė 2018 m. Jei iš Tomo reikėjo paimti 2018 m. RMD (ir to nepadarė prieš mirdamas), jo naudos gavėjai privalo šią sumą atsiimti iki 2018 m. Gruodžio 31 d. privalo nurodyti sumą pagal gavėjo mokesčių mokėtojo kodą, o naudos gavėjas šią sumą turi įtraukti į savo pajamas. Taip pat atminkite, kad suma apskaičiuojama taip, tarsi IRA savininkas (Tomas) būtų gyvas visus 2018 metus.

Paveldėdami IRA, įsitikinkite, kad sąskaitos pavadinimas atitinka mokesčių įstatymus. Jei esate naudos gavėjas, kuris nėra sutuoktinis, nerašykite sąskaitos savo vardu. Sąskaitos pavadinimas turėtų būti toks: „[Savininko vardas], miręs [mirties data], IRA FBO [jūsų vardas], naudos gavėjas“ (FBO reiškia „jūsų naudai“.) Jei sąskaitą įvedate savo vardu, tai yra traktuojamas kaip paskirstymas ir apie visas lėšas nedelsiant pranešama. Anuliuoti šią klaidą labai sunku.

Specialios sutuoktinių išgyvenimo taisyklės

Jei esate likęs IRA savininko sutuoktinis ir esate vienintelis IRA naudos gavėjas, galite pasirinkti:

• Kaip paaiškinta anksčiau, galite elgtis kaip ir bet kuris kitas naudos gavėjas. Tačiau jei jūsų sutuoktinis mirė prieš savo 70 ½ gimtadienio metus, jums nereikės pradėti mokėti RMD iki tų metų. „Jei jūsų miręs sutuoktinis buvo jaunesnis, pasirinkti paveldėtą IRA gali būti naudinga, nes jis atidėlioja RMD iki to laiko, kai jaunesniam mirusiojo sutuoktiniui būtų sukakę 70 ½“, - sako Rischall.
• Paskyrą galite traktuoti kaip savo, nurodydami save paskyros savininke arba pervesdami IRA į savo sąskaitą. Tai leidžia jums mokėti įmokas į sąskaitą, jei turite teisę į tai (pvz., Jūs uždirbate pajamų ir esate jaunesni nei 70½ metų), nurodyti savo naudos gavėjus ir atidėti RMD, kol jums sueis 70 ½. Tai yra geras pasirinkimas, jei jūsų sutuoktinė buvo vyresnė nei jūs, nes ji atitolina RMD.

Tai nėra sprendimas „viskas arba nieko“. Galite išanalizuoti sąskaitą ir perversti dalį jos savo IRA, o likutį palikite sąskaitoje, kurią paveldėjote. Tačiau jūsų nuomonė nekeičiama. Jei atliksite mokėjimą ir jums prireiks lėšų iš jo iki 59, 5 metų, jums bus taikoma 10% nuobauda (nebent taikoma kokia nors nuobaudos išimtis, išskyrus mirtį).

Speciali IRA perdavimo taisyklė

Jei esate 70 ½ ar vyresnis, galite pervesti iki 100 000 USD iš IRA tiesiai į kvalifikuotą labdaros organizaciją. Pervedimas, kuris vadinamas kvalifikuotu labdaros paskirstymu (QCD), net jei neleidžiama atskaityti mokesčių, yra neapmokestinamas ir gali apimti RMD (ty jie tampa neapmokestinami). Ši mokesčių lengvata tapo nuolatinė 2016 m. Konsoliduotų asignavimų įstatymu, kuris tapo įstatymu 2015 m. Gruodžio 18 d.

Mokesčių klausimų tvarkymas

Paimdami RMD iš tradicinės IRA, turėsite pranešti pajamų mokesčius. Gausite 1099-R formą, nurodančią paskirstymo sumą. Apie tai pranešama 1040 arba 1040A formoje; jei gausite paskirstymą, negalėsite naudoti 1040EZ formos, net jei galbūt jums tai būtų teisinga.

Jei paskirstymas yra didelis, gali tekti pakoreguoti jūsų išskaičiuotą darbo užmokestį arba apskaičiuotus mokesčius, kad būtų atsižvelgta į mokesčius, kuriuos būsite skolingi RMD. Šiems paskirstymams, kurie yra vadinami neperiodiniais mokėjimais, taikomas automatinis 10% išskaičiavimas, nebent pateikdami W-4P formą pasirinksite neišlaikymą.

Jei IRA savininkas mirė turėdamas didelį turtą, už kurį buvo sumokėti federaliniai turto mokesčiai, kaip naudos gavėjas turite teisę į mokesčių išskaitymą už šių mokesčių dalį, skirtą IRA. Federalinis nekilnojamojo turto mokesčio išskaitymas iš mirusiojo asmens pajamų mokesčio (pvz., IRA) yra įvairus išskaičiavimas detalėmis (jūs negalite to reikalauti, jei naudojate standartinį išskaičiavimą, o ne detalizavimą), tačiau ar jis nėra apmokestinamas iki 2% pakoreguotų bendrųjų pajamų ribos, taikytinos daugeliui kitų įvairių straipsnių atskaitymų.

Esmė

IRA paveldėjimas yra palaima ir šiek tiek prakeikimas. Jūs gaunate turtą, kuris jums nieko nekainuoja, ir turtas gali toliau augti. Tačiau, jei turtas yra apmokestinamas IRA, jūs susidursite su mokesčių sąskaita. To negalima išvengti, nes įstatymai reikalauja, kad jūs imtumėtės RMD arba baustumėte 50% baudą. Pasidomėkite IRA saugotoju ar patikėtiniu dėl savo RMD sumos ir laiko. Taip pat dirbkite su kvalifikuotu mokesčių konsultantu, kad įsitikintumėte, jog įvykdote RMD reikalavimus.