Mokesčių rinkinys
Mokesčių grupė nurodo tam tikras pajamas, kurioms taikomas tam tikras pajamų mokesčio tarifas. Mokesčių skliausteliuose sukuriama progresyvi mokesčių sistema, kurioje apmokestinimas palaipsniui didėja augant asmens pajamoms: Mažos pajamos patenka į mokesčių grupes, kurių pajamų tarifai yra santykinai maži, o didesnės pajamos - į skliaustus, kurių tarifai yra didesni.
Mokesčių skliaustelių supratimas
JAV Vidaus pajamų tarnyba (IRS) naudoja progresinę mokesčių sistemą, tai reiškia, kad mokesčių mokėtojai mokės mažiausią mokesčio tarifą už pirmąjį apmokestinamųjų pajamų lygį jų skliausteliuose, aukštesnį tarifą kitame lygyje ir panašiai. Šiuo metu yra septynios federalinės mokesčių kategorijos, kiekvienai priskiriamos skirtingos normos, svyruojančios nuo 10% iki 39, 6%, kiekvienoje dolerio skalėje svyruoja pavieniai padavėjai, susituokę jungtiniai padavėjai (ir kvalifikuota našlė (ers)), susituokę, paduodami atskirai padavėjai ir vadovas. namų ūkių registravimo vienetų, todėl gaunamos 28. efektyvios mokesčių skliaustai. Kiekvienais metais jie koreguojami atsižvelgiant į infliaciją, naudojant vartotojų kainų indeksą.
Nuo 2018 m. Bus atnaujinti federaliniai mokesčių skliaustai. Vis tiek bus septyni skliaustai, tačiau naujieji mokesčių tarifai svyruos nuo 10% iki 37%. Taikant dvi išimtis - mažiausią mokesčių kategoriją ir antrąją -, individualūs mokesčių tarifai mažės. Pajamų intervalai, apimami tam tikrais skliausteliais, taip pat kils, galimai reikšdami, kad daugelis amerikiečių 2018 metais mokės mažesnius mokesčius, o kai kurie mokės daugiau.
Nustatydamas, kurią mokesčių grupę naudoti, mokesčių mokėtojas pirmiausia turėtų apskaičiuoti savo apmokestinamas pajamas (uždirbtas ir investicines pajamas atėmus patikslinimus, atskaitymus ir asmenines lengvatas). Atminkite, kad nuo 2018 m. Iki 2025 m. Nebus jokių asmeninių išimčių.
Kaip veikia mokesčių skliaustai?
Paimkime pavyzdį, pagrįstą 2017 mokestinių metų tarifais. Vieniems pareiškėjams, kurių apmokestinamosios pajamos yra mažesnės nei 9 325 USD, taikomas 10% pajamų mokesčio tarifas (minimalus skliaustas). Pavieniams asmenų, uždirbančių daugiau nei šią sumą, pirmiesiems 9 325 USD uždarbis yra apmokestinamas 10%, tačiau jų pajamoms, praėjusioms nuo ribos ir iki 37 950 USD, taikomas 15% tarifas, tai yra kita skiltis. Pajamos nuo 37 950 iki 91 900 USD apmokestinamos 25%, trečioji skiltis. Ir taip toliau.
Vienos apmokestinamosios pajamų mokesčio skliaustai ir tarifai, 2017 m
| Įvertink | Apmokestinamųjų pajamų grupė | Skolingas mokestis |
|---|---|---|
10 proc. | Nuo 0 iki 9 325 USD | 10% apmokestinamųjų pajamų |
15 proc. | Nuo 9 325 iki 37 950 USD | 932, 50 USD ir 15% daugiau nei 9 325 USD perviršio |
25 proc. | Nuo 37 950 iki 91 900 USD | 5 226, 25 USD ir 25% pertekliaus, viršijančio 37 950 USD |
28 proc. | Nuo 91 900 USD iki 191 650 USD | 18 713, 75 USD ir 28% viršijančios 91 900 USD sumos 28% |
33 proc. | 191 650–416 700 USD | 46 643, 75 USD ir 33% pertekliaus, viršijančio 191 650 USD |
35 proc. | Nuo 416 700 USD iki 418 400 USD | 120 910, 25 USD plius 35% viršijančio 416 700 USD perviršio |
39, 60 proc. | + 418 400 USD | 121 505, 25 USD ir 39, 6% viršijančio 418 400 USD perviršio |
Susituokę, pateikdami bendrai apmokestinamąsias pajamų mokesčio grupes ir tarifus, 2017 m
| Įvertink | Apmokestinamųjų pajamų grupė | Skolingas mokestis |
|---|---|---|
10 proc. | 0–18 650 USD | 10% apmokestinamųjų pajamų |
15 proc. | Nuo 18 650 iki 75 900 USD | 1865 USD ir 15% daugiau nei 18 650 USD perviršio |
25 proc. | 75 900–153 100 USD | 10 452, 50 USD plius 25% viršijančios 75 900 USD sumos 25 proc |
28 proc. | 153 100–233 350 USD | 29 752, 50 USD ir 28% viršijančio 153 100 USD perviršio 28% |
33 proc. | Nuo 233 350 USD iki 416 700 USD | 52 222, 50 USD ir 33% pertekliaus, viršijančio 233 350 USD |
35 proc. | Nuo 416 700 USD iki 470 700 USD | 112 728 USD ir 35% pertekliaus, viršijančio 416 700 USD |
39, 60 proc. | + 470 700 USD | 131 628 USD ir 39, 6% perviršio, viršijančio 470 700 USD |
Šaltinis: Mokesčių fondas
Kadangi mokesčių skliausteliuose nurodoma tik ta pajamų dalis, kuri pasiekia atitinkamas ribas, dauguma mokesčių mokėtojų, apskaičiuodami sumą, kurią turi sumokėti, turi atsižvelgti į keletą skliaustų.
Štai kaip skaičiai atrodys 2018 m.
Vienos apmokestinamosios pajamų mokesčio skliaustai ir tarifai, 2018 m
| Įvertink | Apmokestinamųjų pajamų grupė | Skolingas mokestis |
|---|---|---|
10 proc. | Nuo 0 iki 9 525 USD | 10% apmokestinamųjų pajamų |
12 proc. | 9 526–38 700 USD | 952, 50 USD ir 12% daugiau nei 9 525 USD perviršio |
22 proc. | 38 701 USD - 82 500 USD | 4453, 50 USD ir 22% viršijančio 38 700 USD pertekliaus |
24 proc. | 82 501–157 500 USD | 14 089, 50 USD ir 24% daugiau nei 82 500 USD perviršio |
32 proc. | 157 501– 200 000 USD | 32 089, 50 USD ir 32 proc. 157 500 USD perviršio |
35 proc. | 200 001–500 000 USD | 45 689, 50 USD ir 35% viršijančios 200 000 USD sumos |
37 proc. | 500 001 USD + | 150 689, 50 USD ir 37% viršijančios 500 000 USD sumos |
Vedęs, pateikęs kartu apmokestinamųjų pajamų mokesčio grupes ir tarifus, 2018 m
| Įvertink | Apmokestinamųjų pajamų grupė | Skolingas mokestis |
|---|---|---|
10 proc. | Nuo 0 iki 19 050 USD | 10% apmokestinamųjų pajamų |
12 proc. | 19 051–77 400 USD | 1 905 plius 12% viršijančios 19 050 USD sumos 12% |
22 proc. | 77 401 USD - 165 000 USD | 8 907 USD ir 22% pertekliaus, viršijančio 77 400 USD |
24 proc. | 165 001 USD - 315 000 USD | 28 179 USD plius 24% viršijus 165 000 USD perteklių - 24% |
32 proc. | 315 001–400 000 USD | 64 179 USD ir 32% viršijančio 315 000 USD perviršio |
35 proc. | 400 001–600 000 USD | 91 379 USD ir 35% pertekliaus, viršijančio 400 000 USD |
37 proc. | + 600 001 USD | 161 379 USD ir 37% viršijančios 600 000 USD sumos |
Šaltinis: Mokesčių fondas
Mokesčių tarifai ir mokesčių skliausteliuose
Žmonės dažnai nurodo savo mokesčių skliaustus ir mokesčių tarifus kaip tą patį dalyką, bet jie ne. Mokesčio tarifas yra procentas, kuriuo apmokestinamos pajamos; kiekvienoje mokesčių grupėje yra skirtingas mokesčio tarifas (10%, 15%, 25% ir kt.), vadinamas ribiniu tarifu. Tačiau dauguma mokesčių mokėtojų - visi, išskyrus tuos, kurie patenka tiesiai į minimalų tarifą - turi pajamas, kurios yra apmokestinamos palaipsniui, todėl jiems iš tikrųjų taikomi keli skirtingi tarifai, viršijantys nominalųjį jų mokesčių tarifą. Jūsų mokesčių grupė nebūtinai atspindi, kiek sumokėsite iš visų mokesčių.
efektyvus mokesčio tarifas
Pvz., Apsvarstykite tokią mokesčių atsakomybę už vieną filialą, kurio 2018 m. Pajamos yra 50 000 USD:
Pirmieji 9 525 USD yra apmokestinami 10%: 9 525 USD x 0, 10 = 952, 50 USD
Tuomet nuo 9 526 iki 38 700 USD arba 29 174 USD apmokestinama 12%: 29 174 USD x 0, 12 = 3 500, 08 USD
Galiausiai, viršutinė 11 300 USD apmokestinama 22%: 11 300 USD x 0, 22 = 2486, 00 USD
Pridėkite mokėtinus mokesčius kiekviename skliaustelyje ir gausite 925, 50 USD + 3500, 08 USD + 2, 486 = 6, 938, 58 USD.
Taigi šio asmens faktinis mokesčio tarifas yra maždaug 14% jo pajamų.
Privalumai ir trūkumai mokesčių skliausteliuose
Mokesčių skliaustai ir jų sukurta progresinė mokesčių sistema prieštarauja vienodo mokesčio struktūrai, kurioje visi asmenys yra apmokestinami tuo pačiu tarifu, nepriklausomai nuo jų pajamų lygio.
Mokesčių grupių ir progresyvių mokesčių sistemų šalininkai tvirtina, kad dideles pajamas gaunantys asmenys gali geriau mokėti pajamų mokesčius išlaikydami palyginti aukštą gyvenimo lygį, o mažas pajamas gaunantys asmenys - kurie stengiasi patenkinti savo pagrindinius poreikius - turėtų būti apmokestinami mažiau. . Jie pabrėžia, kad teisinga, kad turtingi mokesčių mokėtojai moka daugiau mokesčių nei vargingieji ir viduriniosios klasės atstovai, kompensuodami pajamų paskirstymo netolygumą. Tai daro progresinę apmokestinimo sistemą „progresyvia“ abiem žodžio prasmėmis: ji kyla laipsniškai ir yra sukurta padedant mažesnes pajamas gaunantiems mokesčių mokėtojams.
Rėmėjai taip pat teigia, kad ši sistema gali generuoti didesnes pajamas vyriausybėms ir vis tiek būti sąžininga, leisdama mokesčių mokėtojams sumažinti savo mokesčių sąskaitą koreguojant, pavyzdžiui, mokesčių atskaitymus ir (arba) mokesčių kreditus už išlaidas, pavyzdžiui, labdaros įnašus. Teoriškai didesnės pajamos, kurias gauna mokesčių mokėtojai, gali būti panaudotos ekonomikai. Be to, mokesčių skliaustų naudojimas turi savaiminį stabilizuojantį poveikį asmens pajamoms po mokesčių, nes lėšų sumažėjimui atsveria sumažėjęs mokesčio tarifas, paliekant asmeniui mažesnį sumažėjimą.
Mokesčių kategorijų ir progresyvių mokesčių grafikų priešininkai tvirtina, kad įstatymai visi, nepaisant pajamų ar ekonominės padėties, yra lygūs ir turtingi ir vargingieji neturėtų būti diskriminuojami. Jie taip pat pabrėžia, kad progresinis apmokestinimas gali sukelti didelę neatitikimą tarp mokesčių, kuriuos moka turtingi žmonės ir jų atstovaujama vyriausybė. Jie vis tiek gauna tik vieną balsą vienam asmeniui, neatsižvelgiant į asmeninį ar net nacionalinį mokesčio procentą, kurį jie moka.
Oponentai taip pat tvirtina, kad didesnis apmokestinimas esant didesnėms pajamų pajamoms gali ir daro turtingus pinigus, kad būtų išnaudotos mokesčių įstatymų spragos ir surasti kūrybingi būdai, kaip apsaugoti pajamas ir turtą - dažnai todėl, kad jie iš tikrųjų moka mažiau mokesčių nei mažiau pasiturintys, atimdami iš valdžios pajamas. (Pavyzdžiui, amerikiečių kompanijos, kurios perkelia savo būstinę į užsienį, dažnai to siekia vengdamos JAV įmonių mokesčių.) Jie taip pat tvirtina, kad progresyvi sistema istoriškai lėmė mažesnius asmenis, taupančius mokesčių mokėtojus. 2012 m. Gruodžio mėn. Pakilęs iki 11%, asmeninių santaupų rodiklis stabiliai mažėjo ir 2017 m. Lapkričio mėn. Nukrito iki 2, 9%, praneša Sent Luiso federalinis rezervų bankas.
Federalinių mokesčių skliaustų istorija
Mokesčių skliaustai JAV mokesčių kodekse egzistavo nuo pat pirmojo pajamų mokesčio atsiradimo, kai Sąjungos vyriausybė priėmė 1861 m. Pajamų įstatymą, kad padėtų finansuoti savo karą prieš konfederaciją. Antrasis 1862 m. Pajamų įstatymas nustatė pirmąsias dvi mokesčių grupes: 3% metinėms pajamoms nuo 600 USD iki 10 000 USD ir 5% pajamoms, viršijančioms 10 000 USD (tai buvo dienos!).
Originalios keturios paraiškų teikimo būsenos buvo vienkartinės, susituokę padarius bendrą paraišką, susituokusieji padavė atskirai ir namų ūkio vadovas, nors tarifai buvo vienodi, neatsižvelgiant į mokesčių būklę.
1872 m. Kongresas panaikino pajamų mokestį. Ji nepasirodė iki šešioliktosios Konstitucijos pataisos; ratifikuota 1913 m., ši pataisa įtvirtino Kongreso teisę rinkti federalinį pajamų mokestį. Tais pačiais metais Kongresas įvedė 1% pajamų mokestį asmenims, uždirbantiems daugiau nei 3000 USD per metus, ir poroms, uždirbančioms daugiau nei 4000 USD, o nuo 20 000 USD ir daugiau gaunamoms pajamoms nuo 1% iki 7% taikomas papildomas mokestis.
Metams bėgant mokesčių grupių skaičius svyravo. Kai 1913 m. Prasidėjo federalinis pajamų mokestis, buvo septyni mokesčių skyriai. 1918 m. Skaičius išaugo iki 78 skliaustų, nuo 6% iki 77%. 1944 m. Aukščiausias rodiklis siekė 94 proc., Bet prezidentas Kennedy jį sumažino iki 70 proc. Iš pradžių prezidentas Reaganas sumažino aukščiausią procentą iki 50%.
Tada 1986 m. Mokesčių reformos įstatyme skliausteliai buvo supaprastinti ir tarifai buvo sumažinti taip, kad 1988 m. Buvo tik du skliausteliuose: 15% ir 28%. Ši sistema truko tik iki 1991 m., Kai buvo pridėtas trečiasis 31% skliaustelis.
Nuo to laiko buvo įdiegtos papildomos skliaustai, kad dabar mes turime visą ratą ir grįžtame prie septynių skliaustų - struktūros, kuri buvo išlaikyta 2017 m. Mokesčių įstatymuose.
Žvelgiant iš platesnės ekonominės perspektyvos, Mokesčių fondo analizė rodo, kad naujasis mokesčių įstatymas padidins šalies ilgalaikį bendrąjį vidaus produktą (BVP) 1, 7%. Dėl ekonomikos augimo atlyginimai padidėtų 1, 5% ir būtų sukurtos papildomos 339 000 darbo vietų visu etatu. Makro lygmeniu vidutiniai mokesčių mokėtojai per ateinantį dešimtmetį pastebės 1, 1% padidėjusias pajamas po mokesčių. Naujasis mokesčių įstatymas gali būti ypač naudingas šeimoms su vaikais dėl dvigubai padidinto vaiko mokesčių kredito ir nuostatos, kad 1400 USD iš 2 000 USD kredito bus grąžinta.
Valstybinių mokesčių skliausteliuose
Kai kurios valstijos neturi pajamų mokesčio: Aliaska, Florida, Nevada, Pietų Dakota, Teksasas, Vašingtonas ir Vajomingas. Naujasis Hampšyras ir Tenesis tik apmokestina dividendus ir pajamas iš palūkanų.
Aštuonios valstijos turi fiksuoto tarifo struktūrą, o vieno tarifo dydis taikomas gyventojo pajamoms: Koloradas, Ilinojus, Indijana, Masačusetsas, Mičiganas, Šiaurės Karolina, Pensilvanija ir Juta.
Kitose valstijose mokesčių skliaustų skaičius skiriasi nuo dviejų iki 10 skliaustų (Misūryje ir Kalfornijoje) ir 12 skliaustų (Havajuose). Ribinės mokesčių normos šiose skliaustuose taip pat labai skiriasi. Didžiausias yra Kalifornijoje - 13, 3 proc.
Valstybinės pajamų mokesčio taisyklės gali atspindėti federalines taisykles. Pavyzdžiui, kai kurios valstijos gyventojams leidžia apskaičiuoti valstybinį pajamų mokestį naudodamos federalinę individualią išimtį ir standartines išskaitymo sumas, o kitos turi savo išimtį ir standartines išskaitymų sumas.
Kaip rasti savo mokesčių grupę
Yra daugybė internetinių šaltinių, kaip rasti jūsų konkrečią federalinę pajamų mokesčio grupę. IRS pateikia įvairią informaciją, įskaitant metines mokesčių lenteles, kuriose pateikiamos labai išsamios mokesčių informacija pagrįstos padavimo būsenos, kurių apmokestinamosios pajamos padidėja iki 50 USD iki 100 000 USD.
Kitose svetainėse pateikiami mokesčių grupių skaičiuotuvai, atliekantys matematiką už jus, jei žinote savo paraiškos būseną ir apmokestinamas pajamas. Atsižvelgiant į infliacijos koregavimą ir pajamų bei statuso pokyčius, mokesčių slenkstis gali keistis kiekvienais metais, todėl verta jį tikrinti kasmet.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.