Trejų metų taisyklė
Trejų metų taisyklė nurodo JAV mokesčių kodekso 2035 skyrių. Jame nustatyta, kad turtas, kuris buvo dovanotas perleidžiant nuosavybę, arba turtas, kurio pirminis savininkas atsisakė galios, turi būti įtrauktas į pradinio savininko turto bendrąją vertę, jei perleidimas įvyko per trejus metus nuo jo mirties. . Jei dovanotas turtas neatitinka reikalavimų, turto vertė pridedama prie turto vertės pirminio savininko mirties metu, padidinant jo vertę ir jam nustatytus turto mokesčius.
Laužoma trejų metų taisyklė
Trejų metų taisyklė neleidžia asmenims dovanoti turto savo palikuonims ar kitoms šalims, kai gresia artimoji mirtis, bandant išvengti turto mokesčių. Į taisyklę neįeina visas turtas, dovanotas ar perduotas per tuos trejus metus, ir daugiausia dėmesio skiriama draudimo polisams arba turtui, kuriame mirusysis išlaiko palūkanas.
Turto mokestis gali būti didelis; todėl daugelis šeimų, planuojančių savo valstybes, rengia apgalvotas turto planavimo strategijas, suderindamos galimybę palikti reikšmingą turtą savo naudos gavėjams ar įpėdiniams ir mokesčio sąnaudas. Turto mokestis apima viską, kas mirties dieną priklauso ar yra turimas interesų, įskaitant grynuosius pinigus ir vertybinius popierius, nekilnojamąjį turtą, draudimą, trestus, anuitetus ir verslo interesus, bet tuo neapsiribojant.
Naudojama tikroji šio turto rinkos vertė, kuri skiriasi (ir dažnai būna didesnė) nei suma, kurią individas iš pradžių įsigijo. Visų šių elementų suma yra vadinama bendruoju turtu. Pateikus bendrąjį turtą, leidžiama atskaityti kai kuriuos apmokestinamus turtus, įskaitant hipotekas ir kitas skolas, administravimo išlaidas, kvalifikuotas labdaros organizacijas ir turtą, kuris perduodamas likusiems sutuoktiniams. Tai lemia grynąją turto sumą, o mokestis apskaičiuojamas. Nuo 2018 m. Vidaus pajamų tarnyba (IRS) reikalauja, kad būtų pateiktos tik turtui pateiktos sumos, pateikiančios bendrą turtą ir išankstines apmokestinamas dovanas, viršijančias 11 180 000 USD.
Trejų metų taisyklė ir dovanų teikimo strategijos
Yra keletas dovanojimo strategijų, kurios padeda sumažinti turto vertę ir išvengti aukščiausio lygio mokesčių. Tai apima, bet neapsiriboja, gyvųjų patikos fondų dovanojimą, kuris vyksta, kai vienas dar yra gyvas. Dovanojant svarbu paskirstyti turtą, kuris ateityje bus labai vertinamas, ypač jei jo vertė dar nepadidėjo. Tai pašalins jo dabartinę vertę iš donoro turto, taip pat panaikins būsimą turto vertinimą.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.