Skalbimo-pardavimo taisyklė
Skalbimo pardavimo taisyklė yra Vidaus pajamų tarnybos (IRS) reglamentas, nustatytas siekiant užkirsti kelią mokesčių mokėtojui imti mokesčių išskaitymą už užstatą, parduotą skalbiant. Taisyklėse skalbimo išpardavimas apibrėžiamas kaip toks, kuris įvyksta tada, kai asmuo parduoda ar parduoda vertybinį popierių nuostolingai ir per 30 dienų prieš arba po šio pardavimo perka „iš esmės tapačius“ vertybinius popierius arba vertybinius popierius arba įsigyja sutartį ar galimybę tai padaryti. taigi. Plovimas taip pat įvyksta, jei asmuo parduoda vertybinį popierių, o asmens sutuoktinė arba asmens kontroliuojama įmonė perka iš esmės lygiavertį užstatą.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Plovimo išpardavimas įvyksta tada, kai investuotojas nuostolingai parduoda ar parduoda vertybinį popierių, o per 30 dienų prieš ar po to perka kitą, iš esmės panašų.
- Taip pat atsitinka, jei asmuo vertybinius popierius parduoda nuostolingai, o jų sutuoktinė ar jų kontroliuojama įmonė per 30 dienų perka iš esmės panašų vertybinį popierių.
- Pardavimo pagal skalbimą taisyklė neleidžia mokesčių mokėtojams atskaityti pardavimo nuostolių iš kapitalo prieaugio.
Skalbimo išpardavimo taisyklė
Skalbimo-pardavimo taisyklės supratimas
Skalbimo pardavimo taisyklės tikslas yra užkirsti kelią mokesčių mokėtojams reikalauti dirbtinių nuostolių. Priešingai, jei mokesčių mokėtojas užregistruotų pelną parduodamas vertybinius popierius ir per 30 dienų pirktų identiškus pakaitinius vertybinius popierius, pajamos iš šio sandorio vis tiek būtų apmokestinamos. Pasirinkimo sandorių (kurie yra skaičiuojami taip pat, kaip atsargos) nuostolingam pardavimui ir tapačių opcionų pakartotinio įsigijimo per 30 dienų laikotarpį, pardavimas taip pat būtų taikomas skalbimo pardavimo taisyklės sąlygoms. Taigi skalbimo laikotarpis iš tikrųjų yra 61 diena, susidedantis iš 30 dienų prieš 30 dienų nuo pardavimo dienos.
Skalbimo-pardavimo taisyklės pavyzdys
Pavyzdžiui, lapkričio 1 d. Jūs perkate 100 „XYZ tech“ akcijų akcijų už 10 000 USD. Gruodžio 15 d. 100 akcijų vertė sumažėjo iki 7000 USD, todėl jūs parduodate visą poziciją, kad galėtumėte sumokėti 3000 USD kapitalo nuostolį mokesčių atskaitos tikslais. Tų pačių metų gruodžio 27 d. Jūs vėl išpirksite 100 „XYZ tech“ akcijų, kad vėl atkurtumėte savo pozicijas. Pradinis nuostolis nebus leidžiamas laikyti mokesčių nuostoliu, nes vertybinis popierius buvo grąžintas per ribotą laiko tarpą.
Skalbimo-pardavimo taisyklės tikslas yra užkirsti kelią investuotojams piktnaudžiauti skalbimo mašinų pardavimais, siekiant maksimaliai padidinti mokesčių lengvatas.
Kas yra skalbimo išpardavimas
IRS paprastai nelaiko vienos įmonės akcijų ar vertybinių popierių iš esmės tapačiais kitos įmonės akcijoms ar vertybiniams popieriams. Bendrovės obligacijos ir privilegijuotosios akcijos taip pat paprastai nelaikomos iš esmės tapačiomis bendrovės paprastosioms akcijoms. Tačiau yra aplinkybių, kai, pavyzdžiui, pageidautinos atsargos gali būti laikomos iš esmės tapačiomis paprastosioms. Taip būtų tuo atveju, jei pageidaujamos akcijos būtų konvertuojamos į paprastąsias akcijas be jokių apribojimų, jos turėtų tas pačias balsavimo teises kaip paprastosios akcijos ir prekiauja už kainą, artimą konvertavimo santykiui.
Jei IRS neleidžia nuostolių dėl skalbimo-pardavimo taisyklės, mokesčių mokėtojas turi pridėti nuostolius prie naujų atsargų savikainos, kuri tampa naujų atsargų sąnaudų pagrindu.
Pavyzdžiui, apsvarstykite atvejį, kai investuotojas įsigijo 100 „Microsoft“ akcijų už 33 USD, pardavė akcijas už 30 USD ir per 30 dienų nusipirko 100 akcijų už 32 USD. Tokiu atveju IRS neleis prarasti 300 USD dėl skalbimo-pardavimo taisyklės, tačiau tai gali būti pridėta prie 3200 USD naujo pirkimo išlaidų. Taigi naujuoju sąnaudų pagrindu tampa 3500 USD už 100 akcijų, kurios buvo įsigytos antrą kartą, arba 35 USD už akciją.
Buvimas turguje laukimo metu
Tačiau yra keletas paprastų metodų, kuriuos galite naudoti norėdami išlaikyti save rinkoje, kol pasibaigs skalbimo-pardavimo laikotarpis. Naudodamiesi aukščiau pateiktu išgalvotos įmonės pavyzdžiu, jei gruodžio 15 d. Pardavėte 100 savo „XYZ tech“ akcijų, galėtumėte įsigyti biržoje prekiaujamą fondą (ETF) arba techninį savitarpio fondą, kad išlaikytumėte panašią poziciją technologijų sektoriuje, nors tai strategija nevisiškai atkartoja pradinę poziciją. Kai praeis 30 dienų laikotarpis, parduokite fondą ar ETF ir, jei to norite, įsigykite savo XYZ akcijas. Žinoma, pradines atsargas galima atpirkti nepasibaigus 30 dienų laikotarpiui, tačiau mokesčių lengvatos nebus įgyvendintos.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.