Kodėl bankai nurašo blogą skolą?

Bankai nori niekada nerašyti blogos skolos, nes jų paskolų portfeliai yra pagrindinis turtas ir būsimų pajamų šaltinis. Tačiau toksiškos paskolos - paskolos, kurių neįmanoma surinkti arba kurias yra nepagrįstai sunku surinkti - labai blogai atspindi banko finansinę atskaitomybę ir gali nukreipti išteklius iš produktyvesnės veiklos. Bankai naudoja nurašymus, kurie kartais vadinami „nurašymu“, kad pašalintų paskolas iš savo balanso ir sumažintų bendrą mokesčių prievolę.

Hipotetinis banko blogo skolos nurašymo pavyzdys

Bankai niekada nemano, kad surinks visas paskolas. Štai kodėl pagal visuotinai priimtus apskaitos principus (BAP) reikalaujama, kad skolinančios institucijos laikytų atsargas tikėtinoms būsimoms blogo pobūdžio paskoloms ateityje. Tai kitaip vadinama pašalpa už blogas skolas.

Pvz., Įmonė, kuri uždirba 100 000 USD paskolų, gali turėti 5% nuolaidą arba 5 000 USD nuostolingų skolų. Kai paskolos bus suteiktos, šie 5000 USD iš karto imami kaip išlaidos, nes bankas nelaukia, kol įvyks tikrasis įsipareigojimų neįvykdymas. Likę 95 000 USD balanse įrašomi kaip grynasis turtas.

Jei paaiškėja, kad daugiau skolininkų nevykdo įsipareigojimų nei tikėtasi, bankas nurašo gautinas sumas ir prisiima papildomų išlaidų. Taigi, jei mūsų pavyzdiniame banke iš tikrųjų numatytos 8000 USD vertės paskolos, jis nurašo visą sumą ir imasi papildomų 3000 USD kaip išlaidas.

Pasekmės

Kai nurašoma netinkama paskola, paskolos davėjas gauna mokesčių išskaitymą iš paskolos vertės. Bankai ne tik gauna išskaitymą, bet ir toliau gali tęsti skolas ir iš jų gauti pajamų. Kitas įprastas variantas yra tai, kad bankai parduoda blogas skolas trečiųjų šalių inkasavimo agentūroms.