Išėjimo į pensiją plano RMD apžvalga

Ištarnauto laiko sąskaitos savininkai, galintys finansuoti savo išėjimo į pensiją metus, nenaudodami savo išėjimo į pensiją turto, gali džiaugtis, kad visiems laikams bus mokamas atidėtas mokestis, teikiamas pensijų plano turtui. Tačiau tai neįmanoma, nes IRS galiausiai nori atidėti šių likučių mokesčius. Jei turite tradicinę IRA, SEP IRA, SIMPLE IRA, kvalifikuoto plano sąskaitą, 403 (b) sąskaitą ir (arba) vyriausybinę 457 (b) sąskaitą, o metų pabaigoje esate 70, 5 metų ar vyresnis, turite atsiimti minimali suma iš jūsų likučio iki kiekvienų metų gruodžio 31 d. Ši suma vadinama būtinuoju minimaliu paskirstymu (RMD). (Norėdami sužinoti daugiau apie tai, skaitykite skyriuje Strateginiai būdai paskirstyti savo RMD .)

PAMOKOS: Įvadas į pensijų planus

Privaloma pradžios data
Pripažindama, kad senatvės sąskaitos savininkui gali prireikti šiek tiek laiko, kad būtų galima prisitaikyti prie šio reikalavimo, IRS asmenims pateikia pirmuosius RMD metus. Jei 2013 m. Sulaukėte 70, 5 metų, vietoj gruodžio 31 d. Termino turite iki 2014 m. Balandžio 1 d. Paskirstyti 2013 m. RMD sumą iš savo senatvės sąskaitos. Reikalaujama pradžios data (UBR) nurodoma balandžio 1 d., Einanti po tų metų, kuriais sulaukiate 70, 5 metų. Jei jūsų balansas yra kvalifikuoto plano, 403 (b) arba 457 (b), jūsų darbdavys gali leisti atidėti savo RMD pradžią iki jums išeinant į pensiją, net jei tai įvyktų sulaukus 70, 5 metų. Pasitarkite su savo darbdaviu ar plano administratoriumi dėl planui taikomų taisyklių.

Apskaičiuojamas jūsų RMD
Apskaičiuoti einamųjų metų RMD sumą savo išeitinei sąskaitai yra gana paprasta. Viskas, ko jums reikia, yra praėjusių metų pabaigos išėjimo sąskaitos vertė (tikroji metų pabaigos rinkos vertė) ir paskirstymo laikotarpis, kurį galite gauti iš IRS išleistų gyvenimo trukmės lentelių. Ankstesnis metų pabaigos FMV yra padalytas iš paskirstymo laikotarpio, kad gautumėte savo metų RMD sumą. Jei norite, kad jūsų IRA būtų buvusi ankstesnių metų gruodžio 31 d., Jūsų saugotojas privalo apskaičiuoti ir pranešti jums sumą aktyviai arba paprašius, jei jūsų IRA. Kvalifikuotų planų atveju jūsų plano administratorius turėtų pateikti skaičiavimus ir palengvinti platinimą.

Dėmesio : paprašykite, kad jūsų finansininkas profesionaliai patikrintų praėjusių metų pabaigos tikrąją savo IRA rinkos vertę, nes yra aplinkybių, kuriomis gali tekti ją apskaičiuoti iš naujo.

Paskirstymo laikotarpio nustatymas
IRS pateikiamos trys gyvenimo trukmės lentelės (C priedas): 1) vienintelė gyvenimo trukmė (l lentelė), 2) bendra ir paskutinė išgyvenusiųjų gyvenimo trukmė (lentelė ll) ir (3) vienodas gyvenimo laikas (lentelė lll). 1 lentelę naudoja tik naudos gavėjai, o II lentelę naudoja pensijų sąskaitos savininkas, paskyręs sutuoktinį, vyresnį nei 10 metų, savo jaunesniuoju vieninteliu pagrindiniu sąskaitos gavėju. Visais kitais atvejais, įskaitant atvejus, kai nėra nei paskirtojo naudos gavėjo, nei naudos gavėjo, kuris nėra asmuo, pavyzdžiui, labdaros, paskirstymo laikotarpiui nustatyti naudojama lentelė.

Norėdami nustatyti taikytiną platinimo periodą, naudokite savo ir naudos gavėjo amžių, jei taikoma, tais metais, kuriais skaičiuojami. Pavyzdžiui, jei esate gimęs 1942 m., Jūsų amžius 2013 m. Yra 71 metai. Jei vienintelis jūsų IRA naudos gavėjas yra jūsų sutuoktinis ir jis yra daugiau nei 10 metų jūsų jaunesnysis, jūsų paskirstymo laikotarpis 2013 m. Yra 26, 5. Tai nustatoma taip: raskite savo amžių lentelės lape, o atitinkamas skaičius jūsų dešinėje yra jūsų paskirstymo laikotarpis.

Arba darykite prielaidą, kad vienintelis pagrindinis jūsų naudos gavėjas yra jūsų 50 metų sutuoktinis. Pasiskirstymo laikotarpis nustatomas taip: sutuoktinio amžių raskite ant horizontalios viršutinės lentelės lentelės (C priedas), tada nustatykite savo amžių pirmoje vertikalioje juostoje. Paskirstymo laikotarpis yra toks, kai du amžiaus tarpai diagramoje susitinka stačiu kampu. Šiame pavyzdyje jis yra 35, 0. (Norėdami sužinoti daugiau, peržiūrėkite gyvenimo trukmę: tai ne tik skaičius .)

Kas nutiks, jei praleisite savo RMD terminą
Jei RMD suma nepaskirstoma iki nustatyto termino, IRS apskaičiuoja 50% akcizo mokestį už neišimtą sumą. Tai vadinama bausme už perteklinį kaupimąsi. Jei atsiimsite tik dalį RMD sumos, bauda apskaičiuojama pagal likutį. Pavyzdžiui, tarkime, kad jūsų apskaičiuota metų RMD suma yra 10 000 USD, o jūs atsiėmėte 5000 USD. Jums bus apskaičiuotas 50% akcizo mokestis nuo 5000 USD. (Gaukite patarimų, kaip išvengti akcizo mokesčių, kai patariama dėl mokesčių taupymo IRA turėtojams .)

Viskas neprarasta ... Galbūt
Jei dėl klaidos atsidursite nemalonioje situacijoje, kai turite sumokėti šį akcizo mokestį, galite paprašyti IRS atsisakymo. Apskritai, norint apsvarstyti atsisakymą, IRS reikalauja, kad pateiktumėte paaiškinimo laišką, kuriame prašote atsisakyti mokesčio kartu su pajamų mokesčio deklaracija. Akcizo mokestis nurodomas IRS 5329 formoje, kurią galima rasti tinklalapyje www.irs.gov. Jums gali prireikti pensijų plano konsultanto ar mokesčių specialisto pagalbos pateikiant prašymą atsisakyti išimties.

Kelios senatvės sąskaitos

1. IRA
   IRS leidžia asmenims, turintiems kelias IRA, susieti visų IRA RMD ir paskirstyti bendrą sumą iš bet kurios. Atsargiai tariant, šios sumos turėtų būti apskaičiuojamos atskirai kiekvienai IRA, nes kiekvienai gali būti taikomos skirtingos taisyklės. Pvz., Jei turite dvi IRA, vieną su sutuoktiniu, kuris yra vyresnis nei 10 metų, vieninteliu pagrindiniu naudos gavėju, o kitą - su dukra kaip pagrindiniu naudos gavėju, kiekvienos IRA RMD apskaičiuoti bus naudojamos skirtingos lentelės.
2. Kvalifikuoti planai
   Jei jums priklauso turtas pagal kelis kvalifikuotus planus, RMD sumos už kiekvieną planą turi būti paskirstytos iš kiekvieno plano. Skirtingai nuo paskirstymo iš kelių IRA, šios sumos negali būti derinamos.
3. 403 (b) s
   Panašiai kaip IRA RMD, daugialypių 403 (b) sąskaitų RMD turi būti apskaičiuojami atskirai, tačiau gali būti sujungiami ir pašalinami iš vienos 403 (b) sąskaitos.
4. Roth IRA
   Roth IRA savininkams RMD taisyklės netaikomos. Roth ir tradiciniams IRA naudos gavėjams taikomos skirtingos RMD taisyklės. (Tai aptarta paveldimo pensijų plano turtuose - pirmoje ir antroje dalyse .)

Išvada
Norėdami įsitikinti, kad jūsų RMD sumos yra apskaičiuotos tinkamai ir ar laikotės bendrųjų taisyklių, būtinai pasitarkite su kompetentingu išėjimo į pensiją ar mokesčių specialistu ar savo finansų įstaiga. Atsargumo veiksmai padės užtikrinti, kad išvengsite susijusių bausmių. Taip pat stenkitės nelaukti paskutinės minutės paprašyti savo RMD, nes tokiu atveju galite praleisti terminą, iki kurio suma turi būti išimta, kad išvengtumėte nuobaudų.

Norėdami toliau skaityti šia tema, skaitykite skyriuje Vengti RMD spąstų .