Ar yra mokesčių už bitkoinus?

Bitcoin yra virtuali valiuta, kuri naudoja kriptografinę šifravimo sistemą, kad palengvintų saugų pervedimą ir saugojimą. Kitaip nei „fiat“ valiuta, „bitcoin“ nespausdinamas centrine užpakaline dalimi, taip pat jos neremia. Bitkoinus generuoja tai, kas vadinama kasyba - procesas, kai didelio galingumo kompiuteriai paskirstytame tinkle bitcoinams gaminti naudoja atvirojo kodo matematinę formulę. Bitkoinų kasymui reikalinga tikra aukštųjų technologijų įranga ir valandos ar net dienos. Galima iškasti bitkoinus arba nusipirkti juos iš kažkieno, sumokant grynais, naudojant kreditinę kortelę ar net „PayPal“ sąskaitą. Bitkoinus galima naudoti kaip „fiat“ pasaulio valiutą prekėms ir paslaugoms pirkti.

Dabar „Bitcoin“ yra įtrauktas į biržų sąrašus ir buvo suporuotas su pagrindinėmis pasaulio valiutomis, tokiomis kaip JAV doleris ir euras. JAV federalinis rezervų bankas pripažino didėjančią bitcoin reikšmę, kai paskelbė, kad su bitcoin susiję sandoriai ir investicijos negali būti laikomi neteisėtais. Iš pradžių „bitcoin“ patrauklumas iš dalies buvo susijęs su tuo, kad jis nebuvo reglamentuotas ir buvo naudojamas sandoriuose, siekiant išvengti mokestinių prievolių. Dėl virtualios „bitcoin“ prigimties ir jos universalumo taip pat sunkiau sekti tarpvalstybinius sandorius. Be to, vyriausybės institucijos visame pasaulyje netrukus suprato, kad „bitcoin“ pritraukė juodųjų pardavėjų, kurie galėjo sudaryti neteisėtus sandorius. Natūralu, kad bitcoin ilgą laiką negalėjo išsiveržti iš mokesčių inspekcijos radarų.

Visame pasaulyje mokesčių inspekcija mėgino pateikti reglamentus dėl bitkoinų. JAV vidaus pajamų tarnyba (IRS) ir jos kolegos iš kitų šalių, kalbant apie bitkoinų gydymą, dažniausiai yra tame pačiame puslapyje. IRS teigė, kad bitkoinas turėtų būti traktuojamas kaip turtas ar nematerialus turtas, o ne valiuta, nes jo neišleidžia šalies centrinis bankas. „Bitcoin“ vertinimas kaip turtas daro aiškų mokestinį poveikį. 2019 m. Liepą federalinė agentūra pareiškė, kad siunčia įspėjamuosius laiškus daugiau nei 10 000 mokesčių mokėtojų, kurie, jos manymu, „potencialiai nepranešė apie pajamas ir nesumokėjo gauto mokesčio iš virtualios valiutos operacijų arba tinkamai nepranešė apie savo operacijas“. Ji perspėjo, kad neteisingas pajamų deklaravimas gali užtraukti baudą, palūkanas ar net patraukti baudžiamojon atsakomybėn.

IRS įpareigojo pranešti apie bet kokio tipo „bitcoin“ sandorius, nesvarbu, kokia jų vertė yra maža. Taigi kiekvienas JAV mokesčių mokėtojas privalo registruoti duomenis apie bet kokį bitkoinų pirkimą, pardavimą, investavimą ar naudojimąsi bitkoinais, kad galėtų sumokėti už prekes ar paslaugas (kuriuos IRS laiko mainų paslaugomis). Kadangi bitkoinai yra traktuojami kaip turtas, jei naudosite bitkoinus paprastiems sandoriams, pavyzdžiui, pirkdami maisto produktus prekybos centre, turėsite sumokėti kapitalo prieaugio mokestį (ilgalaikį arba trumpalaikį, atsižvelgiant į tai, kiek laiko jūs laikėte bitkoinus). Kalbant apie bitkoinus, tai yra skirtingi sandoriai, už kuriuos bus imami mokesčiai:

• Parduoda bitkoinus, išgaunamus asmeniškai, trečiajai šaliai.
• Parduoda bitkoinus, nupirktus iš kažkieno, trečiajai šaliai.
• Naudojant bitkoinus, kurie galbūt buvo iškasti, prekėms ar paslaugoms pirkti.
• Naudojant bitkoinus, perkamus iš kažkieno, prekėms ar paslaugoms pirkti.

Pirmasis ir trečiasis scenarijai apima bitkoinų kasybą, asmeninių išteklių naudojimą ir jų pardavimą kam nors už grynuosius pinigus ar lygiavertę prekių ir paslaugų vertę. Vertė, gauta atsisakius bitkoinų, apmokestinama kaip asmeninės ar verslo pajamos, atskaičius visas kasybos procese patirtas išlaidas. Tokias išlaidas gali sudaryti išlaidos už elektrą arba kompiuterinę įrangą, naudojamą kasant bitkoinus. Taigi, jei kas nors sugeba iškasti 10 bitkoinų ir parduoti juos po 250 USD. Jūs turite pranešti 2500 USD kaip apmokestinamąsias pajamas prieš bet kokias atskaitytinas išlaidas.

Antrasis ir ketvirtasis scenarijai labiau primena investicijas į turtą. Tarkime, kad bitkoinai buvo perkami po 200 USD, o vieno bitcoin buvo atsisakyta mainais už 300 USD arba lygiavertę prekių vertę. Investuotojas per laikymo laikotarpį uždirbo 100 USD už vieną bitcoiną ir pritrauks kapitalo prieaugio mokestį (ilgalaikį, jei laikomas daugiau nei vienerius metus, kitaip trumpalaikį) už 100 USD, uždirbtą parduodant / keičiant bitcoin.

Jei bitkoinai laikomi mažiau nei metus iki pardavimo ar mainų, taikomas trumpalaikis kapitalo prieaugio mokestis, kuris yra lygus įprastam gyventojų pajamų mokesčio tarifui. Tačiau jei bitkoinai buvo rengiami daugiau nei metus, taikomi ilgalaikio kapitalo prieaugio mokesčio tarifai. JAV ilgalaikio kapitalo prieaugio mokesčio tarifai yra 0% žmonėms, kuriems taikoma 10% –15% įprastų pajamų mokesčio tarifų grupė, 15% žmonėms, kuriems taikoma 25–35% mokesčių grupė, ir 20% tiems, kuriems taikoma 39, 6 proc. % mokesčių skliaustelis. Taigi asmenys moka mokesčius, mažesnius nei įprastas pajamų mokesčio tarifas, jei jie bitkoinus laikė daugiau nei metus. Tačiau tai taip pat riboja mokesčių atskaitymus už ilgalaikius kapitalo nuostolius, kuriuos galima reikalauti. Kapitalo nuostoliai apsiriboja visu kapitalu, gautu per metus, pridedant iki 3000 USD paprastųjų pajamų.

Tačiau bitkoinų apmokestinimas ir jų pateikimas nėra toks paprastas, kaip atrodo. Pradedantiesiems sunku nustatyti tikrąją bitcoin vertę pirkimo-pardavimo operacijose. Bitkoinai yra labai nepastovūs ir per vieną prekybos dieną yra didžiuliai kainų svyravimai. IRS skatina nuoseklumą teikiant ataskaitas; jei pirkdami naudojate didelę dienos kainą, tą patį turėtumėte naudoti ir pardavimuose. Be to, dažni prekybininkai ir investuotojai galėtų naudoti apskaitos metodus „pirmas, pirmas, ne“ (FIFO) arba „paskutinis, pirmiausia išimkite“ (LIFO), kad sumažintų mokestinius įsipareigojimus. (Išsamų Bitcoin apmokestinimo ir ataskaitų teikimo klausimų paaiškinimą skaitykite „Bitcoin“ mokesčių vadove.)