Vidutinių išlaidų bazės metodas
Vidutinių kaštų bazės metodas yra apmokestinamojoje sąskaitoje laikomų savitarpio pagalbos fondų pozicijų vertės apskaičiavimo sistema, siekiant nustatyti pelną arba nuostolius mokesčių deklaravimo metu. Išlaidų bazė parodo pradinę vertybinio popieriaus ar investicinio fondo, kuris priklauso investuotojui, vertę.
Tuomet vidutinės išlaidos lyginamos su kaina, už kurią buvo parduotos fondo akcijos, siekiant nustatyti pelną ar nuostolius teikiant mokesčių ataskaitas. Vidutinių išlaidų pagrindas yra vienas iš daugelio metodų, kuriais Vidaus pajamų tarnyba (IRS) leidžia investuotojams susitarti dėl savo investicinių fondų lėšų.
2:30Išlaidų pagrindų pagrindai
Vidutinių išlaidų bazės metodo supratimas
Investuotojai paprastai naudoja vidutinių išlaidų bazės metodą, kad pateiktų savitarpio mokesčių mokesčių ataskaitas. Sąnaudų apskaičiavimo metodas pateikiamas tarpininkavimo įmonėje, kurioje laikomas turtas. Vidutinė kaina apskaičiuojama padalijus visą sumą doleriais, investuota į savitarpio fondo poziciją, iš turimų akcijų skaičiaus. Pvz., Investuotojui, kurio investicija yra 10 000 USD ir kuriam priklauso 500 akcijų, vidutinės sąnaudos būtų 20 USD (10 000 USD / 500).
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Vidutinių išlaidų bazės metodas yra būdas apskaičiuoti investicinių fondų pozicijų vertę, siekiant nustatyti pelną ar nuostolį teikiant mokesčių ataskaitas.
- Išlaidų bazė parodo pradinę vertybinio popieriaus ar investicinio fondo, kuris priklauso investuotojui, vertę.
- Vidutinė kaina apskaičiuojama padalijus visą sumą doleriais, investuota į savitarpio fondo poziciją, iš turimų akcijų skaičiaus.
Išlaidų bazės metodų tipai
Nors daugelis tarpininkavimo įmonių nesilaiko investicinių fondų vidutinių išlaidų principo metodo, yra ir kitų metodų.
FIFO
„FIFO“ metodas „pirmas iš principo“ reiškia, kad parduodant akcijas turite parduoti pirmąsias, kurias pirmiausia įsigijote apskaičiuodami pelną ir nuostolius. Pavyzdžiui, tarkime, kad investuotojui priklausė 50 akcijų, o sausio mėnesį jis įsigijo 20 akcijų, o balandžio mėnesį - 30 akcijų. Jei investuotojas parduotų 30 akcijų, sausio mėn. Turėtų būti panaudotos 20 akcijų, o likusios dešimt parduotų akcijų būtų iš balandžio mėnesį nupirktų antrųjų akcijų. Kadangi tiek sausio, tiek balandžio mėn. Pirkimai būtų buvę vykdomi skirtingomis kainomis, kiekvienam laikotarpiui pradinės pirkimo kainos turės įtakos mokestiniam pelnui ar nuostoliams.
Be to, jei investuotojas investavo daugiau nei vienerius metus, tai bus laikoma ilgalaike investicija. IRS taiko mažesnį kapitalo prieaugio mokestį ilgalaikėms investicijoms, palyginti su trumpalaikėmis investicijomis, ty vertybiniais popieriais ar fondais, įsigytais per mažiau nei vienerius metus. Dėl to, naudojant FIFO metodą, būtų mokami mažesni mokesčiai, jei investuotojas būtų pardavęs daugiau nei metus senesnes pozicijas.
LIFO
Paskutinis iš principo (LIFO) yra metodas, kai investuotojas gali parduoti pirmiausia įsigytas naujausias akcijas, o vėliau - anksčiau įsigytas akcijas. LIFO metodas geriausiai veikia, jei investuotojas nori laikyti pradines įsigytas akcijas, kurių kaina gali būti mažesnė, palyginti su dabartine rinkos kaina.
Aukštų ir žemų sąnaudų metodai
Aukštų sąnaudų metodas leidžia investuotojams parduoti akcijas, kurių pradinė pirkimo kaina yra aukščiausia. Kitaip tariant, pirmos buvo tos akcijos, kurias buvo brangiausia pirkti. Aukštų sąnaudų metodas yra skirtas suteikti investuotojams mažiausią mokėtiną kapitalo prieaugio mokestį. Pavyzdžiui, investuotojas gali gauti didelę naudą iš investicijos, tačiau dar nenori to suvokti, bet jam reikia pinigų.
Didesnės išlaidos reiškia, kad skirtumas tarp pradinės kainos ir rinkos kainos, kai parduodama, duos mažiausiai naudos. Investuotojai taip pat gali naudoti didelių sąnaudų metodą, jei nori padengti kapitalo nuostolį mokesčių požiūriu, kad kompensuotų kitą pelną ar pajamas.
Ir atvirkščiai, pigių kainų metodas leidžia investuotojams pirmiausia parduoti mažiausios kainos akcijas. Kitaip tariant, pirmiausia parduodamos pigiausios jūsų įsigytos akcijos. Pigių metodą galima pasirinkti, jei investuotojas nori realizuoti kapitalo prieaugį iš investicijos.
Išlaidų metodo pasirinkimas
Kai konkrečiam investiciniam fondui pasirenkamas sąnaudų apskaičiavimo metodas, jis turi likti galioti. Tarpininkavimo įmonės pateiks investuotojams atitinkamus metinius mokesčių dokumentus apie investicinių fondų pardavimus, remiantis jų sąnaudų bazės metodo rinkimais.
Investuotojai turėtų pasitarti su mokesčių konsultantu ar finansų planuotoju, jei jie nėra tikri dėl sąnaudų apskaičiavimo metodo, kuris sumažins jų mokesčių sąskaitą už didelius investicinių fondų turimus apmokestinamąsias sąskaitas. Vidutinių išlaidų bazės metodas ne visada gali būti optimalus metodas apmokestinimo požiūriu. Atkreipkite dėmesį, kad sąnaudų bazė tampa svarbi tik tuo atveju, jei akcijų paketai yra apmokestinamojoje sąskaitoje, o investuotojas svarsto galimybę dalinį akcijų paketą parduoti.
Išlaidų palyginimo pavyzdys
Kainų palyginimas gali būti svarbus dalykas. Tarkime, kad investuotojas apmokestinamoje sąskaitoje iš eilės pirko fondą:
- 1 000 akcijų už 30 USD, iš viso 30 000 USD
- 1 000 akcijų po 10 USD, iš viso 10 000 USD
- 1 500 akcijų už 8 USD iš viso 12 000 USD
Bendra investuota suma yra lygi 52 000 USD, o vidutinė kaina yra apskaičiuojama dalijant 52 000 USD iš 3500 akcijų. Vidutinė kaina yra 14, 86 USD už akciją.
Tarkime, kad investuotojas parduoda 1000 fondo akcijų už 25 USD už akciją. Investuotojo kapitalo prieaugis būtų 10 140 USD, naudojant vidutinių išlaidų bazės metodą. Pelnas arba nuostolis naudojant vidutinių išlaidų pagrindą būtų toks:
- (25 USD - 14, 86 USD) x 1 000 akcijų = 10 140 USD.
Rezultatai gali skirtis atsižvelgiant į mokesčių tikslais pasirinktą sąnaudų metodą:
- Pirma iš pradžių: (25 USD - 30 USD) x 1 000 akcijų = - 5000 USD
- Paskutinis pasirinkimas: (25 USD - 8 USD) x 1 000 = 17 000 USD
- Aukštos išlaidos: (25 USD - 30 USD) x 1 000 akcijų = - 5000 USD
- Mažos išlaidos: (25 USD - 8 USD) x 1 000 = 17 000 USD
Griežtai mokestiniu požiūriu investuotojui geriau būtų pasirinkti FIFO metodą arba didelių sąnaudų metodą, kad būtų galima apskaičiuoti savikainą prieš parduodant akcijas. Šie metodai neapmokestintų nuostolių. Tačiau taikant vidutinių išlaidų bazės metodą, investuotojas turi sumokėti kapitalo prieaugio mokestį nuo 10 140 USD pajamų.
Žinoma, jei investuotojas pardavė 1000 akcijų FIFO metodu, nėra jokios garantijos, kad likusias akcijas pardavus 25 USD bus pardavimo kaina. Akcijų kaina galėtų sumažėti, jei būtų prarasta didžioji dalis kapitalo prieaugio ir galimybė realizuoti kapitalo prieaugį būtų prarasta. Todėl investuotojai turi pasverti pasirinkimą, ar šiandien naudoti pelną ir sumokėti kapitalo prieaugio mokesčius, ar bandyti sumažinti mokesčius ir rizikuoti prarasti bet kokį nerealizuotą pelną iš likusių investicijų.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.