Bazinės vertės apibrėžimas
Bazinė vertė yra ilgalaikio turto kaina apmokestinimo tikslais. Ilgalaikio turto vertė gali būti pakoreguota, siekiant padėti įmonėms pasinaudoti mokesčių lengvatomis, kaip nurodo Vidaus pajamų tarnyba (IRS). Kitaip tariant, bazinė vertė padeda sumažinti įmonės mokesčių naštą turtui, kai turtas parduodamas.
Kaip apskaičiuoti bazinę vertę
Kadangi IRS nuostatai ir mokesčių kodeksai įvairiose pramonės šakose skiriasi, geriau susisiekti su mokesčių apskaitininku arba IRS, kad nustatytų, kaip turėtų būti pateikiama įmonės ilgalaikio turto bazinė vertė. Gali būti, kad įmonės pramonei būdingi nuostatai, pagal kuriuos įmonei gali būti taikomi mokesčių kreditai ar mokesčių atskaitymai, kurie keičia turto bazinę vertę.
Dėl šių atskaitymų ar kreditų bus padarytas poveikis apmokestinamajam turto pardavimo nuostoliui ar nuostoliui. Pavyzdžiui, nekilnojamojo turto turtui būdingos skirtingos išlaidos, kurios gali padidinti arba sumažinti bazinę vertę, palyginti su ilgalaikiu turtu, pavyzdžiui, mašinomis ar įrenginiais.
Apskritai, bazinės vertės apskaičiavimas galėtų prasidėti nuo pradinės turto pirkimo kainos. Dabar galite padidinti bazę pridėdami visas sumas, kurios buvo išleistos turtui pagerinti, arba bet kokius teisinius mokesčius ar su turtu susijusias pardavimo išlaidas. Bazinė vertė greičiausiai sumažės, jei turėsite atimti sumas, kurias anksčiau reikalavote kaip mokesčių atskaitymus, pavyzdžiui, nusidėvėjimą, nuostolius ar vagysčių nuostolius.
Ką tau sako bazinė vertė?
Bazinė vertė yra ypač svarbi, kai reikia parduoti turtą, nes kapitalo prieaugis ir visi atsirandantys mokesčiai priklauso nuo bazinės vertės. Tam tikra pardavimo kaina, kuo didesnė bazinė vertė ir atitinkamai sumažėjusi buhalterinė vertė, tuo mažesnis apmokestinamasis kapitalo prieaugis. Bazinė vertė taip pat naudojama kaip turto bazinė kaina, nuo kurios skaičiuojamas nusidėvėjimas ir amortizacija.
Kai įmonė parduoda ilgalaikį turtą, idealu būtų iš pardavimo uždirbti kuo daugiau pinigų. Tačiau mokestiniu požiūriu bendrovė ieško būdų, kaip sumažinti bet kokį turto pardavimo pelną, nes šis pelnas yra apmokestinamas.
Bazinė vertė sudaro bazinę ilgalaikio turto kainą, prie kurios gali būti pridėtos kapitalizuotos išlaidos. Kapitalizuotos išlaidos gali apimti turto atsiradimo ar pastatymo sąnaudas. Pridėjus kapitalizuotas sąnaudas prie bazinės vertės, padidėja turto vertė ir sumažėja turto pardavimo pelnas.
Kaip minėta pirmiau, skirtingos turto ir turto rūšių išlaidos ir veikla gali padidinti arba sumažinti bazinę vertę ir galiausiai mokesčių naštą parduodant turtą. Jei įmonė stato turtą, prie bazinės vertės gali būti pridėtos su statyba susijusios išlaidos. Išlaidos, padidinančios bazinę vertę, gali apimti darbo jėgas, medžiagas ir leidimo mokesčius statant turtą. Elementai, kurie gali sumažinti bazinę vertę, gali apimti bet kokius mokesčių atskaitymus, investicinius kreditus ar bet kokias nuolaidas gamintojams.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Bazinė vertė yra ilgalaikio turto kaina apmokestinimo tikslais.
- Ilgalaikio turto vertė gali būti pakoreguota, siekiant padėti įmonėms pasinaudoti mokesčių lengvatomis, kaip nurodo Vidaus pajamų tarnyba (IRS). Kitaip tariant, bazinė vertė padeda sumažinti įmonės mokesčių naštą turtui, kai turtas parduodamas.
- Įvairios turto ir jo rūšių išlaidos ir veikla gali padidinti arba sumažinti bazinę vertę, o galiausiai ir mokesčių naštą parduodant turtą.
Bazinės vertės pavyzdys
Bendrovė A turi ilgalaikį turtą, kurio kapitalizuotos išlaidos sudarė 50 000 USD, o turto apskaitinė vertė (po nusidėvėjimo) po penkerių metų yra 100 000 USD.
- Bazinė vertė yra 100 000 USD balansinė vertė, pridėjus 50 000 USD kapitalizuotų išlaidų arba 150 000 USD.
- Jei turtas vėliau parduodamas už 130 000 USD, apmokestinamasis pelnas yra 20 000 USD arba (150 000 - 130 000 USD).
Tačiau netinkamai registruojant išlaidas gali atsirasti netikslumų ir permokėti mokesčius.
- Aukščiau pateiktame pavyzdyje tarkime, kad įmonė A neįrašė 50 000 USD kapitalizuotų turto sąnaudų. Kitaip tariant, bazinė vertė yra lygi 100 000 USD buhalterinei vertei, o ne 150 000 USD.
- Jei turtas parduodamas už 130 000 USD, apmokestinamasis pelnas dabar yra 30 000 USD arba (130 000 USD - 100 000 USD).
Kadangi kapitalizuotos išlaidos nebuvo tinkamai įregistruotos, įmonė sumokėjo mokesčius už papildomą 10 000 USD vertės pelną, gautą pardavus turtą.
Skirtumas tarp bazinės vertės ir rinkos vertės
Turto tikroji rinkos vertė neturėtų būti painiojama su bazine verte. Verslo ar turto tikroji rinkos vertė yra kainos, kuri būtų sumokėta savininkui pardavus, įvertis. Tikrosios rinkos vertės nustatymo formulė apima verslo vertę ir turtą dabartinėse finansų rinkose.
Tikrosios rinkos vertės nustatymas gali būti sudėtingas, nes vienintelis būdas įrodyti tikrąją vertę yra parduoti verslą ar turtą. Kita vertus, bazinė vertė yra bazinė ilgalaikio turto, prie kurio pridedamos kapitalizuotos išlaidos, kaina ir parodo apmokestinamojo pelno, gauto pardavus turtą, vertę.
Bazinės vertės naudojimo apribojimai
Nors didelių bendrovių apskaitos skyriai atidžiai seka bazines ilgalaikio turto vertes, mažos įmonės, turinčios ribotus išteklius, pavyzdžiui, etatinės apskaitos specialistai, gali susidurti su iššūkiais užtikrindamos tikslią jų turto bazinę vertę.
Kitas bazinės vertės skaičiavimo apribojimas gali kilti dėl poreikio neatsilikti nuo kintančių mokesčių įstatymų. Jei įmonės buhalteriai neteisingai apskaičiuos turto vertę, bus neteisinga bazinė vertė ir su tuo susiję mokesčių apskaičiavimai.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.