Priklausomos priežiūros FSA pranašumai

IRS leidžia šeimoms gauti mokesčių lengvatas už vaikų ar kitų išlaikytinių priežiūrą. Tai ypač naudinga, nes daugiau šeimų, prižiūrinčių mažus vaikus, priima pagyvenusius tėvus, o ne apgyvendina globos įstaigoje ar ligoninėje. Vienas kai kurių darbdavių siūlomas planas yra priklausomos priežiūros lanksti išlaidų sąskaita (FSA). Priklausomos priežiūros FSA turi keletą panašumų su labiau paplitusia sveikatos priežiūros FSA. Kai kurios ribojančios nuostatos, tokios kaip nuostata „naudokis arba prarask“, neleidžia FSA populiarėti, tačiau ji gali būti svarbi mokesčių planavimo priemonė daugeliui šeimų.

Kas yra priklausomos priežiūros FSA?
Priklausomos priežiūros FSA yra mokesčių lengvatų planas, kurį siūlo darbdaviai ir patvirtina IRS. Tai leidžia plano abonentams per metus įmokėti lėšas iš savo atlyginimų į planą, kurias vėliau galima panaudoti tinkamoms priežiūros išlaidoms apmokėti. Tokio tipo FSA gali būti naudojama kartu su pretenzijomis dėl išlaikymo ir vaiko priežiūros mokesčių kreditų arba užuot juos pateikus metų pabaigoje. Planą siūlo tik darbdavys ir jo negalima pasirašyti kitaip. Kaip ir bet kuriems kitiems IRS patvirtintiems planams, yra tam tikrų apribojimų. Tinkamumo reikalavimai ir kitos taisyklės, kurių reikia laikytis norint įsteigti ir naudoti priklausomos priežiūros FSA. Kiekvienas planas veikia šiek tiek skirtingai, tačiau pagrindinės taisyklės ir apribojimai vis tiek yra tie patys.

Kas tinka?
Plano tikslas yra suteikti dirbantiems asmenims mokestinę lengvatą už vaiko ar kitokio išlaikomo vaiko išlaikymą, kuris leistų mokesčių mokėtojui dirbti. Kad galėtų pretenduoti į DCFSA išmokas, abu sutuoktiniai turi arba dirbti, arba ieškoti darbo. Tinkamumas taip pat galioja tiems, kurie dėl fizinių ar psichinių sutrikimų yra nedarbingi, ir tiems, kurie mokosi visą dieną.

Privalomas asmuo turi gyventi tame pačiame name, kuriame yra mokesčių mokėtojas, ir kitu atveju turi būti galima reikalauti, kad jis būtų išlaikytinis. Šis reikalavimas apsigyventi yra kasdien. Jei išlaikytinis tik dalį metų gyvena su jumis, galite reikalauti tik tuo laikotarpiu patirtų išlaidų kompensavimo.

Reikalavimus atitinkantys ieškovai yra šie:

• vaikai iki 13 metų
• senyvo amžiaus tėvai ar kiti išlaikytiniai iš mokesčių (pavyzdžiui, 13 metų ir vyresni vaikai), kurie dėl fizinių ar psichinių sutrikimų negali savimi pasirūpinti
• sutuoktinis, kuriam reikalinga priežiūra

Įmokų ribos
Jei esate susituokę ir drauge su savo sutuoktiniu teikiami kartu arba esate vieniši, į savo DCFSA galite sumokėti ne daugiau kaip 5000 USD per metus. Jei esate susituokę ir paduodate dokumentus atskirai, jums gali būti ribojama 2500 USD per metus. Didžioji dalis planinių įmokų sumokama tiesiogiai iš darbo užmokesčio atskaitos. Bendros jūsų apskaičiuotos metinės išlaikomos priežiūros išlaidos yra padalintos iš išmokų per metus skaičiaus ir ta suma yra tiesiogiai įtraukiama į čekį. Tai sumažina apmokestinamąsias pajamas iš kiekvienos algos ir pašalpa paskirstoma visus metus. Federaliniai ir valstybiniai mokesčiai, taip pat „Medicare“ ir „Social Security“ atskaitymai yra apskaičiuojami nuo pajamų atėmus įmokas. Kitaip nei sveikatos priežiūros FSA, planas nėra iš anksto finansuojamas darbdavio, o bet kuriuo metu galite išleisti tik tiek, kiek turite sąskaitoje. Pvz., Galite planuoti išleisti 4000 USD dienos priežiūros įmokoms už metus, tačiau tų metų pradžioje, kai reikia sumokėti įmoką, sąskaitoje gali būti tik 1 200 USD. Jums bus grąžinta tik 1 200 USD, kol sukaupsite daugiau įmokų.

Kvalifikuotos išlaidos
Tinkamos padengti dauguma išlaidų, susijusių su jūsų išlaikomų asmenų priežiūra, kad galėtumėte dirbti. Jie apima:

• dienos priežiūros ar dienos suaugusiųjų priežiūros įstaigos išlaidos
• priežiūros namuose išlaidos, įskaitant įdarbinant auklę-namų tvarkytoją
• vasaros dienos stovyklos išlaidos (kol tėvas nėra atostogų)
• ikimokyklinė ir popamokinė priežiūra
• visus indėlius, sumokėtus už kitas reikalavimus atitinkančias išlaidas, jei priežiūros paslaugos buvo suteiktos vėliau

Netinkamos finansuoti išlaidos
Jie apima:

• vaiko išlaikymo išmokos
• vienos nakties stovyklos išlaidos
• visos išlaidos, susijusios su švietimu, pavyzdžiui, išvykos
• mokestis privačiose mokyklose
• darželio išlaidos
• medicininės priežiūros išlaidos
• veikla, tokia kaip sporto rinkliavos, muzikos pamokos ar narystė paslaugų organizavime
• išlaidos už paslaugas, kurias teikia kiti jūsų išlaikytiniai iš mokesčių, įskaitant nepilnamečius vaikus
• patiekalai
• namų tvarkymo paslaugos, teikiamos ne kartu su vaiku ar išlaikytiniu
• išlaidos pragyvenimui ligoninėje ar slaugos namuose

Kaip veikia atlyginimas
Yra du pagrindiniai DCFSA tinkamų finansuoti išlaidų valdymo būdai. Kai kurie planai prideda debeto korteles, kad galėtumėte sumokėti išlaidas tiesiogiai priežiūros paslaugų teikėjui. Tokiu būdu, kol išlaidos yra tinkamos, jums nereikės mokėti už kišenę. Tačiau dauguma planų vis dar dirba pagal kompensavimo modelį. Iš savo lėšų sumokėsite teikėjui, tada užpildysite dokumentus, kad gautumėte kompensavimo čekį arba tiesioginį įnašą iš plano administratoriaus. Grąžinti pinigus gali praeiti kelios savaitės, todėl svarbu atitinkamai planuoti išlaidas. Kartu su kompensavimo prašymu turėsite pateikti išlaidų kvitus, kuriuose nurodoma išlaidų data, išlaidų rūšis ir teikėjo duomenys, pavyzdžiui, individualių slaugytojų socialinio draudimo numeriai. Galite reikalauti tik išlaidų, patirtų per plano metus, nors kai kurie planai metų pabaigoje suteikia lengvatinį vieno ar dviejų mėnesių laikotarpį.

Priklausoma priežiūra FSA vs. Vaiko ir išlaikomos vaiko priežiūros mokestis
IRS nustato tuos pačius tinkamumo reikalavimus vaiko ir priklausomos globos kreditui (CDCC) kaip ir priklausomos priežiūros FSA. Tos pačios išlaidos taip pat yra tinkamos. Tačiau mokestinė lengvata veikia iš esmės skirtingai. FSA leidžia išskaityti išlaidas iš jūsų apmokestinamųjų pajamų; todėl pašalpos dydis keičiasi priklausomai nuo jūsų pajamų ir mokesčių grupių. Kuo didesnės pajamos, tuo didesnės mokesčių santaupos. Kita vertus, CDCC yra procentas nuo išlaidų. Procentas mažėja augant pajamoms. Kreditai pradedami skaičiuoti nuo 35% nuo pajamų iki 15 000 USD iki 20%, jei pajamos viršija 43 000 USD. Todėl kuo didesnės jūsų pajamos, tuo mažesnė mokestinė lengvata. Kreditas yra tiesiogiai išskaičiuojamas iš mokesčių balanso, mokėtino metų pabaigoje. CDCC taip pat apmoka reikalavimus atitinkančias išlaidas - 3000 USD už vieną išlaikomą ir 6000 USD už du ar daugiau, neviršijant maksimalios 100% metines mažiau uždirbančio sutuoktinio pajamų. Pvz., Jei jūs uždirbate 40 000 USD, o sutuoktinis uždirba 2 000 USD, galėsite reikalauti išlaidų, kurių didžiausia tik 2000 USD.

Galite turėti ir priklausomos priežiūros FSA, ir jūs galite reikalauti kredito, bet ne dėl tų pačių išlaidų. Galite pasirinkti bet kurią transporto priemonę, kad galėtumėte reikalauti mokesčių lengvatos dėl išlaidų, atsižvelgiant į tai, kuri suteiks jums didžiausią mokesčių lengvatą.

Kitos aplinkybės
Yra keletas klausimų, į kuriuos reikia atsižvelgti priimant sprendimą užsisakyti savo darbdavio DCFSA:

• visus savo įnašus per metus turite panaudoti kvalifikuotoms išlaidoms padengti, priešingu atveju jūs juos negrąžinsite. Negalite turėti likučio sąskaitoje kiekvienais metais. Tai vadinama nuostata „naudok arba prarask“.
• Kai nustatysite savo finansavimo dydį, negalėsite pakeisti savo įmokų, nebent įvyktų kvalifikuotas įvykis, pavyzdžiui, santuoka, kūdikis, mirtis ar skyrybos. Tokiais atvejais turite trumpą langą, paprastai 30 dienų, kad galėtumėte pakeisti įmokų dydžius.
• turėsite užpildyti IRS 2441 formą, kad nustatytumėte tinkamas finansuoti išlaidas ir kasmet pateiktumėte kartu su mokesčių deklaracija.

Mokesčių planavimo strategijos
Ar prasmingiau reikalauti priklausomų priežiūros išlaidų pagal FSA, ar mokesčių lengvata priklauso nuo jūsų ir sutuoktinio situacijos bei apmokestinamųjų pajamų lygio. Apskritai FSA teiks didesnę mokesčių lengvatą tiems, kurių mokesčių skliausteliuose yra daugiau. Mokesčių skliaustuose, mažesniuose kaip 35%, kreditas viršys FSA išskaitas. Jei vienas sutuoktinis uždirba labai mažai apmokestinamųjų pajamų (kaip gali nutikti savarankiškai dirbantiems asmenims), kreditas gali būti apribotas mažesne suma, nei leidžia FSA. Vienos priklausomose šeimose FSA leidžia padengti iki 5000 USD reikalavimus atitinkančių išlaidų, tuo tarpu mokesčių lengvata yra tik 3000 USD. Kai yra du ar daugiau išlaikytinių, kreditas leidžia 6000 USD, palyginti su 5000 USD. Kadangi mokesčių kreditas negrąžinamas, o FSA leidžia atskaityti tik iki 100% bendrų apmokestinamųjų pajamų, galbūt norėsite atidėti kitus atskaitymus ir kreditus, pvz., Už aukas, kuriuos galima perkelti, kad būtų galima maksimaliai padidinti priklausomumą. ir vaiko priežiūros išmokos.

Esmė
Priklausomos globos FSA nustatymas pas savo darbdavį gali padėti valdyti dideles išlaidas, kai turite susirasti vaikus ar kitus išlaikytinius. Jis turėtų būti atidžiai valdomas, kad užtikrintumėte, jog sunaudosite visus savo įnašus ir jų neprarasite. Apskaičiuokite DCFSA ir CDCC mokesčių santaupas, kad užtikrintumėte, jog pasirinksite variantą, kuris bus naudingiausias jums ir jūsų šeimai.