Kapitalo prieaugio
Kapitalo prieaugis - tai turto (investicinio ar nekilnojamojo turto) vertės padidėjimas, kuris suteikia jam didesnę vertę nei pirkimo kaina. Pelnas nebus realizuotas, kol turtas nebus parduotas. Kapitalo prieaugis gali būti trumpalaikis (vieneri metai ar mažiau) arba ilgalaikis (daugiau nei vieneri metai) ir turi būti reikalaujamas iš pajamų mokesčių.
1:15Kapitalo prieaugio
Kapitalo prieaugio supratimas
Nors kapitalo prieaugis paprastai yra susijęs su akcijomis ir fondais dėl jiems būdingo kainų svyravimo, bet bet koks vertybinis popierius, kuris parduodamas už kainą, didesnę už pirkimo kainą, kuri buvo sumokėta už ją, gali gauti kapitalo prieaugio. Realizuotas kapitalo prieaugis ir nuostoliai atsiranda parduodant turtą, kuris sukelia apmokestinamąjį įvykį. Nerealizuotas pelnas ir nuostoliai, kartais vadinami popieriniu pelnu ir nuostoliais, atspindi padidėjusią ar sumažėjusią investicijos vertę, tačiau dar neįrodė apmokestinamojo įvykio.
Kapitalo nuostoliai patiriami, kai sumažėja turto vertė, palyginti su turto pirkimo kaina.
Kapitalo prieaugio ir nuostolių mokestinės pasekmės
Mokesčių sąmoningi investicinių fondų investuotojai turėtų nustatyti investicinio fondo nerealizuotą sukauptą kapitalo prieaugį, išreikštą procentine jo grynojo turto dalimi, prieš investuodami į fondą, kuriame yra reikšmingas nerealizuotas kapitalo prieaugio komponentas. Ši aplinkybė vadinama fondo kapitalo prieaugio rizika. Fondo paskirstomas kapitalo prieaugis yra apmokestinamasis įsipareigojimas fondo investuotojams.
Trumpalaikis kapitalo prieaugis atsiranda iš vertybinių popierių, laikomų vienerius metus ar mažiau. Šis pelnas yra apmokestinamas kaip paprastosios pajamos, atsižvelgiant į asmens mokestinę būklę ir pakoreguotas bendrąsias pajamas. Ilgalaikis kapitalo prieaugis paprastai apmokestinamas mažesniu tarifu nei įprastos pajamos. Ilgalaikio kapitalo prieaugio norma yra 20% pagal aukščiausią mokesčių grupę. Daugeliui mokesčių mokėtojų taikoma 15% ilgalaikio kapitalo prieaugio mokesčio norma. Tačiau mokesčių mokėtojai, uždirbantys iki 38 600 JAV dolerių (77 200 dolerių už kartu susituokusius santuoką) mokėtų ilgalaikio kapitalo prieaugio mokesčio 0% tarifą.
Pavyzdžiui, tarkime, kad „Jeff“ 2016 m. Sausio 30 d. Įsigijo 100 „Amazon“ akcijų už 350 USD už akciją. Po dvejų metų, 2018 m. Sausio 30 d., Jis visas akcijas parduoda po 833 USD. Darant prielaidą, kad su pardavimu nebuvo susiję jokie mokesčiai, Jeffas realizavo 48 300 USD (833 * 100 - 350 USD * 100 = 48 300 USD) kapitalo prieaugį. Jeffas uždirba 80 000 USD per metus, todėl jis patenka į milžinišką pajamų grupę (nuo 38 601 iki 425 800 USD fiziniams asmenims; nuo 77 201 iki 479 000 USD santuokoms, pateikiančioms atskirai), kurioms gali būti taikomas 2018 m. Ilgalaikis 15% kapitalo prieaugio mokesčio tarifas. Todėl Jeffas turėtų sumokėti 7 245 USD mokesčių (48 300 USD * .15 = 7 245 USD) už šią operaciją.
Investicinių fondų paskirstytas kapitalo prieaugis
Investiciniai fondai, per metus sukaupę realizuotą kapitalo prieaugį, turi paskirstyti tą pelną akcininkams. Daugelis investicinių fondų paskirsto kapitalą prieš pat kalendorinių metų pabaigą.
Akcininkai, kurie yra įrašyti fondo galiojimo pabaigos dieną, gauna paskirstytą fondo kapitalo prieaugį. Asmenys, gaunantys paskirstymą, gauna 1099-DIV formą, kurioje nurodomas paskirstyto kapitalo prieaugio dydis ir kiek laikoma trumpalaikiu ir ilgalaikiu. Kai investicinis fondas uždirba kapitalą arba paskirsto dividendus, grynoji turto vertė (GAV) sumažėja paskirstymo suma. Kapitalo prieaugio paskirstymas neturi įtakos bendrai fondo grąžai.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.