Dvigubas apmokestinimas

Kas yra dvigubas apmokestinimas?

Dvigubas apmokestinimas yra mokesčio principas, susijęs su pajamų mokesčiais, du kartus sumokėtais iš to paties pajamų šaltinio. Tai gali atsirasti, kai pajamos yra apmokestinamos tiek įmonių, tiek asmeniniu lygmeniu. Dvigubas apmokestinimas taip pat atsiranda tarptautinėje prekyboje ar investuojant, kai tos pačios pajamos yra apmokestinamos dviejose skirtingose ​​šalyse. Tai gali atsitikti su 401 000 paskolų.

1:03

Dvigubas apmokestinimas

Kaip veikia dvigubas apmokestinimas

Dvigubas apmokestinimas dažnai atsiranda todėl, kad korporacijos yra laikomos atskirais juridiniais asmenimis nuo jų akcininkų. Taigi korporacijos moka mokesčius nuo savo metinio uždarbio, kaip ir asmenys. Kai korporacijos išmoka akcininkams dividendus, šie dividendų mokėjimai už jas gauna akcininkų pajamų mokesčio įsipareigojimus, nors pajamos, iš kurių buvo sumokėti pinigai dividendams išmokėti, jau buvo apmokestintos įmonių lygiu.

Dvigubas apmokestinimas dažnai yra nenumatyta mokesčių įstatymų pasekmė. Paprastai tai vertinama kaip neigiamas mokesčių sistemos elementas, ir mokesčių administratoriai stengiasi jo išvengti, kai tik įmanoma.

Dauguma mokesčių sistemų, naudodamos skirtingus mokesčių tarifus ir mokesčių kreditus, bando turėti integruotą sistemą, pagal kurią korporacijos uždirbtos pajamos, išmokėtos kaip dividendai, ir pajamos, kurias tiesiogiai gauna individas, galų gale yra apmokestinamos tuo pačiu tarifu. . Pavyzdžiui, JAV tam tikrus kriterijus tenkinantys dividendai gali būti klasifikuojami kaip „kvalifikuoti“ ir jiems tokiu atveju taikomas lengvatinis mokesčių režimas: 0%, 15% arba 20% mokesčio tarifas, priklausomai nuo asmens mokesčių grupės. Nuo 2019 m. Pelno mokesčio tarifas yra 21%.

svarbiausi paėmimai

• Dvigubas apmokestinimas reiškia pajamų mokesčio sumokėjimą du kartus už tą patį pajamų šaltinį.
• Dvigubas apmokestinimas pajamos yra apmokestinamos tiek įmonių, tiek asmeniniu lygmeniu, kaip ir akcijų dividendų atveju.
• Dvigubas apmokestinimas taip pat reiškia, kad tas pačias pajamas apmokestina dvi skirtingos šalys.
• Nors kritikai tvirtina, kad dvigubas dividendų apmokestinimas yra nesąžiningas, šalininkai teigia, kad be jo turtingi akcininkai iš esmės galėtų išvengti pajamų mokesčio mokėjimo.

Diskusija dėl dvigubo apmokestinimo

Dvigubo dividendų apmokestinimo sąvoka sukėlė rimtas diskusijas. Nors vieni teigia, kad akcininkų apmokestinimas už dividendus yra nesąžiningas, nes šios lėšos jau buvo apmokestintos įmonių lygmeniu, kiti mano, kad ši mokesčių struktūra yra teisinga.

Dvigubo apmokestinimo šalininkai pabrėžia, kad neapmokestindami dividendų, pasiturintys asmenys galėtų gerai gyventi pragyvendami iš dividendų, kuriuos gauna iš didelių akcijų paketų, tačiau iš esmės moka nulinius mokesčius už savo asmenines pajamas. Kitaip tariant, akcijų nuosavybė gali tapti mokesčių prieglauda. Dividendų apmokestinimo šalininkai taip pat pabrėžia, kad dividendų mokėjimas yra savanoriškas bendrovių veiksmas ir todėl iš įmonių nereikalaujama, kad jų pajamos būtų „apmokestinamos dvigubai“, nebent jos pasirenka mokėti dividendus akcininkams.

Tam tikros investicijos, turinčios tiesioginę ar pereinamąją struktūrą, pavyzdžiui, patikėtosios komanditinės bendrijos, yra populiarios, nes išvengia dvigubo apmokestinimo sindromo.

Tarptautinis dvigubas apmokestinimas

Tarptautinis verslas dažnai susiduria su dvigubo apmokestinimo problemomis. Pajamos gali būti apmokestinamos toje šalyje, kurioje jos uždirbamos, ir tada vėl apmokestinamos, kai jos grąžinamos į verslo tėvynę. Kai kuriais atvejais bendras mokesčio tarifas yra toks didelis, kad tarptautinis verslas yra per brangus jo vykdyti.

Norėdami išvengti šių problemų, viso pasaulio šalys yra pasirašiusios šimtus sutarčių dėl dvigubo apmokestinimo išvengimo, dažnai remdamosi Ekonominio bendradarbiavimo ir plėtros organizacijos (EBPO) pateiktais modeliais. Šiose sutartyse pasirašiusios šalys susitaria apriboti savo tarptautinio verslo apmokestinimą, kad padidintų prekybą tarp dviejų šalių ir išvengtų dvigubo apmokestinimo.

Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.

Susijusios sąlygos

Pelno mokestis Pelno mokestis yra rinkliava, mokama iš įmonės pelno, taikant skirtingus tarifus, atsižvelgiant į pelno sumą. daugiau Franked dividendų apibrėžimas Neapmokestinti dividendai išmokami pridedant mokesčių kreditą ir yra skirti pašalinti dvigubo dividendų apmokestinimo investuotojams problemą. daugiau užsienio investicijų fondų mokesčio FIF mokestis yra tarifas, taikomas Australijos gyventojams. daugiau dvigubo apmokestinimo Mokesčių įstatymas, pagal kurį tos pačios pajamos turi būti apmokestinamos du kartus. daugiau Vamzdynų teorija Vamzdynų teorija yra idėja, kad investicinė įmonė, kuri perduoda visą grąžą klientams, neturėtų būti apmokestinama kaip įprastos įmonės. daugiau Franked Investicinės pajamos Franked Investicinės pajamos (FII) yra pajamos, kurias viena įmonė gauna kaip neapmokestinamą paskirstymą iš kitos įmonės. daugiau partnerių nuorodų