Kuo skiriasi pelno (nuostolių) ataskaita ir balansas?

Bendrovės parengia finansinių ataskaitų rinkinį, atspindintį kiekvieno verslo veiklą ir kiekvieno ataskaitinio laikotarpio pelningumą. Trys pagrindinės finansinės ataskaitos yra balansas, pelno (nuostolių) ataskaita ir pinigų srautų ataskaita. Pinigų srautų ataskaita parodo, kaip gerai įmonė tvarko grynuosius pinigus, kad galėtų finansuoti savo veiklą ir visas plėtros galimybes. Šiame straipsnyje mes išnagrinėsime skirtumus tarp balanso ir pelno (nuostolių) ataskaitos.

Balanso lapas

Balanse parodomas įmonės turtas, įsipareigojimai ir akcininkų nuosavybė. Visas turtas turėtų būti lygus įsipareigojimų ir akcininkų nuosavybės sumai. Balansas parodo, kaip įmonė pradeda savo turtą dirbti ir kaip tas turtas yra finansuojamas, kaip nurodyta įsipareigojimų skiltyje. Akcininkų nuosavybė yra skirtumas tarp turto ir įsipareigojimų arba pinigų, likusių akcininkams, jei visos skolos būtų grąžintos. Investuotojai ir kreditoriai analizuoja balansą norėdami sužinoti, kaip įmonės vadovybė naudoja savo išteklius.

Norėdami geriausiai išanalizuoti pagrindines balanso sritis ir tai, ką jie sako mums, kaip investuotojams, pateiksime pavyzdį.

„Apple Inc.“ (AAPL)

Žemiau pateikiamas „Apple“ balansas už 2017-ųjų fiskalinių metų pabaigą iš jų metinės 10K ataskaitos.

Turimas turtas

Viršutiniame skyriuje pateikiamas trumpalaikis turtas, kuris yra trumpalaikis turtas, paprastai sunaudojamas mažiau nei per vienerius metus.

• Bendras trumpalaikis turtas jų biudžetinių metų pabaigoje buvo 128, 6 milijardo USD (paryškinta mėlyna spalva).
• Bendra grynųjų pinigų suma viršijo 20 milijardų dolerių.
• Apyvartiniai vertybiniai popieriai yra trumpalaikės investicijos, kurių bendra vertė - 54 milijardai JAV dolerių.
• Gautinos sumos, kurių bendra suma siekia 17, 8 milijardo dolerių, yra pinigai, kuriuos skolinga „Apple“ už jų gaminių ir paslaugų pardavimą. Gautina suma gali būti sumokėta per 30, 60 ar net 90 dienų, atsižvelgiant į sutarties sąlygas. Investuotojai nori, kad laikui bėgant gautinos sumos padidėtų, nes tai rodo pardavimų padidėjimą. Tačiau nenorime matyti senėjančių gautinų sumų.
• Atsargos už 4, 8 milijardo dolerių tai gali būti žaliavos ar reikmenys, naudojami jų gaminiams gaminti, arba gatavos prekės, kurios laukia pardavimo ar išsiuntimo.

Ilgalaikis turtas

Kitas balanse yra ilgalaikis turtas, toks kaip:

• Ilgalaikės investicijos sudarė 194, 7 milijardo JAV dolerių
• Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai iš viso sudarė 33, 7 milijardo JAV dolerių ir yra vadinami ilgalaikiu turtu, nes jie nėra sunaudojami per vienerius metus ir yra naudojami ilgalaikėms įmonės pajamoms generuoti.
• Kitas turtas ir nematerialusis turtas, kurį sudaro prekių ženklai ir intelektinis kapitalas, apvalina turto skyrių.
• Bendras „Apple“ turtas 2017 m. Fiskalinių metų pabaigoje sudarė 375 milijardus dolerių.

Dabartiniai įsipareigojimai

Trumpalaikiai įsipareigojimai yra trumpalaikiai „Apple“ įsipareigojimai, kurie turi būti sumokėti per vienerius metus ir apima:

• Trumpalaikiai įsipareigojimai sudarė 100 milijardų JAV dolerių (paryškinta violetiniu).
• Mokėtinos sumos sudarė 49 milijardus dolerių ir tai yra trumpalaikė „Apple“ skola savo tiekėjams.
• Sukauptos 25, 7 milijardo JAV dolerių išlaidos yra išlaidos, kurios dar nėra apmokėtos, tačiau turi didelę tikimybę, kad jas apmokės.

Ilgalaikiai įsipareigojimai

Ne visi „Apple“ ilgalaikiai įsipareigojimai yra išskaidomi, tačiau paprastai jie apima:

• Skolos, įskaitant ilgalaikę skolą ir banko įsiskolinimą, kurių bendra suma „Apple“ sudarė 97 milijardų JAV dolerių
• Nuoma, mokesčiai, komunalinės paslaugos
• Mokėtinas darbo užmokestis
• Mokėtini dividendai

Nuosavas kapitalas

• „Apple“ nepaskirstytasis pelnas siekė 98 milijardus JAV dolerių. Tai pinigai, kurie nebuvo išmokėti kaip dividendai, bet kuriuos įmonė turėjo reinvestuoti į savo verslą arba sumokėti skolas.
• Akcininkų nuosavybė yra lygi visam įmonės turtui atėmus visus jos įsipareigojimus ir yra naudinga apskaičiuojant įmonės finansinę būklę. Akcininkų nuosavybė rodo grynąją įmonės grynąją vertę arba grynąją vertę, kuri „Apple“ sudarė 134 milijardus dolerių. Akcininkų nuosavybė yra pinigai, likę sumokėjus visus įsipareigojimus, tokius kaip skola likvidavimo atveju, ir tai bus suma, grąžinta akcininkams.

Pajamų deklaracija

Pelno (nuostolių) ataskaita, dažnai vadinama pelno (nuostolio) ataskaita, parodo pajamas, sąnaudas ir išlaidas per laikotarpį, kuris paprastai yra fiskalinis ketvirtis arba fiskaliniai metai. Pelno (nuostolių) ataskaitoje investuotojams nurodoma, ar įmonė uždirba ataskaitinio laikotarpio pelną ar nuostolį. Taip pat pelno deklaracijoje pateikiama vertingos informacijos apie įmonės pajamas, pardavimus ir išlaidas.

JC Penney Company Inc. (JCP)

Žemiau yra 2017 m. Mokestinių metų pabaigos pajamų ataskaita iš JC Penney metinės 10K ataskaitos.

Viršutiniame skyriuje pateikiamos visos laikotarpio pajamos ar pardavimai.

• Grynieji pardavimai, taip pat vadinami pajamomis, 2017 m. Buvo 12, 5 milijardo JAV dolerių. Pajamos ir pardavimai yra laikomi pagrindine įmonės linija, nes jie yra pelno (nuostolio) ataskaitos viršuje.
• Parduotų prekių savikaina buvo 8, 1 milijardo JAV dolerių ir atspindi prekių gamybos ir paslaugų teikimo sąnaudas tuo laikotarpiu. COGS yra tiesioginės išlaidos ir yra tik gamybos proceso išlaidos.
• Pardavimo bendrosios ir administracinės išlaidos yra kitos išlaidos, tiesiogiai nesusijusios su gamyba. JC Penney PBA išlaidos buvo 3, 4 milijardo JAV dolerių.
• Bendros išlaidos ar išlaidos per metus sudarė 12, 39 milijardo JAV dolerių.
• Veiklos pajamos buvo 116 mln. USD, iš visų pajamų atėmus visas išlaidas.
• Grynosios 325 milijonų JAV dolerių palūkanų išlaidos atspindi skolų aptarnavimo sąnaudas ir parodo JC Penney metų nuostolį.
• Grynosios pajamos per metus buvo 116 mln. Nuostolių. Grynosios pajamos dažnai nurodomos kaip grynasis pelnas arba esmė, nes tai yra galutinis skaičius ir yra pelno (nuostolio) ataskaitos apačioje.

JC Penney yra puikus pavyzdys, kaip svarbu žiūrėti į visą finansinę situaciją. Nors 12, 5 milijardų JAV dolerių pajamos atrodo įspūdingai, skaičiuodami skolų susidarymo kainą, bendrovė metus patyrė nuostolingai. Verta paminėti, kad bet kurios įmonės finansai yra geriausiai palyginami palyginus kelis laikotarpius ir lyginant su tos pačios pramonės įmonėmis.

Išimamos

Balanse parodoma, kas įmonei priklauso (turtas) ir skolos (įsipareigojimai), taip pat ilgalaikės investicijos. Investuotojai tikrina balansą norėdami sužinoti, kiek efektyviai įmonės vadovybė naudoja savo skolas ir turtą, kad galiausiai gautų pajamas, kurios bus perkeltos į pelno (nuostolių) ataskaitą.

Pajamų ataskaita parodo įmonės finansinę būklę ir tai, ar įmonė pelninga, ar ne. Tiek įplaukos, tiek išlaidos yra atidžiai stebimos, nes jos yra labai svarbios vadovybei norint padidinti pajamas ir kartu kontroliuoti išlaidas. Pavyzdžiui, įmonės pajamos gali augti, tačiau jei išlaidos auga greičiau nei pajamos, įmonė ilgainiui gali patirti nuostolių. Paprastai investuotojai ir analitikai labai atidžiai stebi veiklos ataskaitos skyrių, kad įvertintų, kaip efektyviai valdoma įmonė.

Vis dėlto galima sakyti, kad abu teiginius tikrina investuotojai ir analitikai, nes jie tiksliai parodo esamą bet kurios įmonės būklę ir ateities perspektyvas.