Kaip apskaičiuojama paveldimo turto savikaina?

Nors nėra federalinio paveldimo mokesčio, saujelė valstijų (nuo 2019 m. Ajova, Kentukis, Merilandas, Nebraska, Naujasis Džersis ir Pensilvanija) vis tiek apmokestina turtą, paveldėtą iš mirusių asmenų turto. Ar jūsų palikimas bus apmokestintas ir kokiu tarifu, priklauso nuo jo vertės ir jūsų santykių su mirusiu asmeniu. Turto vertė mokesčių tikslais yra apskaičiuojama pagal vadinamąją turto kainą.

Pagrindiniai išvežamieji daiktai

• Nėra jokio federalinio paveldimo turto mokesčio, tačiau šešios valstijos juos apmokestina pagal gauto turto savikainą.
• Išlaidų suma paprastai yra tikroji rinkos vertė mirus dvaro savininkui arba perduodant turtą.
• Jei turtas sumažėjo po to, kai jį paveldėjote, galite pasirinkti šešių mėnesių vertės nustatymo datą nuo mirties dienos.
• Išgyvenę sutuoktiniai nemoka paveldėjimo mokesčių, o mirusio žmogaus palikuonys tai daro retai.

Išlaidų pagrindo nustatymas paveldėjimo pagrindu

Dvarų savikainos skaičiavimai skiriasi nuo tų, kurie naudojami kitiems mokesčių tikslams. Kai apskaičiuojamas turimo turto kapitalo prieaugis, sąnaudų bazė atspindi pradinę turto vertę mokesčių tikslais su keliais patikslinimais. Kai tu paveldi turtą, sąnaudų bazė paprastai yra lygi tikrajai turto ar turto rinkos vertei mirusiojo mirties metu arba kai faktiškai buvo perduotas turtas.

Tikroji rinkos vertė yra kaina, kurią nekilnojamasis turtas ar turtas nurodys rinkoje, atsižvelgiant į tai, kad yra pirkėjų ir pardavėjų, žinančių apie šį turtą, ir kad sandoriui įvykdyti suteikiamas tinkamas laikotarpis.

Jei turto vertė nuo mirties ar jo perdavimo dienos sumažėjo, turto administratorius gali nuspręsti naudoti alternatyvią turto įkainojimo datą. Tai pratęsia šešis mėnesius nuo mirties dienos. Toks vėlavimas gali padėti sumažinti paveldimo turto mokestį.

Galite palaukti, kad sužinotumėte, ar toks sumažinimas iš tikrųjų įvyksta, nes galite pasirinkti alternatyvų vertinimą praėjus metams po atitinkamos mokesčių deklaracijos pateikimo. Iš tikrųjų pagal turto įstatymą norint pasirinkti šią parinktį, turto vertė turi sumažėti šešių mėnesių ženklu; priešingu atveju turi būti taikoma viena iš įprastų vertinimo datų.

Kurią vertinimo datą pasirinkti

Pasirinkus alternatyvią datą galimi keli galimi trūkumai. Vienam atvejui laikas turi būti taikomas visam palikimui; negalite pasirinkti ir jo taikymo konkrečiam turtui. Be to, mažesnis jo sukurtas įvertinimas ateityje sudarys pagrindą jūsų patiriamam kapitalo prieaugiui. Tuomet galiausiai jums gali būti taikoma didesnė mokesčių sąskaita už kapitalo prieaugį nei tuo atveju, jei paveldėję turtą būtumėte pasirinkę aukštesnę vertę.

Baigiamoji pastaba: Kai kurios šių vertinimo taisyklių išimtys gali būti taikomos turtui, susijusiam su ūkininkavimu ar glaudžiu verslu. Ištirkite juos prieš priimdami bet kokius sprendimus, kada ir kaip atlikti vertinimą.

Paveldėtam turtui gali būti taikomas ilgalaikis kapitalo prieaugis, net jei jūs jį parduodate iškart po paveldėjimo.

Kapitalo prieaugis iš jūsų parduodamo paveldimo turto

Jei nuspręsite parduoti paveldėtą turtą, neišvengsite mokesčių prievolės. Tačiau jei jas greitai parduosite, kapitalo prieaugis bus traktuojamas palankiau, nei įprasta. Nesvarbu, kiek laiko turtas ar turtas faktiškai yra laikomi mirusiojo ar paveldėtojo pusės, laikoma, kad paveldėtas turtas turi ilgesnį nei vienerių metų laikotarpį.

Dėl šios priežasties kapitalo prieaugis ar nuostoliai yra apmokestinami ilgalaikiu kapitalo prieaugiu ar nuostoliu. Net jei jūs iš karto juos parduodate, išvengsite mažiau palankaus požiūrio į turtą, laikomą mažiau nei metus, paprastai apmokestinamą pagal įprastą pajamų mokesčio tarifą.

Paveldėjimo mokesčio atleidimas nuo mokesčio

Net valstijose, kuriose paveldimas mokestis, šeimos nariai paprastai yra atleidžiami nuo mokesčių, kaip ir santykinai nedideli palikimai.

Visose šešiose valstijose išgyvenę sutuoktiniai atleidžiami nuo palikimo mokesčio. Nauji Džersis taip pat neapmokestinami vietos partneriams. Palikuonys nemoka paveldėjimo mokesčio, išskyrus Nebraską ir Pensilvaniją.

Paveldėjimo mokesčio ribos ir įkainiai paprastai skiriasi priklausomai nuo mirusiojo. Ribinės sumos svyruoja nuo 500 iki 40 000 USD, o mokesčių tarifai svyruoja nuo 1% iki 18%. Konkrečios valstybės taisyklės yra sudėtingos. Apskritai, kuo stipresni jūsų šeimos santykiai su mirusiuoju, tuo mažesnė tikimybė, kad turėsite mokėti mokestį, ir tuo mažesnis tarifas.

Ribos yra nurodytos kiekvienam atskiram naudos gavėjui, ir naudos gavėjas privalo sumokėti mokestį. Valstybė gali imti 13% mokesčio už jūsų palikimą, pavyzdžiui, jei jie didesni nei 10 000 USD. Todėl, jei jūsų draugas palieka jums 20 000 USD pagal jo valią, mokate tik 10 000 USD mokestį už 1 300 USD sąskaitą. Turėsite pateikti šią informaciją valstybinio paveldėjimo mokesčio formoje.