Jei investuosiu savo dividendus, ar jie vis tiek bus apmokestinami?

Dividendų kategorijų supratimas yra labai svarbus norint priimti pagrįstą sprendimą dėl reinvestavimo ar pinigų išėmimo mokesčių tikslais. Grynieji dividendai paprastai skirstomi į dvi dideles mokesčių kategorijas: kvalifikuoti dividendai ir paprasti dividendai. Paprastieji dividendai yra apmokestinami kaip paprastosios pajamos.

Daugelis kritikų atsisako šios sistemos kaip „dvigubo apmokestinimo“, nes įmonių pelnas apmokestinamas, kai uždirbama, ir vėl apmokestinamas, kai paskirstomas kaip pajamos.

Pagrindiniai išvežamieji daiktai

• Investuotojams, gaunantiems dividendus grynaisiais, šios pajamos dažnai apmokestinamos.
• Kvalifikuotų dividendų pajamų mokesčio tarifas yra mažesnis nei paprastųjų pajamų, tačiau kai kurie dividendai yra nekvalifikuoti ir apmokestinami kaip paprastosios pajamos.
• Reinvestuojami dividendai traktuojami taip, tarsi jūs iš tikrųjų gavote grynuosius pinigus, ir atitinkamai apmokestinami.

Kvalifikuotų dividendų mokesčiai

Kvalifikuotiems dividendams, kurie turi atitikti tam tikrus reikalavimus, taikomi mažesni kapitalo prieaugio mokesčio tarifai. Kapitalo prieaugis yra kapitalo turto, tokio kaip nekilnojamasis turtas ar investicija, vertės padidėjimas, viršijantis už tą turtą sumokėtą sumą.

Yra skirtumas tarp realizuoto ir nerealizuoto kapitalo prieaugio. Pelnas nebus realizuotas, kol nebus parduotos akcijos ar kitas turtas. Paprastai mokestis nėra mokamas tol, kol nėra gautas pelnas. Tačiau yra ir šios taisyklės išimčių.

Mokestis, mokamas už kvalifikuotus dividendus, priklauso nuo gavėjo pajamų. Tiems, kurie sudaro nuo 10 iki 20% pajamų grupės, nuo 2015 m. Neapmokestinamas mokestis už nustatytus reikalavimus atitinkančius dividendus. Tai taikoma tik tuo atveju, jei pajamos iš dividendų neištraukia gavėjo iš tos mokesčių grupės. Vidutinių pajamų kategorijų mokesčio tarifas yra 15%. Tiems, kuriems taikoma 39, 6% mokesčio riba, kvalifikuotiems dividendams taikoma 20% mokesčio norma.

Paprastųjų (nekvalifikuotųjų) dividendų mokesčiai

Vidaus pajamų tarnyba (IRS) nustato dividendus, kurie nėra kvalifikuojami; šie dividendai yra apmokestinami kaip įprastos konkrečios formos pajamos. Į įprastas pajamas taip pat įeina pajamos, gautos iš darbo užmokesčio, komisinių ir palūkanų pajamos iš obligacijų. Paprastosios pajamos gali būti kompensuojamos standartiniais atskaitymais, o pajamos iš kapitalo prieaugio gali būti kompensuojamos tik iš kapitalo nuostolių.

Kapitalo prieaugio paskirstymas nėra kvalifikuojamas dividendas. Bet kokie dividendai, išmokėti už indėlius kredito unijose ir kai kuriose kitose finansų įstaigose, nėra kvalifikuojami. Bet kokie dividendai iš pelno nesiekiančios korporacijos ar kitos neapmokestinamos organizacijos nėra kvalifikuojami. Dividendai, kuriuos korporacija moka už vertybinius popierius, kuriuos darbuotojas turi įmonės išlaikomoje darbuotojų nuosavybės plane, yra laikomi nekvalifikuotais. Akcijų dividendai, kurių turėtojas privalo atlikti susijusius mokėjimus, nėra kvalifikuojami. Dividendai iš užsienio korporacijų paprastai nėra kvalifikuojami.

Dividendų reinvestavimo mokesčiai

Dividendų reinvestavimas yra grynųjų dividendų panaudojimo automatiškai procesas, norint įsigyti papildomų tos pačios įmonės akcijų. Jei nuspręsite reinvestuoti savo dividendus, vis tiek turėsite mokėti mokesčius, tarsi gautumėte grynuosius pinigus. Kai kurios bendrovės keičia savo dividendų reinvestavimo planus (DRIP) leisdamos akcininkams įsigyti papildomų akcijų akcijų mažesne nei rinkos kaina; tokiais atvejais skirtumas tarp reinvestuotų grynųjų pinigų ir akcijų tikrosios rinkos vertės (FMV) yra apmokestinamas kaip įprastos dividendų pajamos.

Kai kurios bendrovės dividendų savo akcininkams nemoka grynaisiais, o papildomomis bendrovės akcijomis. Akcijų dividendai paprastai nėra apmokestinami tol, kol akcijos nėra parduotos. Ši išimtis netenka galios, jei įmonė leidžia investuotojui pasirinkti akcijų ar pinigų dividendus; tokiu atveju investuotojas yra apmokestinamas, net jei jis pasirenka akcijų dividendus.

Taip pat yra mažiau paplitęs neapmokestinamų dividendų sąskaitos tipas, kurį įmonės gali sukurti savo akcininkams, vadinamos kapitalo dividendų sąskaita (CDA). Šioje sąskaitoje kapitalo dividendai gaunami iš sumokėto kapitalo, o ne iš nepaskirstytojo pelno.

Dividendų apmokestinimo taisyklės trumpai aptariamos Vidaus pajamų tarnybos (IRS) 404 tema, nors 550 leidinyje apibrėžti kvalifikuoti dividendai, o 730 tema - kapitalo dividendai.